Тесты для оценивания компетенций
| № | Вопрос | Варианты ответа |
| 1. | Вследствие чего возникли налоги: | а) появления государства; б) становления промышленности; в) развития торговли |
| 2. | Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов): | а) покрытие государственных расходов; б) реализация целей политики государства; в) только регулирование экономических процессов в обществе; г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы. |
| 3. | Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов): | а) добровольность; б) безвозмездность; в) обязательность; г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения. |
| 4. | Основоположниками классической теории налогов были: | а) Смит и Рикардо: б) Тьер и Манкулох; в) Монтескье и де Вобан; г) Маршалл, Кларк, Пигу. |
| 5. | Функциями налогов являются: | а) фискальная, регулирующая, контрольная; б) фискальная, накопительная, контрольная; в) учетная, контрольная, аналитическая. |
| 6. | Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя: | а) только Налоговый кодекс РФ; б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы; в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ; г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
| 7. | Налог — это: | а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц; |
| 8. | Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: | а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ; б) в пользу налогоплательщика; в) по решению органов власти в каждом конкретном случае; г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов). |
| 9. | Налоговые резиденты — это: | а) организации, зарегистрированные в РФ; б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев года; в) граждане РФ. |
| 10. | Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов): | а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит; б) требовать соблюдения налоговой тайны; в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке; г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам. |
| 11. | Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов): | а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов; б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности; в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог; г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно. |
| 12. | Что является налоговой базой: . | а) имущество плательщика; б) денежные средства плательщика; в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения |
| 13. | Что является налоговой базой: | а) имущество плательщика; б) денежные средства плательщика; в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения |
| 14. | Какой из перечисленных элементов налога не относится к числу основных: | а) инвестиционный налоговый кредит; б) объект налогообложения; в) налоговая ставка; г) налоговый период. |
| 15. | Налог считается законно установленным в том случае, когда в нем определены: . | а) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка; б) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога; в) порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты |
| 16. | Какие из указанных ниже налогов имеют статус федеральных налогов: | а) земельный налог; б) налог на прибыль организации; в) налог на имущество организации; г) налог на доходы физических лиц. |
| 17. | К региональным налогам относится: | а) налог на имущество физических лиц; б) земельный налог; в) налог на имущество организаций |
| 18. | Учёт налогоплательщиков: | а) валяется правом налогового органа; б) является обязанностью налогового органа; в) относится ни к правам, ни к обязанностям налоговых органов. |
| 19. | Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов посредством: | а) налоговых проверок; б) проверок данных учета и отчетности; в) налоговых проверок, получения объяснений, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, а также в других формах, предусмотренных НК РФ. |
| 20. | Выездные налоговые проверки могут охватывать только: | а) календарный год; б) два календарных года; в) три календарных года; г) четыре календарных года. |
| 21. | За совершение налогового правонарушения согласно НК РФ на налогоплательщика налагается: | а) пени; б) уголовное наказание; в) штраф. |
| 22. | Какова структура налоговой системы РФ: | а) одноуровневая; б) двухуровневая; в) трехуровневая г) все ответы не верны. |
| 23. | Тип налоговой политики, оптимальный для создания в государстве благоприятного налогового климата | а) максимальных налогов; б)разумных налогов; в) высоких налогов и социальной защиты |
| 24. | Налоговый механизм – это … | а) система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета; б) совокупность всех средств и методов организационно-правового характера; направленных на выполнение налогового законодательства;в)зачисление средств на счета бюджета или внебюджетных фондов |
| 25. | Что не относится к основным инструментам налогового регулирования: | а) система налоговых льгот; б) система налоговых ставок; в) уровень высоких или низких налоговых ставок; г) уровень рыночных цен |
| 26. | Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, определяется: | а) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов; б) как объем реализованных товаров в натуральном выражении; в) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажа с НДС, акцизами |
| 27. | Облагается ли акцизами подакцизная продукция, реализуемая за пределы РФ? | а) облагается; б) не облагается только при предоставлении в налоговый орган поручительства банка или банковской гарантии; в) не облагается |
| 28. | Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными: | а) горюче-смазочные материалы; б) ликероводочные изделия; в) ювелирные изделия |
| 29. | Подлежат ли освобождению от НДС операции, связанные с обращением ценных бумаг? | а) нет; б) да; в) да, за исключением брокерских и иных посреднических услуг |
| 30. | При исчислении НДС в налогооблагаемую базу по товарам, ввозимым на территорию РФ, включаются: | а) таможенная стоимость товара, таможенная пошлина и акцизы (по подакцизным товарам); б) таможенная стоимость и акцизы (по подакцизным товарам); в) рыночная стоимость товара и таможенная пошлина. |
| 31. | Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период осуществляется | а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом б) до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в) равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ |
| 32. | На какую сумму налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой ПК РФ, в предыдущем налоговом периоде вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода: | а) не более 30 % налоговой базы в течение 10 лет б) на всю сумму полученного им убытка и) не более 50 % выручки текущего налогового периода |
| 33. | Сколько амортизационных групп (в целях главы 25 «Налог на прибыль») существует для объединения амортизируемых основных средств: | а) двенадцать б) восемь в) десять |
| 34. | Организация приобрела объект основных средств, первоначальная стоимость которого составила 18000 руб. Относится ли указанный объект основных средств к амортизируемому имуществу для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль? | а) да б) нет |
| 35. | В целях исчисления налога на прибыль к расходам на оплату труда не относятся: | а) премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений б) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания, продуктов, жилья в) единовременные вознаграждения за выслугу лет в соответствии с законодательством РФ |
| 36. | В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль к материальным расходам не относятся: | а) расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ б) затраты налогоплательщика на приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды в) затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями |
| 37. | В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль выручка от реализации имущества и имущественных прав относится к: | а) внереализационным доходам б) доходам от реализации в) операционным доходам |
| 38. | Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянные представительства, от использования самолетов в связи с осуществлением международных перевозок, устанавливается в размере: | а) 20 % б) 10% в) 15% г) 0 % |
| 39. | Доходы организации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, в 2010 году составили: в 1-м квартале - 3 млн. руб., в 2-м квартале - 2 млн. 500 тыс. руб., в 3-м 51 квартале - 2 млн. 800 тыс. руб., в 4-м квартале - 4 млн. 500 тыс. руб. Имеет ли право организация использовать кассовый метод начисления доходов | а) да б) нет |
| 40. | Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены: | а) законами субъектов РФ б) Налоговым кодексом РФ в) приказом МФ РФ |
| 41. | Налоговые декларации по налогу на имущество за налоговый период года представляются | а) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом б) до 1 марта года, следующего за налоговым периодом в) по истечении месяца после окончания налогового периода |
| 42. | Ставка налога на имущество устанавливается | а) законами субъектов РФ; б) законами субъектов РФ в пределах ставки 2,2 %, установленной НК РФ в) НК РФ |
| 43. | Обязанность представить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых возникает у налогоплательщика: | а) начиная с налогового периода, следующего за месяцем в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых б) начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых в) начиная с момента, когда была начата фактическая добыча полезных ископаемых |
| 44. | Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается | а) квартал б) календарный год в) календарный месяц |
| 45. | Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, указанного в НК РФ | а) как фиксированная сумма, установленная НКРФ в отношении каждого объекта животного мира независимо от количества б) как произведение соответствующего количества объектов животного мира и единой ставки сбора, установленного НК РФ в) как произведение соответствующего количества объектов животного мира и единой ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира |
| 46. | Налоговые ставки водного налога установлены | а) единые для всех регионов и водных объектов б) дифференцированные в зависимости от экономического района, вида объекта и иных условий, предусмотренных НК РФ в) дифференцированные в зависимости от экономического района и независимо от водного объекта |
| 47. | Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются: | а) граждане РФ и иностранные граждане - налоговые резиденты РФ, физические лица - нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ; б) только граждане РФ - налоговые резиденты РФ в) только граждане РФ и иностранные граждане - налоговые резиденты РФ |
| 48. | Имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физического лица в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, не может превышать: | а) 2 млн. руб. б) 125 тыс. руб. в) 1 млн. руб. |
| 49. | Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем: | а) в два раза б) в пять раз в) на 30% г) собственный ответ |
| 50. | Налоговым периодом по земельному налогу в соответствии с главой 31 НК РФ является | а) квартал б) месяц в) год |
3. Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение».
1. Возникновение и эволюция налогов. Концепции налогообложения.
2. Налоги как экономическая категория.
3. Функции налогов.
4. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый Кодекс РФ.
5. Правовое определение налогов и сборов.
6. Элементы налогообложения.
7. Налоговая система России: понятие и структурные элементы, принципы построения.
8. Классификация налогов и сборов.
9. Общие организационные принципы построения налоговой системы РФ. Состав и структура налогов и сборов, взимаемых РФ
10. Налоговый контроль и формы его проведения.
11. Налогоплательщики и налоговые органы: права, обязанности и ответственность.
12. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи.
13. Инструменты реализации налоговой политики государства. Налоговый механизм.
14. Налоговая политика РФ на современном этапе.
15. Акцизы: экономическая характеристика, налогоплательщики, подакцизные товары. Объекты налогообложения.
16. Определение налогооблагаемой базы по акцизам. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.
17. Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях.
18. Назначение и экономическое содержание налога на добавленную стоимость.
19. Плательщики НДС. Объект налогообложения и определение налоговой базы.
20. Порядок применения налоговых вычетов и исчисления НДС. Порядок уплаты в бюджет.
21. Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортно-импортным операциям.
22. Экономическое содержание и элементы налогообложения налога на прибыль.
23. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
24. Налоговая база, ставки и порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
25. Налог на добычу полезных ископаемых.
26. Водный налог.
27. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
28. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики. Объекты налогообложения.
29. Налог на доходы физических лиц: Налогооблагаемая база и особенности ее формирования. Ставки налога.
30. Налог на доходы физических лиц: виды налоговых вычетов. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
31. Государственная пошлина
32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
33. Льготы по налогу на имущество. Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.
34. Транспортный налог.
35. Налог на игорный бизнес.
36. Земельный налог.
37. Налог на имущество физических лиц.
38. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.
39. Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Документальное оформление права перехода
40. УСН: элементы налогообложения.
41. Порядок установления и введение в действие единого налога на вмененный доход.
42. ЕНВД: элементы налогообложения.
43. Патентная система налогообложения
4. Целью выполнения контрольных заданий является закрепление и расширение знаний, умений и навыков изучаемой дисциплины, формирование и развитие профессиональных качеств обучающихся, умение творчески использовать полученные знания в области налоговых отношений, порядка проведения расчетов по исчислению налоговых платежей
При выполнении данных заданий у обучающихся расширяются навыки умения формировать налоговые обязательства организации, повышается способность решения конкретных ситуаций в сфере взаимоотношений с налоговыми органами с учетом действующего налогового законодательства, возрастает умение анализировать результаты деятельности с целью оптимизации налогообложения.