Административные правонарушения в области торговли и финансов. Общая характеристика и юридический состав правонарушений.

Статья 152. Нарушение работниками организаций торговли и общественного питания правил торговли.

Нарушение работниками организаций торговли и общественного питания правил торговли – влечет наложение штрафа в размере от 3 (трех) до 10 (десяти) РУ МЗП.

Статья 152-1. Уклонение от уплаты налоговых и иных обязательных платежей.

Уклонение от уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджет, Пенсионный фонд и иные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в размерах, не превышающих в совокупности сумму, эквивалентную двум тысячам минимальных заработных плат, совершенное путем включения в бухгалтерские документы искаженных данных о доходах и расходах либо путем сокрытия (занижения) других объектов налогообложения, – влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 100 (ста) до 600 (шестисот) РУ МЗП.

Статья 152-2. Неоприходование товарно-материальных ценностей.

Неоприходование по бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей в организации независимо от формы собственности - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 100 (ста) до 300 (трехсот) РУ МЗП.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1 (одного) года после наложения административного взыскания, или в крупных размерах, - влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 (трехсот) до 600 (шестисот) РУ МЗП.

Примечание: Крупным размером признается стоимость неоприходованных товарно-материальных ценностей, превышающая сумму в размере 10000 (десяти тысяч) РУ МЗП.

Статья 152-3. Нарушение правил организации и ведения бухгалтерского учета.

Ведение бухгалтерского учета в организации независимо от формы собственности с нарушением установленного порядка, а также искажение бухгалтерского отчета, не повлекшее сокрытие (занижение) прибыли (дохода), - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 20 (двадцати) до 50 (пятидесяти) РУ МЗП.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1 (одного) года после наложения административного взыскания, - влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от 40 (сорока) до 100 (ста) РУ МЗП. Отсутствие бухгалтерского учета в организации независимо от формы собственности, не повлекшее сокрытие (занижение) прибыли (дохода), - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 100 (ста) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1 (одного) года после наложения административного взыскания, - влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от 200 (двухсот) до 400 (четырехсот) РУ МЗП.

Статья 152-4. Нарушение порядка и сроков предоставления документов по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Непредоставление, несвоевременное предоставление или предоставление в неустановленной форме организациями независимо от формы собственности и организационно-правовой формы бухгалтерских отчетов, балансов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет, не повлекшие сокрытие (занижение) прибыли (доходов) или сокрытие (неучет) иных объектов налогообложения, - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере до 20 (двадцати) РУ МЗП.

Непредоставление субъектами предпринимательства налоговым органам в установленный срок сведений о местонахождении или изменении местонахождения организации, его структурных единиц или подразделений (филиалов, представительств, отделений, цехов, магазинов, складов, торговых точек и т.п.) - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Статья 152-5. Нарушение правил хранения документов бухгалтерского учета.

Нарушение правил хранения документов бухгалтерского учета и невыполнение требований по их восстановлению, то есть порча, утрата, уничтожение до истечения установленного правилами организации архивного дела срока хранения документов бухгалтерского учета либо их невосстановление в месячный срок с момента обнаружения соответствующего факта, - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 600 (шестисот) РУ МЗП.

Статья 152-6. Неисполнение предписаний органов налоговой службы.

Неисполнение должностными лицами организаций независимо от формы собственности предписаний налоговых органов по вопросам, связанным с налогообложением, изданных в соответствии с действующим законодательством в пределах их компетенции, - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 (десяти) до 100 (ста) РУ МЗП.

Статья 152-7. Нарушение порядка налично-денежного обращения.

Нарушение организациями независимо от формы собственности и иными субъектами предпринимательской деятельности порядка налично-денежного обращения, выразившееся в нарушении установленного порядка осуществления этих расчетов безналичным путем, - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Неинкассирование в установленном порядке организациями независимо от формы собственности и организационно-правовой формы наличных денежных средств - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Статья 152-8. Нарушение порядка проведения банковских операций.

Нарушение банками и иными кредитными учреждениями установленного порядка зачисления средств и очередности списания платежей по расчетным (текущим), бюджетным и валютным счетам - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 300 (трехсот) РУ МЗП.

Нарушение должностными лицами банков и кредитных учреждений порядка открытия, уведомления и регистрации в налоговых органах счетов организаций независимо от формы собственности и организационно-правовой формы и иных субъектов предпринимательской деятельности - влечет наложение штрафа на должностных лиц банков и кредитных учреждений в размере от 50 (пятидесяти) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Статья 152-9. Осуществление деятельности без присвоения фискального кода и нарушение порядка получения фискального кода.

Осуществление организациями независимо от формы собственности и от организационно-правовой формы деятельности без присвоения фискального кода или с использованием чужого фискального кода - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 50 (пятидесяти) до 100 (ста) РУ МЗП.

Принятие банками, другими кредитными учреждениями, органами таможенного контроля и иными уполномоченными на то органами к исполнению документов организаций независимо от формы собственности без фискальных кодов - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 20 (двадцати) до 100 (ста) РУ МЗП.

Статья 152-10. Нарушение правил эксплуатации контрольно-кассовых аппаратов.

Эксплуатация неисправных, неопломбированных или не зарегистрированных в налоговых органах контрольно-кассовых аппаратов - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 5 (пяти) до 10 (десяти) РУ МЗП.

Невыдача кассиром покупателю (клиенту) кассового чека – влечет наложение штрафа в размере от 5 (пяти) до 10 (десяти) РУ МЗП.

Хранение в кассе организаций личных денег или других денежных сумм, не учтенных через контрольно-кассовый аппарат (за исключением денег, выданных перед началом работы), - влечет наложение штрафа в размере от 20 (двадцати) до 100 (ста) РУ МЗП.

Ведение организацией денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых аппаратов - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 (десяти) до 300 (трехсот) РУ МЗП.

Воспрепятствование доступу инспектора налогового органа к контрольно-кассовым аппаратам для проведения проверок – влечет наложение штрафа в размере от 10 (десяти) до 40 (сорока) РУ МЗП.

Нарушение пломбы инспектора налогового органа и центра технического обслуживания контрольно-кассовых аппаратов – влечет наложение штрафа в размере от 10 (десяти) до 100 (ста) РУ МЗП.

Нарушение сроков хранения контрольно-кассовой ленты – влечет наложение штрафа в размере от 20 (двадцати) до 50 (пятидесяти) РУ МЗП.

Статья 152-11. Вред, причиненный налогоплательщикам вследствие ненадлежащего осуществления работниками налоговых органов возложенных на них обязанностей.

Работники налоговых органов, причинившие вред налогоплательщику в незначительном размере (до 200 (двухсот) РУ МЗП) своими неправомерными действиями или бездействием, допущенными при исполнении своих служебных обязанностей, - наказываются наложением штрафа в размере от 50 (пятидесяти) до 200 (двухсот) РУ МЗП.

Те же действия, причинившие налогоплательщику вред в крупном размере (от 200 (двухсот) до 2000 (двух тысяч) РУ МЗП), - наказываются наложением штрафа в размере от 200 (двухсот) до 300 (трехсот) РУ МЗП. Те же действия, причинившие налогоплательщику вред в особо крупном размере (более 2000 (двух тысяч) РУ МЗП), - наказываются наложением штрафа в размере от 300 (трехсот) до 600 (шестисот) РУ МЗП.

Статья 152-12. Нарушение порядка осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.

Нарушение физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица – влечет наложение штрафа в размере от 20 (двадцати) до 100 (ста) РУ МЗП.

Статья 153. Нарушение правил торговли спиртными напитками.

Нарушение работниками торговых организаций и организаций общественного питания правил торговли водкой и другими спиртными напитками – влечет наложение штрафа в размере от 100 (ста) до 300 (трехсот) РУ МЗП и лишение права на занятие деятельностью по реализации водки и других спиртных напитков на срок до 1 (одного) года.

Реализация спиртных напитков без четкой маркировки, позволяющей установить организацию-изготовителя, либо полученных от изготовителей или поставщика, не имеющего лицензии на производство и (или) реализацию спиртных напитков, - влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 100 (ста) до 600 (шестисот) РУ МЗП с конфискацией продукции, составляющей предмет правонарушения.

Отпуск несовершеннолетним водки или других спиртных напитков - влечет наложение штрафа от 20 (двадцати) до 50 (пятидесяти) РУ МЗП.Те же действия, совершенные повторно в течение года, - влекут наложение штрафа от 50 (пятидесяти) до 100 (ста) РУ МЗП.

Статья 153-1. Производство, хранение, реализация и перевозка фальсифицированных спиртных напитков.

Производство, хранение, реализация и перевозка фальсифицированных спиртных напитков, - влечет наложение штрафа на граждан в размере от 20 (двадцати) до 100 (ста) РУ МЗП с конфискацией продукции (товаров), составляющей предмет правонарушения, на должностных лиц в размере – от 300 (трехсот) до 600 (шестисот) РУ МЗП с конфискацией продукции (товаров), составляющей предмет правонарушения, на юридических лиц – от 500 (пятисот) до 1000 (тысячи) РУ МЗП с конфискацией продукции (товаров), составляющей предмет правонарушения.

Признанные вещественными доказательствами фальсифицированный этиловый спирт, спиртосодержащая и алкогольная продукция, не отвечающие требованиям действующих стандартов, санитарных правил и гигиенических нормативов, подлежат уничтожению. Образцы уничтожаемых фальсифицированных спиртных напитков, этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции сохраняются до вынесения постановления по делу об административном правонарушении и истечения срока его обжалования, предусмотренного статьей 275 (Срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении) настоящего Кодекса.

Статья 154. Нарушение порядка продажи огнестрельного гладкоствольного охотничьего оружия.

Продажа работниками торговых организаций огнестрельного гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему гражданам и организациям, не имеющим разрешения органов внутренних дел, - влечет наложение штрафа в размере от 10 (десяти) до 50 (пятидесяти) РУ МЗП.

Те же действия, совершенные лицом, которое в течение 1 (одного) года было подвергнуто административному взысканию за указанное нарушение, - влекут наложение штрафа в размере от 30 (тридцати) до 100 (ста) РУ МЗП.

Статья 155. Нарушение правил торговли на общественных рынках.

Нарушение правил торговли на общественных рынках – влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до 5(пяти) РУ МЗП, и предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц – от 5 (пяти) до 20 (двадцати) РУ МЗП.

Статья 156. Торговля с рук в не установленных местах.

Торговля в населенных пунктах с рук на улицах, площадях, во дворах, подъездах, скверах и в других, не установленных решениями уполномоченных органов для торговли местах, – влечет наложение штрафа в размере до 5 (пяти) РУ МЗП.

Торговля с рук промышленными товарами в неустановленных решениями уполномоченных органов для торговли местах – влечет наложение штрафа в размере от 5 (пяти) до 20 (двадцати) РУ МЗП.

Статья 158. Скупка в организациях торговли товаров, в отношении которых установлены предельные нормы отпуска потребителю для скармливания скоту и птице.

Скупка в организациях торговли товаров, в отношении которых установлены предельные нормы отпуска потребителю (печеного хлеба, муки, крупы и других пищевых продуктов) для кормления скота и птицы, а равно скармливание скоту и птице скупленных в организациях торговли товаров, в отношении которых установлены предельные нормы отпуска потребителю (печеного хлеба, муки, крупы и других пищевых продуктов), – влечет наложение штрафа в размере от 5 (пяти) до 10 (десяти) РУ МЗП.

Статью 159. Незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами.

Незаконная скупка, продажа, обмен или использование в качестве средства платежа в небольших размерах иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте или банковских платежных документов в рублях Приднестровской Молдавской Республики, приобретаемых за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценностями, если стоимость предметов незаконной операции не превышает 100 (ста) РУ МЗП, - влечет наложение штрафа в размере до 150 (ста пятидесяти) РУ МЗП.

Статья 160. Незаконная продажа платежных документов, приобретаемых за иностранную валюту без права обращения их в такую валюту.

Незаконная продажа платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту без права обращения их в такую валюту, при отсутствии признаков спекуляции – влечет наложение штрафа в размере до 5 (пяти) РУ МЗП.

Статья 161. Незаконный отпуск или приобретение бензина или других горюче-смазочных материалов.

Незаконный отпуск или незаконное приобретение бензина или других горюче-смазочных материалов, принадлежащих организациям независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, при отсутствии признаков хищения – влечет наложение штрафа в размере от 2 (двух) до 10 (десяти) РУ МЗП.