Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение : теория и практика : учебник. €

2. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение : учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 429 с.

Дополнительная литература

1. Акинин, П.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ЭКСМО, 2008. – 496 с.

2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник. – М.: Дашков и К, 2008. – 318 с.

3. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование : учебник для магистров – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.

4. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней / С.С. Молчанов. – М.: Эксмо, 2012.

5. Налоги и налогообложение в АПК : учеб. пособие / Н.Ф. Зарук и др. – М.: КолосС, 2008. – 224 с.

6. Паклар А.Н. Налоговый учет. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2007.

7. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение : теория и практика : учебник. – М.: Юрайт, 2010. – 680 с.

8. Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2009. – 1007 с.

9. Проняева, Л.И. Учет расчетов по единому сельскохозяйственному налогу : практические вопросы и их решение : учеб. пособие. – М.: КолосС, 2008. – 159 с.

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Материально-техническое и/или информационное обеспечение дисциплины

Консультант Плюс. Практический комментарий к основным изменениям налогового законодательства.

Интернет-ресурсы:

1. http://www.eeg.ru – Экономическая экспертная группа (аналитические материалы и научные публикации по экономике в свободном доступе);

2. http:// www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России.

3. http:// www.nisse.ru – Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства (аналитические материалы по налогообложению в свободном доступе).

Приложение 1

КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ

ПО УРОВНЮ УПРАВЛЕНИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых,

6) водный налог;

7) сбор за право пользования ресурсами животного мира и водными биоресурсами;

8) государственная пошлина;

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог;

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

3) Торговый сбор

ПРАВА И НАЛОГОПЛА	Приложение 2 ОБЯЗАННОСТИ ТЕЛЬЩИКОВ
1. Получать информацию о налогах. 2. Использовать налоговые льготы. 3. Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит. 4. Присутствовать при проведении налоговой проверки. 5. Получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов. 6. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов. 7. Обжаловать акты налоговых органов. 8. Требовать соблюдения налоговой тайны. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.	1. Уплачивать налоги. 2. Встать на налоговый учёт в инспекции по месту нахождения. 3. Вести учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. 4. Представлять налоговую декларацию по тем налогам, которые он обязан платить. 5. Предоставлять документы и информацию для поверки налоговым органам. 6. Не препятствовать деятельности налоговых органов и выполнять их законные требования. 7. Обеспечить сохранность данных бухгалтерского и налогового учета в течение 4 лет.
ПРАВА И НАЛОГОВЫХ	ОБЯЗАННОСТИ ОРГАНОВ
1. Требовать от налогоплательщика документы, подтверждающие правильность расчета и уплаты налога. 2. Проводить налоговые проверки. 3. Приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество. 4. Определять суммы налога расчетным путем. 5. Взыскивать недоимки, пени. 6. Привлекать специалистов, экспертов для проведения налогового контроля. 7. Предъявлять в суды иски о взыскании налоговых санкций, ликвидации организации, о признании недействительной государственной регистрации.	1. Соблюдать законодательство. 2. Контролировать соблюдение законодательства о налогах. 3. Вести учет налогоплательщиков. 4. Бесплатно информировать налогоплательщиков о налогах и сборах. 5. Осуществлять зачет или возврат сумм налога, соблюдать налоговую тайну. 6. Направлять налоговые уведомления, копии акта налоговой проверки. 7. При выявлении правонару-шений направить материалы в органы внутренних дел.
	Приложение 4
ЭЛЕМЕНТЫ	НАЛОГА
НАЗВАНИЕ	ПРИМЕРЫ	ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Субъект налога или налого-плательщик	организация, гражданин	Это то лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обязанность платить налог
Предмет	земля, имущество, доход	Реальные вещи и нематериальные блага, с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств
Объект	право собственности, результаты деятельности	Юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность заплатить налог
Единица обложения	рубль, гектар, лошадиная сила, литр	Определенная количественная мера объекта обложения, она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или в денежной форме
Налоговая база	налогооблагаемая прибыль	Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговую базу составляет выраженная в облагаемых единицах только та часть объекта налога, к которой по закону применяется налоговая ставка
Налоговый период	год, месяц, квартал	Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога
Налоговая ставка или норма налогового обложения	18%, 10%, 0% - НДС; 10 руб. 50 коп. за 1 литр – акциз по шампанскому вину	Величина налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки могут быть твердыми (специфическими) или процентными (адвалорными)
Налоговый оклад	1000 руб. с автомобиля -транспортный налог	Сумма налога, уплачиваемая налого-плательщиком с одного объекта обложения. Взимание налогового оклада осуществляется тремя способами: у источника получения дохода, по декларации и по кадастру
Налоговые льготы	Изъятия, вычеты, кредиты	Полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с законодательством

Приложение 5