Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности. Налоговые правоотношения.

1. Определение субъектов налогового права. Налогоплательщики, налоговые органы и публично-правовые образования, как основные субъекты налогового права.

2. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков и налоговых органов, как субъектов налогового права.

3. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговые правоотношения, их виды и особенности. Субъекты налоговых правоотношений, их субъективные права и обязанности.

4. Представительство в налоговых правоотношениях.

5. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение субъектов права, субъектов налогового права. Охарактеризуйте налогоплательщиков, налоговые органы и публично-правовые образования, как основных субъектов налогового права. Классифицируйте различными способами субъектов налогового права.

2. Определите права и обязанности различных субъектов налогового права (в том числе налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков и налоговых органов).

3. Разграничьте понятия субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений.

4. Дайте определение правоотношений, налоговых правоотношений, рассмотрите их виды и особенности. Изучите различных субъектов налоговых правоотношений, проанализируйте их субъективные права и обязанности.

5. Рассмотрите представительство в налоговых правоотношениях, сравните его с представительством в гражданских правоотношениях.

6. Опишите налоговую правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц.

ТЕМА № 6.

Юридическое определение и признаки налога. Виды налогов.

1. Нормативные, научные, судебные определения налога.

2. Признаки налога (безвозмездность, индивидуальность, фискальная (регулирующая) цель, обязательность, денежная форма уплаты, ограниченный круг обязанных лиц).

3. Функции налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

4. Виды налогов и основания для их классификации (федеральные, региональные и местные; прямые (подоходно-поимущественные), косвенные, уплачиваемые работодателями в связи с оплатой труда и ресурсные; с организаций и с физических лиц (с индивидуальных предпринимателей); с действительной и предполагаемой платежеспособностью плательщика; периодические и разовые; натуральные и денежные).

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите различные нормативные, научные, судебные определения налога.

2. Проанализировав определения, выделите основные признаки налога.

3. Раскройте функции налога, косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

4. Приведите примеры различных классификаций налогов, определите основание каждой классификации.

ТЕМА № 7.

Понятие и правовое значение юридического состава налога. Элементы юридического состава налога.

1. Понятие и правовое значение юридического состава налога.

2. Варианты юридического состава налога: краткий (налогоплательщики, объект, сумма, срок (периодичность) уплаты, получатель), нормативный (объект, база, период, ставка, порядок исчисления, прядок и сроки уплаты налога) и научный (налогоплательщик, предмет, объект, масштаб, единица, база, ставка, оклад, срок (периодичность) уплаты, получатель).

3. Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога (с учетом выделяемых наукой видов юридических фактов).

4. Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад.

5. Налоговый и отчетный периоды.

6. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога.

7. Получатель суммы налога.

8. Факультативные элементы юридического состава налога (лицо, обязанное исчислять налог; налоговые льготы, вычеты, расходы, освобождения, особенности налогообложения; налоговая декларация и расчет авансового платежа; пени и штрафы за неуплату налога).

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение юридического состава налога, раскройте его правовое значение.

2. Рассмотрите различные варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный.

3. Подробно проанализируйте предмет и объект налога. Выделите виды предметов и объектов налога.

4. Рассмотрите масштаб и единицу налога, налоговую базу и налоговую ставку, налоговый оклад.

5. Дайте определение налогового и отчетного периодов.

6. Определите сроки и порядок уплаты налога, охарактеризуйте изменение срока уплаты налога.

7. Дайте определение получателя суммы налога, укажите варианты получателя суммы налога.

8. Изучите факультативные элементы юридического состава налога.

ТЕМА № 8.