Состав преступления формальный.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу Таможенного союза или Государственную границу РФ предмет контрабанды указанными способами, и желает этого.
Субъект преступления общий — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 226¹ УК РФ — совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения (см. примечание к ст. 285 УК и комментарий к нему) либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль.

Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным
контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229¹ УК РФ)

Объект преступления — здоровье населения. Предметом преступления являются: 1) наркотические средства; 2) психотропные вещества; 3) прекурсоры, включенные в список I и таблицу I списка IV Перечня наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, утверждаемого Правительством Российской Федерации; 4) аналоги наркотических средств, психотропных веществ; 5) растения, содержащие наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их части, содержащие наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры; 6) инструменты или оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для изготовления наркотических средств или психотропных веществ.

Понятие указанных предметов дано применительно к ст. 228, 228² УК РФ. Об объективной стороне указанного преступления см. комментарий к ст. 226¹ УК РФ.

Состав преступления формальный.
По ч. 1 ст. 229¹ УК РФ размер контрабанды не имеет значения для квалификации. Если лицо кроме незаконного перемещения через таможенную границу.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу Таможенного союза или Государственную границу РФ предмет контрабанды указанными способами, и желает этого.
Субъект преступления общий — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 229¹ УК РФ:
п. «а» — совершение преступления группой лиц по предварительному сговору; понятие группы лиц по предварительному сговору приведено в ст. 35 УК РФ и рассмотрено выше в комментарии к ст. 228 УК РФ;
п. «б» — должностным лицом с использованием своего служебного положения (см. примечание к ст. 285 УК и комментарий к нему;комментарий к ст. 226¹ УК РФ);
п. «в» — в отношении наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, в значительном размере. Положения п. «в» применяются с 1 января 2013 г.

Особо квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 4 ст. 229¹ УК РФ:
п. «а» — организованной группой (см. комментарий к ч.З ст. 226¹ УК РФ);
п. «б» — в отношении наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, в особо крупном размере (комментарий см. выше);
п. «в» — с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (см. комментарий к п. «б» ч. 2 ст. 226¹ УК РФ).
40. Неправомерные действия при банкротстве. Преднамеренное банкротство. Фиктивное банкротство.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
Данная статья предусматривает уголовную ответственность за совершение трех деяний, которые отличаются друг от друга объективными и субъективными признаками.
Объект преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 195 УК РФ, — установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом), интересы кредиторов.
Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, оказавшиеся не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. Кредитор — лицо, имеющее по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 195 УК РФ выражается в действиях (бездействии), совершенных при наличии признаков банкротства: 1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; 2) передача имущества во владение иным лицам; 3) отчуждение или уничтожение имущества; 4) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, последствии в виде крупного ущерба, причинной связи.

Под сокрытием имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях необходимо понимать их полное или частичное утаивание. Передача имущества во владение иным лицам — это временное избавление от него. Отчуждение имущества — это его сбыт третьим лицам в любой форме (возмездной или безвозмездной). Уничтожение имущества, бухгалтерских или иных учетных документов — это воздействие на них, в результате чего они приводятся в полную непригодность для их целевого использования. Фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов — это их подделка, направленная на изменение подлинности.
Обязательным признаком преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 195 УК РФ, является время их совершения — при наличии признаков банкротства. После вынесения судом решения о несостоятельности и об открытии конкурсного производства лицо уже не обладает такими признаками, и поэтому преступление совершить невозможно.
Состав преступления материальный. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредитору.
В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным ущербом в ч. 1, 2, 3 ст. 195 УК РФ понимается денежная сумма, превышающая 1 млн 500 тыс. рублей.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла. Лицо осознает, что осуществляет сокрытие имущества, имущественных прав и т. д., при наличии признаков банкротства предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого либо сознательно допускает эти последствия или относится к ним безразлично.
Мотивы и цели не являются обязательными признаками состава преступления. Как правило, оно совершается в интересах должника с целью уменьшения его конкурсной массы или сокрытия его фактического размера. Однако если лицо скрывает имущество с целью его хищения, то такие действия необходимо квалифицировать по ст. 160 УК РФ, предусматривающей ответственность за присвоение или растрату.
Субъект преступления специальный — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и обладающее соответствующими полномочиями (в силу закона, решения суда, договора, занимаемой должности) для совершения деяния, указанного в диспозиции ч. 1 ст. 195 УК РФ. Например, руководитель должника, индивидуальный предприниматель.
Объект преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 195 УК РФ, — установленный порядок удовлетворения требований кредиторов при признании лица несостоятельным (банкротом), интересы кредиторов.

Объективная сторона преступления по ч. 2 ст. 195 УК РФ выражается в действии совершенном при наличии признаков банкротства — неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, последствии в виде крупного ущерба, причинной связи.
Неправомерное удовлетворение имущественных требований выражается в совершении финансовых операций и (или) сделок с имуществом должника — юридического лица, направленных на полное или частичное погашение кредиторской задолженности отдельным кредиторам, в нарушение порядка, предусмотренного действующим законодательством РФ. Например, в ходе финансового оздоровления должник осуществляет платежи отдельным кредиторам в нарушение графика погашения задолженности.
Состав преступления материальный. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам.
Субъективная сторона преступления по ч. 2 ст. 195 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что неправомерно удовлетворяет имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, при наличии признаков банкротства предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба другим кредиторам и желает этого.

Субъект преступления по ч. 2 ст. 195 УК РФ специальный — руководитель (в том числе арбитражный управляющий, руководитель временной администрации), учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель, достигшие возраста 16 лет.
Объект преступления, предусмотренный ч. 3 ст. 195 УК РФ — установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом) при осуществлении деятельности арбитражного управляющего, деятельность временной администрации кредитной или иной финансовой организации при возложении на них функций руководителя юридического лица.

Объективная сторона преступления по ч. 3 ст. 195 УК РФ выражается в действиях (бездействии): 1) незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации; 2) уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому, в случаях, когда функции руководителя юридического лица возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, последствии в виде крупного ущерба, причинной связи.

Состав преступления материальный. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба.
Субъективная сторона преступления по ч. 3 ст. 195 УК РФ характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъект преступления по ч. 3 ст. 195 УК РФ — вменяемое физическое лицо, достигшие возраста 16 лет. Как правило, это руководители (в том числе арбитражные управляющие) и иные работники организации.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)
Объект преступления — установленный порядок признания должника банкротом и удовлетворения требований кредиторов, интересы кредиторов.
Понятие и признаки банкротства были рассмотрены ранее применительно к ст. 195 УК РФ.
Объективная сторона преступления выражается в действиях (бездействии), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, последствии в виде крупного ущерба, причинной связи.
Заведомо влекущая неспособность удовлетворить требования кредиторов — это умышленное деяние, направленное на возникновение или увеличение неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Причины ухудшения финансового положения заключаются в совершении определенных сделок и действий (бездействия) органов управления юридического лица или индивидуального предпринимателя. Например: 1) заключение на условиях, несоответствующих рыночным и обычаям делового оборота, сделок: а) по отчуждению имущества; б) направленных на замещение или приобретение имущества менее ликвидного; в) купли-продажи имущества, без которого невозможна основная деятельность; г) связанных с возникновением обязательств, не обеспеченные имуществом; д) по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях; 2) не принятие мер для взыскания дебиторской задолженности.
Создание или увеличение неплатежеспособности должно повлечь за собой отсутствие возможности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Денежное обязательство — это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному законному основанию.
Обязанность по уплате обязательных платежей вытекает из законодательства РФ о налогах и сборах. Под ними понимаются налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды.
Для определения признаков преднамеренного банкротства проводится соответствующая экспертиза или иная проверка¹.
Состав преступления материальный. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам. действий, приводящие к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.
Дискуссионным является вопрос о необходимости решения арбитражного суда о банкротстве как преюдиционного акта для привлечения к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ. Представляется правильной позиция Б. В. Волженкина, считающего, что неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей может быть установлена и помимо такого решения¹.
Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что совершает деяние, влекущее неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого.
Мотивы и цели ные являются обязательными признаками состава преступления. Вместе с тем для него характерны следующие цели: завладеть за бесценок имуществом обанкротившегося предприятия; не выполнить обязательства поскольку, требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (ст. 64 ГК РФ) и т. д.
Субъект преступления специальный, им является руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а также индивидуальный предприниматель, достигшие возраста 16 лет.