Налоговый контроль. Налоговые проверки.

1. Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля.

2. Налоговые проверки. Выездная и камеральная налоговые проверки (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов).

3. Решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация). Апелляционное обжалование решений по результатам проверок.

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение налогового контроля, сформулируйте его основную цель. Перечислите формы налогового контроля, выделите основные.

2. Рассмотрите камеральную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов).

3. Рассмотрите выездную налоговую проверку (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов).

4. Проанализируйте решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

5. Дайте общую характеристику апелляционного обжалования решений по результатам проверок.

ТЕМА № 12.

Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

1. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

2. Состав налогового правонарушения.

3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

4. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

5. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности.

6. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

7. Порядок взыскания налоговых санкций.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите налоговую, административную, уголовную ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Определите соотношение налоговой ответственности с прочими видами юридической ответственности.

2. Дайте определение состава налогового правонарушения.

3. Проанализируйте обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность, а также порядок их применения.

4. Рассмотрите налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

5. Изучите сроки давности привлечения к налоговой ответственности по различным составам налоговых правонарушений.

6. Раскройте соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

7. Дайте общую характеристику порядка взыскания налоговых санкций.

ТЕМА № 13.

Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

1. Обжалование нормативных правовых актов.

2. Обжалование ненормативных правовых актов (действий, бездействия) государственных органов (должностных лиц) в административном и в судебном порядке (сроки, процедура).

3. Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.

4. Безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

5. Альтернативные способы защиты прав частных субъектов (в т.ч. возражения при судебном взыскании налога, предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога).

Вопросы для самоконтроля.

1. Выделите особенности обжалования нормативных правовых актов, содержащих нормы налогового права (виды актов, порядок обжалования, последствия признания акта недействующим, преимущества данного способа защиты прав).

2. Проанализируйте такой способ защиты прав, как обжалование ненормативных правовых актов (действий, бездействия) государственных органов (должностных лиц) в административном и в судебном порядке (сроки, процедура).

3. Приведите примеры споров по вопросам права, споров по вопросам факта, процедурных споров. Дайте определение бремени и стандарта доказывания, рассмотрите их особенности в налоговых спорах.

4. Перечислите безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

5. Рассмотрите особенности альтернативных способов защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов (в т.ч. возражения при судебном взыскании налога, предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога).

ТЕМА № 14.

Федеральные налоги и сборы.

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акциз.

3. Налог на доходы физических лиц

4. Единый социальный налог.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7. Водный налог.

8. Государственная пошлина.

9. Налог на добычу полезных ископаемых.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы НДС (налогоплательщики, основной объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Обоснуйте косвенный характер НДС. Опишите механизм применения налоговых вычетов. Дайте определение НДС к возмещению и обоснуйте его отличие от излишне уплаченного налога. Раскройте порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

2. Исследуйте элементы акциза (основные налогоплательщики и объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Перечислите товары, являющиеся подакцизными и обоснуйте, в связи с чем законодатель придал им такой статус. Обоснуйте косвенный характер акциза.

3. Рассмотрите элементы НДФЛ (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте способ уплаты НДФЛ работником через налогового агента – работодателя. Изучите возникновение обязанности по уплате НДФЛ с дохода в натуральной форме и с дохода в виде материальной выгоды. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (с учетом отсылочных норм, регламентирующих состав расходов).

4. Изучите элементы ЕСН (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности) для обоих видов ЕСН – с работодателей и с физических лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями (с учетом отсылочных норм, регламентирующих состав расходов). Сравните ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей и НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

5. Рассмотрите элементы налога на прибыль организаций. (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте разновидности доходов (от реализации и внереализационные доходы). Особое внимание обратите на расходы, подлежащие и не подлежащие учету при налогообложении прибыли. Опишите механизм амортизации.

6. Исследуйте элементы сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

7. Изучите элементы водного налога (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

8. Рассмотрите элементы государственной пошлины (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

9. Исследуйте элементы налога на добычу полезных ископаемых (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

ТЕМА № 15.

Региональные налоги.

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы налога на имущество организаций (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте определение основного средства. Опишите механизм амортизации и его влияние на среднегодовую стоимость имущества.

2. Исследуйте элементы налога на игорный бизнес (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации).

3. Изучите элементы транспортного налога (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Рассмотрите проблему отнесения транспортных средств к грузовым и легковым автомобилям.

ТЕМА № 16.

Местные налоги.

1. Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

Вопросы для самоконтроля.

1. Рассмотрите элементы земельного налога (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте особенности объекта земельного налога с учетом налогообложения права пользования имуществом.

2. Изучите элементы налога на имущество физических лиц (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Объясните, по какой причине законодатель не установил в данном налоге срок представления налоговой декларации.

ТЕМА № 17.