Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
1. Кто пользуется стандартным вычетом в размере 3000 рублей при исчислении налога на доходы физических лиц:
А) инвалиды 1 группы;
Б) получившие инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;
В) участники ВОВ;
Г) лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады;
2. Ставки налога на добавленную стоимость установлены в размере:
А) 10% - по продовольственным товарам и 18% - по промышленным товарам
Б) 15,25% и 9,09%
В) 10% - по установленному перечню, 0% - по установленному перечню и 18%
Г) 18%/180% и 10%/150%
Д) по продовольственным товарам – 10%;
3. Товары и работы, не облагаемые НДС:
А) реализация предметов залога;
Б) продукция социально-культурных организаций, не финансируемых из бюджета;
В) имущество, переходящее безвозмездно другим хозяйствующим объектам;
Г) ритуальные услуги;
4. Налог на прибыль организаций уплачивается в федеральный бюджет о ставке
А) 6,5%;
Б) 7%;
В) 5%.
Г) 7,5%
5. Налог на прибыль организаций уплачивается в бюджет субъекта РФ по ставке:
А) 17,5%;
Б) 6%;
В) 24%;
Г) 17,5-13,5% ;
6. В облагаемый доход не включаются по налогу на доходы физ.лиц:
А) оплата коммунально-бытовых услуг, за счет средств предприятия;
Б) государственные стипендии в специальных средних и высших учебных заведениях при дневной форме обучения студентам;
В) оплата труда в натуральной форме;
Г) доходы от сдачи имущества в аренду;
7. Плательщики НДС…
А) организации и предприниматели;
Б) обособленные подразделения;
В) физические лица.
8. Предельный размер денежной помощи на благотворительность, не подлежащей налогообложению по НДФЛ:
А) 25000 руб. ;
Б) 20% годового дохода;
В) 125000 руб.;
Г) 25% годового дохода.
61. Транспортный налог платят:
А) юр.лица;
Б) предприниматели;
В)физ.лица;
Г) А, Б, и В, если являются владельцами транспортных средств.
9. Категория лиц, у которых каждый месяц вычитается 500 рублей :
А) Герои СССР, РФ, и лица награжденные орденом Славы трех степеней;
Б) Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;;
В) Одинокие родители;
Г) Инвалиды ВОВ;
10. Налоговая ставка по доходам, уменьшенным на величину расходов по упрощенной системе налогообложения:
А) 6%;
Б) 1%;
В) 15%;
Г) 30%;
11. Срок освобождения от НДС:
А) квартал;
Б) полгода;
В) 9 месяцев;
Г) 12 месяцев;
12. К доходам, не подлежащим налогообложению у физических лиц относятся:
А) доходы не по основному месту работы;
Б) пособия по беременности и родам;
В) стоимость подарков;
Г) натуральная оплата;
13. Метод амортизации, который обязателен для зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет (по гл.25 НК)
А) линейный;
Б) нелинейный;
В) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
Г) способ списания пропорционально объему продукции.
14. Выбрать ставку налога на доходы физ.лиц, по которой облагаются нерезиденты
А) 13%;
Б) 9%;
В) 35%;
Г) 30%;
15. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения уплачивают:
А) налог на прибыль;
Б) транспортный налог;
В) налог на имущество организаций;
Г) НДС;
16. Налогом на добавленную стоимость по ставке 0% облагается:
А) периодические издания;
Б) товары для официального пользования дипломатов;
В) хлеб и хлебобулочные изделия;
Г) детская одежда.
17. Ставка минимального налога по упрощенной системе налогообложения:
А) 6% от доходов;
Б) 1% от доходов;
В) 15% от доходов, уменьшенных на расходы;
Г) 1% от доходов, уменьшенных на расходы.
18. Ставка единого налога на вмененный доход, установленная для индивидуальных предпринимателей:
А) 20%;
Б) 15%;
В) 5%;
Г) 10%;
19. Ставки, установленные для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения:
А) 30% - от совокупного дохода и 10%- от валовой выручки;
Б) 6% - от доходов, уменьшенных на расходы и 15% - от доходов;
В) 10% - от совокупного дохода и 30%- от валовой выручки;
Г) 15% - от доходов, уменьшенных на расходы и 6% - от доходов .
20. Единый налог на вмененный доход уплачивают:
А) предприниматели;
Б) юридические лица;
В) А и Б, если занимаются определенными видами деятельности.
21. Срок уплаты налога на имущество физических лиц
А) равными долями в два срока не позднее 15.09 и не позднее 15.11;
Б) не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом;
В) не позднее 30.04;
Г) устанавливается нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
22. Ставка налога на имущество физических лиц (на строения, сооружения и т.д.) по Фед. Закону:
А) 0,1%;
Б) 0,3 %;
В) от 0,1% до 2,0% в зависимости от стоимости имущества;
Г) от 0,1% до 1,0% в зависимости от стоимости имущества;
23. Стандартный вычет в размере 1200 руб. получают:
А) ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
Б) инвалиды 1 группы;
В) одинокие родители на каждого ребенка;
Г) вдовы (вдовцы).
24. Плательщики единого налога на вмененный доход освобождаются от уплаты:
А) государственных пошлин;
Б) земельного налога;
В) налога на имущество организаций;
Г) транспортного налога;
25. Ставка по дивидендам, используемая при расчете налога на доходы физ.лиц:
А) 13%;
Б) 35%;
В) 9%;
Г) 30%;
26. Укажите виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (по гл.26.3):
А) розничная торговля;
Б) оказания ветеринарных услуг;
В) услуги по предоставлению автостоянок;
Г) все ответы верны.
27. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются
А) НК;
Б) законом субъекта РФ в установленных НК пределах
В) Правительством РФ
28. Уплачивают ли единый налог на вмененный доход предприниматели
А) да;
Б) нет;
В) да, если занимаются определенными видами деятельности;
Г) нет верного ответа.
29. Ставка сбора на пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
А) 1%;
Б) 2%;
В) зависит от вида объекта
Г) нет верного ответа
30. Водный налог уплачивают…
А) ежегодно;
Б) ежеквартально;
В) ежемесячно;
Г) однократно.
31. Формула расчета нормы амортизации объекта амортизируемого имущества при применении нелинейного метода:
А) 
Б) 
В) 
, где
А- сумма начисленной за один месяц амортизации; С- стоимость имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
32. Формула расчета амортизации (линейный метод):
А) 
Б) 
В) 
Г) 
, где
ПС (ВС) – первоначальная стоимость (восстановительная стоимость); ОС – остаточная стоимость.
33. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц:
А) рыночная стоимость;
Б) инвентаризационная стоимость;
В) оценочная стоимость;
Г) нет верного ответа.
34. Максимальный размер ставки ЕСН для налогоплательщиков - адвокатов:
А) 26,0%;
Б) 10,0%;
В) 8,0%.
35. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими страховых взносов на:
А) обязательное пенсионное страхование;
Б) обязательное медицинское страхование;
В) социальное страхование;
Г) нет верного ответа.
36. Материальная выгода по экономии на процентах по валютным займам определяется:
А) 
;
Б) 
;
В) 
;
Г) 
;
где ОД – облагаемый доход, СВх%д – сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх% – сумма выплат, исходя из процента, установленного НК.
37. Доходы по рублевым банковским вкладам определяется:
А) 
;
Б) 
;
В) 
;
Г) 
;
где ОД – облагаемый доход, Дх%б – доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% – доход рассчитанный, исходя из процента, установленного НК.
38. Материальная выгода по экономии процентов по рублевым займам определяется:
А) 
;
Б)
В) 
;
Г) ;
где ОД – облагаемый доход, СВх%д – сумма выплат, исходя из процента по договору, СВх%р – сумма выплат, исходя из ставки рефинансирования, СВх ¾ %р – сумма выплат, исходя из ¾ ставки рефинансирования.
39. Доходы по валютным банковским вкладам определяется:
А) 
;
Б) ;
В) ;
Г) ;
где ОД – облагаемый доход, Дх%б – доход рассчитанный, исходя из ставки по банковскому договору, Дх% – доход рассчитанный, исходя из процента - норматива.
40. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
А) год;
Б) квартал;
В) месяц.
41. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производиться не позднее:
А) 15 числа следующего месяца;
Б) 15 числа каждого месяца;
В) 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
42. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему, доход от реализации и внереализационный доход превысил:
А) 15 млн. руб.;
Б) 16 млн. руб.;
В) 20 млн. руб.;
Г) 15 млн. руб.
43.Физ.лицо оплачивает свое обучение на заочном отделении университета в размере 30000 руб. за год, и оплачивает обучение своего ребенка (до 24 лет), учащегося на дневном отделении вуза в размере 50000 руб. за год. Определите размер социального вычета.
А)50000 руб.;
Б) 30000 руб.;
В) 38000руб.;
Г) 80000 руб.;
44. Российская организация получила доходы (дивиденды) от иностранной организации в сумме 5 000руб. Определить налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет.
А)1200 руб.;
Б) 750руб.;
В) 300руб.;
Г) 0руб.;
45. Физ.лицо пожертвовал Русской православной церкви 100000руб. Его налогооблагаемый доход составил 360000 руб. Определите размер социального вычета.
А) 100000 руб.;
Б) 0 руб.;
В) 90000 руб.;
Г) 360000 руб.
46. В январе индивидуальный предприниматель начислил своему работнику (официально зарегистрированному) 3000 руб. Рассчитать ЕСН.
А)1068 руб.;
Б) 780руб.;
В) 396руб.;
Г) 0 руб.;
47. Семья из 4 человек продала квартиру за 1800000 рублей, находящуюся в собственности 3 лет и 2 месяца. Каждый владеет равной долей. Определить сумму налога, которую заплатит каждый член семьи.
А) 0;
Б) 26000;
В) 104000;
Г) 70000.
48. Медицинские расходы на лечения физ. лица составили 10000руб., на лечение его ребенка - студента дневной формы обучения (20 лет) – 5000 руб., на лечение его родителей – 7000 руб. Определите размер социального вычета.
А) 10000;
Б) 22000;
В) 17000;
Г) 15000.
49. Гражданин является ликвидатором катастрофы на чернобыльской АЭС и участником военных действий в Афганистане. Сколько составит его ежемесячный вычет по налогу на доходы физ.лиц?
А) 400;
Б) 3000;
В) 500;
Г) 3500.
50. Доходы предпринимателя за год составили 100000 руб., а расходы 95000 руб. Определить сумму налога в бюджет. Если предприниматель уплачивает налог по упрощенной системе (объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов)
А) 1000;
Б) 750;
В) 6000;
Г) 0.
51. Доходы предпринимателя за год составили 100000 руб., а расходы 95000 руб. Определить сумму налога в бюджет. Если предприниматель уплачивает налог по упрощенной системе (объект налогообложения: доходы)
А) 1000;
Б) 750;
В) 6000;
Г) 0.
52. Имущественный налоговый вычет предоставляется застройщикам либо покупателям жилья в размере:
А) 1000000 рублей без учета сумм направленных на уплату процентов по кредиту;
Б) 100 000 рублей с учетом сумм направленных на уплату процентов по кредиту;
В) 600000 рублей без учета сумм направленных на уплату процентов по кредиту;
Г) в размере 5000 МРОТ.
53. Укажите случаи, когда имущественный вычет не предоставляется по налогу на доходы физических лиц:
А) жилье приобретено за счет средств организации или иного лица;
Б) жилье приобретено за счет кредита, полученного в банке.
54. По нулевой ставке НДС облагаются следующие товары:
А) работы и услуги, связанные с производством и реализацией экспортируемых товаров;
Б) тушение лесных пожаров.
55. Плательщиками налога на прибыль являются:
А) предприятия, занимающиеся страховой деятельностью;
Б) предприятия по прибыли, полученной в области игорного бизнеса;
В) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
Г) предприятия, переведенные на упрощенную систему налогообложения.
56. Укажите срок переноса убытков на будущее по налогу на прибыль предприятия:
А) 5 лет;
Б) 10 лет;
В) 3 года.
57. Профессиональный налоговый вычет у лиц, занимающихся творческой профессией, осуществляется:
А) в размере 20% от суммы доходов;
Б) в размере от 20 до 40% суммы доходов;
В) в размере 25% от суммы доходов.
58. Имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, дач, находящихся в собственности менее 3 лет предоставляется:
А) в сумме, полученной от реализации указанного имущества;
Б) в сумме, не превышающей 5000 МРОТ;
В) в сумме, не превышающей 1000000 рублей.
59.Налоговая база по НДС для товаров, ввозимых на территорию РФ, определяется:
А) как таможенная стоимость товара, таможенная пошлина;
Б) как таможенная стоимости товара, таможенная пошлина, а по подакцизным товарам – еще и сумма акцизов.
60. Объектом налогообложения налогом на прибыль является:
А) валовая прибыль;
Б) балансовая прибыль;
В) прибыль, полученная налогоплательщиком.
61. Резерв по сомнительным долгам предусматривается в составе внереализационных расходов предприятия в размере:
А) 5% от выручки отчетного (налогового) периода;
Б) 10% от выручки отчетного (налогового) периода;
В) 15% от выручки отчетного (налогового) периода.
62. Имущественный вычет по продаже автомобиля, гаража, мотоцикла, находившегося в собственности менее 3-х лет, предусматривается в сумме:
А) полученной от продажи такого имущества;
Б) не превышающей 125000 рублей;
В) не превышающей 1000 МРОТ.
63. Налоговая база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, определяется:
А) как сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины;
Б) как сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и таможенных сборов;
64. Налогоплательщиком налога на прибыль является:
А) организация, применяющая упрощенную систему учета и отчетности;
Б) Центральный Банк по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежного обращения;
В) иностранные организации, получающие доход у источников РФ.
65. Укажите предельный размер представительских расходов, учитываемых в расходах, при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:
А) 4% от расходов на оплату труда;
Б) 5% от расходов на оплату труда;
В) не предусматривается.
66. Ставка ЕСН для работодателей:
А) 26,6%;
Б) 26,0%;
В) 13,2%;
Г) 35,6%
67. Имущественный вычет при продаже автомобиля, гаража, мотоцикла, находящегося в собственности более 3-х лет предоставляется:
А) в сумме, полученной от продажи такого имущества;
Б) в сумме, не превышающей 125000 рублей;
В) в сумме, не превышающей 1000 МРОТ.
68. Ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде процентов по долговым обязательствам, ценным бумагам, государственным ценным бумагам, составляет:
А) 15%;
Б) 10%;
В) 20%;
Г) 6%.
69. Предельный размер платежей (взносов) работодателей, выплачиваемых по договорам пенсионного страхования работников, учитываемых, в целях налогообложения по налогу на прибыль предприятия составляет:
А) 10% от суммы расходов на оплату труда;
Б) 12% от суммы расходов на оплату труда;
В) 15% от суммы расходов на оплату труда.
70. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии составляет:
А) 100 рублей в месяц;
Б) 150 рублей в месяц;
В) 200 рублей в месяц.
71. Имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, дач, находившихся в собственности более 3 лет, предоставляется:
А) в сумме, полученной от реализации указанного имущества;
Б) в сумме, не превышающей 5000 МРОТ;
В) в сумме, не превышающей 1000000 рублей.
72. Налоговая база по акцизам при реализации товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки, определяется:
А) как стоимость реализованных подакцизных товаров;
Б) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;
73. Ставка налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных юридических лиц, составляет:
А) 24%;
Б) 9%;
В) 15%;
Г) 10%.
74. Предельный размер платежей (взносов) по договорам личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов в целях налогообложения прибыли предприятия, составляет:
А) 3% от суммы расходов на оплату труда;
Б) 5% от суммы расходов на оплату труда;
В) не предусматривают.
75. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются:
А) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав;
Б) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги);
В) выручка от продажи товаров (работ, услуг).
76. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий относятся для целей исчисления налога на прибыль:
А) к доходам от реализации;
Б) к внереализационным доходам;
В) не учитываются для исчисления прибыли.
77. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:
А) по итогам каждого квартала;
Б) нарастающим итогом с начала каждого квартала;
В) нарастающим итогом с начала налогового периода.
78. Сумма НДС по расходам организации, которые для целей налогообложения прибыли нормируются, принимается к вычету:
А) в полном размере;
Б) в пределах установленных норм;
В) в зависимости от учетной политики.
79. По алкогольной продукции установлены:
А) твердые (специфические) налоговые ставки;
Б) адвалорные (в процентах) налоговые ставки;
В) прогрессивные налоговые ставки.
80. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке:
А) 20%;
Б) 24%;
В) 0%;
Г) 15%
81. Налогоплательщик, относящийся к нескольким категориям налогоплательщиков, уплачивает ЕСН:
А) по каждому основанию;
Б) по одному из оснований;
В) по своему выбору.
82. Максимальный размер ставки ЕСН для налогоплательщиков-предпринимателей составляет:
А) 26,0%;
Б) 13,2%;
В) 10,0%.
83. Индивидуальные предприниматели не уплачивают в составе ЕСН платежи:
А) в ФБ;
Б) в ФСС;
В) в фонды обязательного медицинского страхования.
84. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода налогоплательщиком признается:
А) день фактической выплаты заработной платы из кассы;
Б) день начисления заработной платы работнику;
В) последний день месяца, за который заработная плата начислена.
85. К налоговым вычетам не относятся:
А) социальные;
Б) профессиональные;
В) отраслевые.
86. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой:
А) со дня утверждения;
Б) со дня создания организации;
В) со дня начала первого полного налогового периода после создания организации
87. Принимая участие в передаче «Слабое звено», Рогожина М.С. выиграла 92000 рублей. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ Рогожиной М.С. в части полученного дохода (в сумме, превышающей 4000 рублей) в данном налоговом периоде?
А) 13%;
Б) 30%;
В) 35%.
Г) 9%
88. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода:
А)10000 рублей в месяц;
Б) 20000 рублей за год;
В) 20000 рублей за месяц.
89. Какие из перечисленных субъектов являются налогоплательщиками по ЕСН?
А) только лица, производящие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам;
Б) только индивидуальные предприниматели и адвокаты;
В) все вышеперечисленные категории.
90. Срок уплаты авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения:
А) не позднее 15-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом;
Б) не позднее 25-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом;
В) не позднее 30-го числа первого месяца, следующим за истекшим отчетным периодом.
91. Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 учитывает:
А) изменение потребительских цен на товары
Б) ассортимент товаров;
В)особенности места, где осуществляется предпринимательская деятельность.
Глоссарий:
1. Арест имущества (ст.77 НК) - способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов, предусматривающий действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
2. Банки (банк) (ст.11НК) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;
3. Взаимозависимые лица (ст.20НК) - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов;
2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
4. Выездная налоговая проверка (ст.89 НК) – поводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.
5. Дивиденд (ст.43НК) - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
6. Законный представитель налогоплательщика (ст.27 НК) - (налогоплательщика организации) – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
-(налогоплательщика – физ.лица) – лица, выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством России.
7. Идентичные товары (ст.40 НК) – товары, имеющие одинаковые характерные для них признаки (физические характеристики, качество, репутация на рынке, страна происхождения и производитель).
8. Имущество (ст.38НК) - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
9. Инвестиционный налоговый кредит (ст.65НК) - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
10. Инвестиционный налоговый кредит (ст.66 НК) – представляет собой форму бюджетного участия (кредитования) в отдельных приоритетных с точки зрения государства инвестиционных программ организаций.
11. Индивидуальные предприниматели (ст.11НК) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
12. Источник выплаты доходов налогоплательщику (ст.11НК) - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
13. Камеральная налоговая проверка (ст.88 НК) - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика у налогового органа.
14. Лица (лицо) (ст.11НК) - организации и (или) физические лица;
15. Лицевые счета (ст.11НК) - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
16. Льготы (ст.56 НК) - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать их в меньшем размере.
17. Местные налоги (ст.12К) - налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образовании.
18. Место жительства физического лица (ст.11НК) - адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.
19. Место нахождения обособленного подразделения российской организации (ст.11НК) - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.
20. Налог (ст.8 НК) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
21. Налоговая база (ст. 53 НК) – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения.
22. Налоговая декларация (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
23. Налоговая санкция (ст.114 НК) - мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК.
24. Налоговая ставка (ст.53 НК) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
25. Налоговая тайна (ст.102 НК) - любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:
1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).
26. Налоговое правонарушение (ст.106НК) - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.
27. Налоговые агенты (ст. 24 НК) - это лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
28. Налоговые органы (ст.30НК) составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
29. Налоговый контроль (ст.82 НК) - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК.
30. Налоговый период (ст.55НК) - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
31. Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19 НК) - это организации и физ.лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или и сбор.
32. Недоимка (ст.11НК) - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
33. Обособленное подразделение организации (ст.11НК) - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
34. Объект налогообложения (ст.38НК) - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
35. Однородные товары (ст.40 НК) - товары, которые не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми. (Учитывается качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения).
36. Организации (ст.11НК) - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.
37. Отсрочка или рассрочка по уплате налога (ст.64 НК) - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
38. Пеня (ст.75 НК) - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
39. Процент (ст. 43 НК) – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления).
40. Порядок уплаты налога (ст.58 НК) – устанавливается конкретно к каждому налогу (сбору) - уплата производится разовой суммой налога (или как предусмотрено законом), в установленные сроки, в наличной или безналичной форме.
41. Работа (ст.38 НК) – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физ.лиц.
42. Расчет авансового платежа (ст.80 НК) - письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК применительно к конкретному налогу.
43. Расчет сбора (ст.80 НК) - письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК применительно к каждому сбору.
44. Реализация товаров (работ, услуг) (ст. 39 НК) – передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами ) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях , предусмотренных НК - и на безвозмездной основе.
45. Региональные налоги (ст.12НК) - налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
46. Рынок товаров (Р,У) (ст.40 НК) - сфера обращения этих товаров (Р,У) , определяемая исходя из возможности покупателя реально и без значительных дополнительных затрат приобрести товар (Р,У) на ближайшей по отношению к покупателю территории РФ или за пределами РФ.
47. Рыночная цена товара (работы, услуги) (ст.40 НК) - цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при отсутствии - однородных) товаров (Р,У) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
48. Сбор (ст.8 НК) - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых дейс<