Объекты налоговых правоотношений. Основные элементы налоговых правоотношений
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1.Имущество, доходы, прибыль, предпринимательская деятельность, интеллектуальная собственность как объект налогообложения.
2.Правовое значение элементов налогообложения.
3.Обязательные элементы налога.
4.Факультативные элементы налога.
5. Исковая давность.
2. Вопросы для обсуждения:
1. В чем основная цель установления единого перечня элементов налогообложения?
2. Назовите правовые последствия неустановления одного из элементов налогообложения в отношении какого-либо нового налога?
3. Чем установление налога отличается от введения его в действие?
4. В чем различие установления элементов налогообложения и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов?
| Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы 1. Имущество, доходы, прибыль, предпринимательская деятельность, интеллектуальная собственность как объект налогообложения. 2. Правовое значение элементов налогообложения. 3. Обязательные элементы налога. Задание: Какие природные ресурсы не облагаются налогом на имущество организаций. |
| Наименование ОС | Домашняя контрольная работа |
| Наполнение ОС | Домашняя контрольная работа направленна на формирование у обучающихся аналитических способностей, а также навыков работы с действующими нормативными правовыми актами. Как правило, домашняя контрольная работа представляет собой выполнение сравнительных таблиц по изучаемой теме. Домашняя контрольная работа сдается для проверки в срок, указанный преподавателем, и после его истечения к проверке не принимается. Домашняя контрольная работа №2 Задание №1 Раскройте понятие налоговых правоотношений, указав на их отличительные признаки, объект, виды субъектов, а также дайте характеристику субъектов налоговых правоотношений. |
Практическое занятие № 6
Налоговые льготы по законодательству РФ
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1.Понятие налоговой льготы.
2.Классификация налоговых льгот.
3.Налоговые льготы для ИП и организаций.
2. Вопросы для обсуждения:
1. Назовите виды налоговых льгот для ИП и организаций.
| 2. Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы 1.Понятие налоговой льготы. 2.Классификация налоговых льгот. 3.Налоговые льготы для ИП и организаций. Правовая специфика. Задание Может ли организация применять льготу по налогу на имущество, если часть имущества используется не по назначению или не для целей, определенных региональным законодательством. |
| Наименование ОС | Контрольная работа |
| Наполнение ОС | Контрольная работа проводится в письменной форме, содержит два задания. Одно задание предполагает самостоятельное раскрытие вопроса по заданной теме (общая часть предмета). Следующее задание предполагает решение задачи. Контрольная работа №2 1. Классификация налоговых льгот. 2. Предусмотрены ли льготы по транспортному налогу для ИП - собственника автомобиля массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в системе «Платон»? |
Практическое занятие № 7
Налоговая ответственность за налоговые правонарушения
Для подготовки к практическому занятию см. список основных и дополнительных источников и литературы.
1. Обсуждение контрольных вопросов по теме:
1.Налоговая ответственность: понятие, признаки, основания и принципы.
2. Виды налоговых правонарушений.
3.Уголовная, административная и дисциплинарная ответственности за налоговые правонарушения.
4.Основания освобождения налогоплательщика от налоговой ответственности.
2. Вопросы для обсуждения:
1. Подлежит ли привлечению к налоговой ответственности лицо, совершившее налоговое правонарушение по неосторожности?
2. Может ли индивидуальный предприниматель, привлеченный к уголовной (или административной) ответственности за нарушение налогового законодательства, быть привлечен к налоговой ответственности, и наоборот?
3. Какие вы можете назвать иные обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика, прямо не указанный в законе?
4. С какого момента исчисляется срок давности привлечения к налоговой ответственности?
5. Какие установлены требования к разъяснениям уполномоченного органа о применении налогового законодательства как основания для освобождения от налоговой ответственности?
| Наименование ОС | Работа на семинарских занятиях |
| Наполнение ОС | Представляет собой теоретическую и практическую подготовку. Теоретическая подготовка осуществляется студентом по заранее очерченному кругу вопросов, излагается в устной форме в ходе проведения семинарского занятия. Практическая подготовка представляют собой решение студентом при подготовке к семинарскому занятию case-study по соответствующей теме. Контрольные вопросы 1.Налоговая ответственность: понятие, признаки, основания и принципы. 2.Виды налоговых правонарушений. 3.Уголовная, административная и дисциплинарная ответственности за налоговые правонарушения. 4.Особенности признания лица виновным в совершении налогового правонарушения и привлечения его к ответственности. 5. Производство по делу о налоговом правонарушении. Задание: 1. Возможно ли привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации, если декларация имеет нулевые показатели? 2. В процессе привлечения налогоплательщика к налоговой ответствен-ности он полностью признал свою вину в совершении налогового правона-рушения и глубоко раскаялся в содеянном, обещав должностным лицам налогового органа не повторять подобных ошибок впредь. Однако при этом налогоплательщик попросил руководителя налогового органа учесть наличие обстоятельств, смягчающих его вину. В качестве таких обстоя-тельств налогоплательщик попросил принять факт глубокого раскаяния и тот факт, что налоговое законодательство столь изменчиво, что отследить эти изменения непрофессионалу невозможно. Оцените аргументы налогоплательщика. |
| Наименование ОС | Домашняя контрольная работа |
| Наполнение ОС | Домашняя контрольная работа направленна на формирование у обучающихся аналитических способностей, а также навыков работы с действующими нормативными правовыми актами. Как правило, домашняя контрольная работа представляет собой выполнение сравнительных таблиц по изучаемой теме. Домашняя контрольная работа сдается для проверки в срок, указанный преподавателем, и после его истечения к проверке не принимается. Домашняя контрольная работа №3 Задание №1 Достаточно ли гражданско-правового договора, которым предусмотрено, что одна сторона представляет интересы другой стороны в налоговых правоотношениях, для наделения лица полномочиями представлять интересы налогоплательщика? Обязательно ли оформлять доверенность. Задание №2 Освобождается ли налогоплательщик от ответственности при одновременной подаче нескольких уточненных деклараций по одному налогу за различные налоговые периоды, если по декларациям за предыдущий период налог подлежит уменьшению (возмещению из бюджета), а в последующем периоде – доплате? |
| Наименование ОС | Контрольный срез знаний |
| Наполнение ОС | Во время занятий (лекций, семинарских занятий) преподаватель по своему усмотрению проводит текущий контроль на знание изученных тем, в т.ч. основных определений понятий, классификаций и т.д. – в виде открытых вопросов и тестовых заданий: Тест 1.Является ли налоговым правонарушением правонарушение, ответственность за которое не предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ? А) Да. Б) Нет. 2.Правомерно ли одновременное привлечение к налоговой ответственности непосредственно юридического лица и его руководителя? А) Да. Б) Нет. 3.Правомерно ли привлечение к налоговой ответственности по основаниям и в порядке, не предусмотренным Налоговым кодексом РФ? А) Да. Б) Нет. 4.Освобождает ли привлечение организации к налоговой ответственности от привлечения её должностных лиц (при наличии соответствующих оснований) к административной или уголовной ответственности? А) Да. Б) Нет. 5.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, доказывать свою невиновность? А) Да. Б) Нет. |
Практическое занятие № 8