Практическое занятие «Система косвенных налогов»

(форма обучения: очная 4 часа, из них 2 часа– разбор конкретных ситуаций;

форма обучения: заочная 2 часа, из них 1 час - разбор конкретных ситуаций)

1. Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления и по­рядок возмещения налога.

2. Акцизы. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации со­глашений о разделе продукции.

3. Таможенные пошлины.

4. Задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: налог на добавленную стоимость, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые скидки, счет – фактура, налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов, порядок и сроки уплаты налога в бюджет, по­рядок возмещения налога, акцизы, подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

2. Представить в виде схемы этапы формирования розничной цены подакцизного товара и содержание каждого этапа.

3. Составить таблицу ставок косвенных налогов.

4. Составить перечень основных подакцизных товаров.

5. Составить схему предоставления налоговых льгот на федеральном и региональном уровнях.

6. Решить задачу:

1)Предприятие реализовало населению через свой магазин подакцизной продукции на сумму 1386000 руб. за третий квартал 2003 г. Ставка акциза – 10%, рентабельность реализуемой продукции – 25%. Доля материальных затрат в себестоимости продукции - 40%. Фонд заработной платы составил 45% от величины материальных затрат. Определить суммы всех косвенных налогов, сумму налога на прибыль, сумму подоходного налога, сумму единого социального налога, а также сумму налога на пользователей автомобильных дорог.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите содержание рекомендуемой литературы;

- новейшую информацию по налогообложению юридических лиц – резидентов и нерезидентов можно получить, используя справочно-информационную программу «Консультант +»;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой добавленная стоимость?

2. Кто является плательщиками НДС?

3. Кто и на каких условиях имеет право освободиться от обя­занностей налогоплательщика НДС?

4.Какие операции являются объектом обложения НДС?

5. Назовите критерии определения места реализации товаров, работ, услуг.

6. Какие операции не подлежат обложению НДС?

7. Как определяется налоговая база по НДС при реализации то­варов, работ, услуг на территории РФ и при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

8. Какие виды ставок используются при исчислении налога? В каких случаях применяются пониженная и специальная ставки?

9. Какие документы и в какие сроки необходимо представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0%?

10.Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюд­жет?

11.Что такое налоговые вычеты и какие условия должны выпол­няться для принятия сумм НДС к вычету?

12.Для чего предназначены счета-фактуры? В какие сроки они должны выставляться?

13.Каковы сроки и порядок уплаты НДС в бюджет?

14.В каких случаях осуществляется возмещение сумм налога из бюджета? В каком порядке осуществляется это возме­щение?

15.операции освобождаются от обложения акцизами?

16.Как определяется налоговая база при исчислении и уплате акцизов?

17.Как определяется дата реализации (передачи) подакцизных товаров?

18.Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?

19.Каковы сроки и порядок уплаты акциза в бюджет?

Рекомендуемая основная и дополнительная учебная литература

и иные источники

8.2.1, 8.2.3, 8.2.4, 8.3.1, 8.3.2.

Тема 3.2. Налог на прибыль (доход от капитала) организации

Налог на прибыль (доход) организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, подлежащие налогообложе­нию. Порядок определения доходов. Особенности определения доходов. Налоговые вычеты. Налоговая база, налоговые скидки, перенос убытков на будущее. Порядок применения налоговых скидок. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговая отчетность. Нало­говая декларация. Учет международных налоговых соглашений и устранение двойного нало­гообложения.

Налог на доходы от капитала. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Определение суммы налога. Порядок уплаты налога. Порядок представления налоговой от­четности источником дохода. Порядок представления налоговой декларации по отдельным операциям.

Налог на игорный бизнес. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты сбора.

Практическое занятие «Налог на прибыль (доход от капитала) организации»

(форма обучения: очная 4 часа, из них 4 часа – разбор конкретных ситуаций;

форма обучения: заочная 2 часа, из них 1 час - разбор конкретных ситуаций)

1. Налог на прибыль (доход) организаций.

2. Доходы, подлежащие налогообложе­нию. Порядок определения доходов. Особенности определения доходов.

3. Порядок применения нало­говых скидок. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков.

4. Налог на доходы от капитала. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.

5. Задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: налоговая база, налоговые скидки, перенос убытков на будущее, нало­говая декларация, документальная проверка, фактическая проверка, сплошная проверка, выборочная проверка, камеральная проверка, выездная проверка, встречная проверка.

2. Представить в виде схемы этапы проведения налоговой проверки декларации и содержание каждого этапа.

3. Составить таблицу ставок налога на доходы юридических лиц – резидентов и нерезидентов.

4. Составить перечень основных документов, необходимых для осуществления проверки хозяйственной деятельности юридического лица.

5. Составить схему предоставления налоговых льгот на федеральном и региональном уровнях.

6. Решить задачу:

1)Акционерное общество с уставным капиталом 10 млн. руб. осуществило в начале годавыпуск облигаций на максимально возможную сумму для привлечений инвестиций. В пакете акций максимально возможная доля привилегированных акций по итогам года ОАО получило валовую прибыль в размере 15 млн. руб. Физическим лицам - резидентам принадлежит 30% простых акций, 40% привилегированных и 30% облигаций. Физическим лицам – нерезидентам принадлежит 10% простых акций, 15% привилегированных и 20% облигаций. Юридическим лицам – резидентам принадлежит 30% простых акций, 20% привилегированных и 10% облигаций. Остальные акции и облигации принадлежат юридическим лицам нерезидентам. Дивиденды по облигациям - 20%, по привилегированным акциям - 24%. Найти все суммы налогов.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите содержание рекомендуемой литературы;

- новейшую информацию по налогообложению юридических лиц – резидентов и нерезидентов можно получить, используя справочно-информационную программу «Консультант +»;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Кто является плательщиками налога на прибыль? Какие организации не являются налогоплательщиками?

2. Что является объектом налогообложения? Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли?

3. Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличие?

4. Каков состав доходов, формирующих налоговую базу поналогу на прибыль?

5. Какие доходы, полученные организацией, не учитываются при определении налоговой базы?

6. Какие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, какие требования к ним предъявляются?

7. Каков состав расходов, связанных с производством и реализацией?

8. Каковы особенности начисления амортизации для целей налогообложения по налогу на прибыль?

9. Что собой представляют внереализационные доходы и рас ходы?

10.Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика?

11.Как осуществляется перенос на будущее убытков налогоплательщика от основной деятельности?

12.Каковы ставки налога на прибыль и в какие уровни бюджета зачисляется налог?

13.Каковы порядок и сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?

Рекомендуемая основная и дополнительная учебная литература

и иные источники

8.2.1, 8.2.3, 8.2.4, 8.3.1, 8.3.2.

Тема 3.3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период. Ставки налога. Определение даты получения доходов (осуществления расходов). Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками - работодателями. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.

Транспортный налог. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Водный налог. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налог на имущество предприятий и земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Дифференциация ставок земельного налога и нормативной цены земли в зависимости от категории земель. Земельный кадастр.

Платежи за пользование природными ресурсами. Сборы за пользование объектами живого мира. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Практическое занятие «Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)»

(форма обучения: очная 4 часа, из них 4 часа– разбор конкретных ситуаций;

форма обучения: заочная, 2 часа)

1. Единый социальный налог.

2. Транспортный налог.

3. Водный налог.

4. Налог на добычу полезных ископаемых.

5. Земельный налог.

6. Налог на имущество предприятий.

7. Задачи.

Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; единый социальный налог; транспортный налог; водный налог; налог на имущество предприятий и земельный налог; земельный кадастр; налог на добычу полезных ископаемых; платежи за пользование природными ресурсами; сборы за пользование объектами живого мира; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов; объекты, субъекты, налоговая база; ставки налога.

2. Составить таблицу ставок налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) юридических лиц – резидентов и нерезидентов.

3. Составить перечень основных документов, необходимых для осуществления проверки хозяйственной деятельности юридического лица.

4. Составить схему предоставления налоговых льгот на федеральном и региональном уровнях.

5. Решить задачи:

1)Западно-Сибирскому металлургическому комбинату на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для производственных нужд из реки Оби – 120000 м³. Фактически комбинат в отчетном периоде забрал 138000 м³. Сброс сточных вод фактически составил 115000 м³ при лимите в 100000 м³. Ставки платы за пользование водными объектами: 80 руб. за 1000 м³ забора водыи 12 руб. за 1000 м³ сброса сточных вод в пределах установленных лимитов. Определить общую сумму платы за пользование водными объектами.

2) На предприятии 50 сотрудников. Их среднемесячная заработная плата составляет 30 тыс. рублей. Определить сумму единого социального налога, уплачиваемого предприятием.

3) Балансовая стоимость основных фондов предприятия на начало года составляла 50 млн. руб., на конец года – 60 млн. руб. Определить среднеквартальную сумму налога на имущество.

4) Предприятие приобрело в отчетном периоде 4 автомобиля «Газель», 2 автомобиля «Ваз 2110» и 2 самосвала «КАМАЗ». Определить общую сумму транспортного налога, который заплатило предприятие.

Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите содержание рекомендуемой литературы;

- новейшую информацию по налогообложению юридических лиц – резидентов и нерезидентов можно получить, используя справочно-информационную программу «Консультант +»;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий;

- для решения задачи №1 использовать гл. 25.2, для решения задачи №2 использовать гл. 24, для решения задачи №3 использовать гл. 30, для решения задачи №4 использовать гл. 28 Налогового кодекса РФ.

Контрольные вопросы для самопроверки

1. С какой целью установлен налог на добычу полезных ископаемых?

2. Какие налоги и платежи заменил налог на добычу полезных ископаемых?

3. Кто является плательщиками НДПИ? Каковы особенности их постановки на налоговый учет?

4. Что является объектом обложения НДПИ?

5. Что признается полезным ископаемым? Назовите виды добытых полезных ископаемых.

6. Как определяется налоговая база по НДПИ?

7. Какие методы используются при определении количества добытых полезных ископаемых?

8. Какие способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых могут быть использованы налогоплательщиками?

9. Какие виды ставок применяются при исчислении налога?

10. Каковы порядок и сроки уплаты НДПИ в бюджет?

11.С какой целью установлен водный налог?

12.Кто является плательщиками водного налога?

13.Каковы объекты обложения водным налогом?

14.Какие виды водопользования не признаются объектами налогообложения?

15.Как определяется налоговая база по разным видам водопользования?

16.Какие ставки применяются при исчислении налога? В зависимости от чего они дифференцируются?

17.Каковы порядок и сроки уплаты водного налога в бюджет?

18.Каков состав плательщиков транспортного налога?

19.Что является налоговым периодом и отчетным периодом (для налогоплательщиков — юридических лиц) по транспортному налогу?

20.Как определяется налоговая база по транспортному налогу в зависимости от вида транспортного средства?

21.Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения по транспортному налогу?

22.Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

23.Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?

24.В каких диапазонах устанавливаются ставки налога на игорный бизнес?

25.Что является объектом обложения по налогу на имущество организаций?

26.По какой формуле исчисляется среднегодовая стоимость имущества?

27.Каков состав организаций, имущество которых освобождается от налогообложения налогом на имущество организаций?

28.По какой стоимости учитывается имущество для целей налогообложения налогом на имущество организаций?

Рекомендуемая основная и дополнительная учебная литература

и иные источники

8.2.1, 8.2.3, 8.2.4, 8.3.1, 8.3.2.