Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статьи 15.3–15.9, 15.11).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 101, 101.2, 101.4; главы 15, 16, 18).

3. Уголовный кодекс Российской Федерации (статьи 198, 199, 199.1, 199.2)

4. Постановление КС РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 4.

5. Постановление КС РФ от 27 апреля 2001 г. № 7-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ «АвтоВАЗ» и «Комбинат «Североникель», обществ с ограниченной ответственностью «Верность», «Вита-Плюс» и «Невско-Балтийская транспортная компания», товарищества с ограниченной ответственностью «Совместное российско-южноафриканское предприятие «Эконт» и гражданина А.Д. Чулкова» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 5.

6. Определение КС РФ от 11 июля 2006 г. № 265-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса мирового судьи судебного участка № 1 города Смоленска о проверке конституционности пункта 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 6.

7. Определение КС РФ от 12 мая 2003 г. № 175-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Угловский известковый комбинат» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 75 и статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Определение КС РФ от 5 июля 2001 г. № 130-О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2002. – № 1.

9. Определение КС РФ от 18 января 2001 г. № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 3.

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 12.

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 7.

12. Постановление Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 3.

13. Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 12.

14. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2003. – № 5.

15. Постановление Президиума ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. № 9141/08 // СПС «КонсультантПлюс».

16. Постановление Президиума ВАС РФ от 1 апреля 2008 г. № 15557/07 // СПС «КонсультантПлюс».

17. Постановление Президиума ВАС РФ от 15 мая 2007 г. № 543/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 8.

18. Постановление Президиума ВАС РФ от 8 мая 2007 г. № 15162/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 8.

19. Постановление Президиума ВАС РФ от 10 октября 2006 г. № 6161/06 // СПС «КонсультантПлюс».

20. Постановление Президиума ВАС РФ от 21 марта 2006 г. № 13815/05 // СПС «КонсультантПлюс».

21. Постановление Президиума ВАС РФ от 12 июня 2005 г. № 2769/05 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 11.

22. Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978.

23. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

24. Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности (социологический и юридический аспекты). – М., 1983.

25. Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003.

26. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М.: РАП, Эксмо, 2009.

27. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М.: Эксмо, 2008.

ТЕМА № 13.