Практическое занятие «Налогообложение физических лиц и система налоговых вычетов»
(форма обучения: очная 4 часа, из них 2 часа – разбор конкретных ситуаций;
форма обучения: заочная - разбор конкретных ситуаций, 1 час)
1. Налогоплательщики и объект обложения налогом на доходы физических лиц. Ставки налога на доходы физических лиц – резидентов и нерезидентов.
2. Налоговые вычеты и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
3. Земельный налог и налог на имущество для физических лиц. Ставки налога. Льготы по налогообложению.
4.Ответственность за налоговые правонарушения.
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: налоговые вычеты, ставка налога, декларирование доходов, резиденты, нерезиденты, категория налогоплательщика, налоговые льготы.
2. Отразить схематично содержание механизма формирования налоговой базы по доходам физических лиц.
3. Составить перечень льгот по каждому виду налоговых вычетов на доходы физических лиц.
4. Составить таблицу, в которой отразить ставки налога на доходы физических лиц – резидентов и нерезидентов.
5. Представить схематично алгоритм применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
6. Решить задачу:
1) В семье изчетырех человек, заработная плата родителей, по основному месту работы, составляет соответственно 17000 руб. и 12000 руб., по дополнительному месту работы 6600 р. и 4000 р. В феврале каждый из них получил материальную помощь в размере 3000 руб. В марте глава семьи получил грант на выполнение исследовательских работ на год в размере 100000 руб., а его жена за написание книги получила в июне гонорар в размере 120000 руб. и внесла его на срочный депозит по годовой ставке 14%. Кроме того, с 15 марта после продажи за 6000 долл. принадлежащего ей в течение двух лет автомобиля, открыла срочный депозит на валютном счету под 10% годовых. Глава семьи получил предпринимательский доход за год в размере 140000 руб. Кроме того, семья получила доход в размере 14% годовых по принадлежащим ей облигациям государственного займа в количестве 50 штук номинальной стоимостью 1000 руб. Семья сдает в аренду, принадлежащую ей дачу на летние месяцы за 8000 руб. в месяц. В июле вся семья ездила в санаторий, стоимость путевок для взрослых 28000 руб., путевок для детей 14000 руб. доля медицинских услуг в стоимости путевок 40%. В семье двое детей: 10 лет и 22 лет. Старший учится в институте на платной основе. Плата за обучение составляет 75000 руб. в год. Подсчитать все суммы налогов, которые должна выплатить семья.
Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию
При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:
- внимательно изучить содержание соответствующих глав Налогового кодекса, другие нормативные акты, а также указанные разделы учебников и учебных пособий из списка основной литературы;
- информацию о нормативных актах, включенных в список основной литературы, можно получить, используя справочно-информационную программу «Консультант +»;
- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составить их глоссарий.
Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто является налогоплательщиком НДФЛ?
2.Какие доходы подлежат налогообложению?
3.Какие доходы не подлежат налогообложению?
4. Что представляют собой стандартные налоговые вычеты, и в каком размере они предоставляются?
5. Что представляют собой социальные налоговые вычеты, и в каком размере они предоставляются?
6. Что представляют собой имущественные налоговые вычеты, и в каком размере они предоставляются?
7. Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты, и в каком размере они предоставляются?
8. Какие ставки применяются при обложении доходов физических лиц?
9. Кто является плательщиком земельного налога?
10.Каковы различия в уплате земельного налога физическими лицами и юридическими лицами?
11.Каковы налоговый и отчетные периоды по земельному налогу?
12.Какие ставки установлены НК РФ по земельному налогу?
13.Каков порядок исчисления земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных налогоплательщиками для жилищного строительства?
14.Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц при переходе права собственности в течение налогового периода?
15.На основании каких данных исчисляется налог на строения, сооружения помещения?
16.Каковы максимальные ставки, установленные НК РФ по налогу на имущество физических лиц?
17.Какие категории плательщиков не уплачивают налог на имущество физических лиц?
Рекомендуемая основная и дополнительная учебная литература
и иные источники
8.2.1, 8.2.3, 8.2.4, 8.3.1, 8.3.2.