Тема 10. Взаимоотношения налоговых органов с правоохранительными судебными органами

1. Основания для обжалования действий налоговых органов и их должных лиц.

2. Способы правовой защиты имущественных интересов юридических и физических лиц.

3. Порядок обжалования действий налоговых инспекций в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение и урегулирование налоговых споров в досудебном и судебном порядке.

4. Налоговые иски налогоплательщиков. Исковая давность по налогам и налоговым спорам. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщика. Основание и порядок предъявления иска.

5. Взаимоотношения налоговых органов с органами Министерства внутренних дел РФ. Полномочия Министерства внутренних дел РФ в области налогов. Взаимодействия налоговых инспекций с органами МВД РФ при проведении налоговых проверок, их взаимоотношения при выявлении налоговыми органами признаков преступления в области налогов.

6. Основания для признания нарушений налогового законодательства, подлежащими наказанию в уголовном порядке.

Нормативно–правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146–ФЗ (с учетом изменений и дополнений, в т.ч. Федерального закона от 07.07.2003 № 104–ФЗ), ст. 9, 19,20,21, 23,24, 31,32, 33, 34, 35. – М.: 2004.

2. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943–1 (в редакции от 07.11.2000г.), ст. 3, 4, 7, 8.,10,12,13.

3. Указ Президента РФ «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23.12.98. № 1635.

4. Указ Президента РФ № 314 от 09.03.04. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»

5. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о МНС РФ» от 16.10.2000 г. № 783.

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)». Доступ из справочно–правовой системы «Консультант Плюс»

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. Налоговое администрирование: учеб. пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / под ред. Л. И. Гончаренко.– М. : КноРус, 2009 .– 447 с .

2. Налоговое администрирование: учебное пособие для магистрантов, обучающихся по направлению «Экономика» / [Л.И. Гончаренко [и др.].– Москва: КноРус, 2012.– 272 с.

3. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование: учебное пособие / И. Н. Маслова, И. В. Мусорина; Воронеж. гос. аграр. ун–т .– Воронеж : ВГАУ, 2009 .– 119 с.

4. Налоговые реформы: Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по программам « Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.– Москва: ЮНИТИ, 2010 .– 463 с

5. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.

6. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебное пособие для магистрантов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / под ред. В.В. Кузьменко .– М. : Вузовский учебник : ИНФРА–М, 2012 .– 186 с .

7. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .– М. : НОРМА : ИНФРА–М, 2011 .– 432 с.

8. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с

9. Косов , М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности : Теория и практика : учебник для магистров, обучающихся по специальности 080300 «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение», и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : учебник для магистрантов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / М.Е. Косов , Л.А. Крамаренко .– Москва : ЮНИТИ, 2012 .– 431 с

10. Налоговая политика: Теория и практика : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 518 с.

11. Косов, М.Е. Бюджетные и налоговые отношения в городе Москва : Теоретические и методологические аспекты : монография : научные специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством», 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / М.Е. Косов, Е.А. Зеленская .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 175 с.

12. Введение в специальность : учебное пособие для магистрантов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» по профилю «Налоги и налогообложение» / [О.В. Улезько [и др.] ; Воронеж. гос. аграр. ун–т ; [под ред. А.К. Камаляна] .– Воронеж : ВГАУ, 2012 .– 151 с.

13. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун–т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.

14. Маслова, И. Н. Налогообложение некоммерческих организаций : учебное пособие / И. Н. Маслова ; Воронежский государственный аграрный университет .– Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2012 .– 377 с.

15. Налогообложение : планирование, анализ, контроль : учебное пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / [А.В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л.Е. Голищевой .– Москва : КноРус, 2009 .– 271 с.

16. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Н.Л. Вещунова .– 4–е изд. – Москва : Проспект, 2013 .– 898 с.

17. Казьмин, А. Г. Эволюция налоговой системы и ее влияние на экономику АПК России : монография / А. Г. Казьмин, И. В. Оробинская ; Воронежский государственный аграрный университет .– Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2014 .– 291 с.

18. Шелепов, В. Г. Приоритетные инструменты кредитной и налоговой политики в условиях посткризисного развития российской экономики : автореферат диссертации . доктора экономических наук : 08.00.10 / В. Г. Шелепов ; Ростовский государственный университет путей сообщения ; науч. конс. Н. Г. Кузнецов .– Ростов–на–Дону, 2014 .– 55 с.

19. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.

20. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – 2–е изд., перераб. и доп.– М.: Проспект, 2008. – 640 с.

Периодические издания

1. Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 10. – C. 795–809. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.10.14527

2. Сулейманов М.М.. Эволюция теоретических взглядов на экономическое содержание и функциональное назначение налогового федерализма в финансовой науке. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 8. – C. 615–629. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.8.16131

3. Айдаева Д.З.. Бюджетный процесс и налоговая политика: опыт государств общего права . // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 8. – C. 630–637. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.8.16080

4. Грищенко А.В.. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 7. – C. 528–536. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.7.13741

5. Ефремова Т.А. Информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками: действующая практика и перспективы развития./ Т.А. Ефремова, Л.И. Ефремова // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6. – C. 457–464. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.6.15265

6. Гираев В.К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 277 – 288. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14604

7. Ефремова Т.А. Выездные налоговые проверки: действующая практика и перспективы развития // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 312 – 318. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14287

8. Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономку России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 3. – С. 207 – 223. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.3.13072

9. Оробинская И.В. Тенденции налогового регулирования и их влияние на экономку агропромышленного комплекса России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 2. – С. 120 – 133. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.2.13073

10. Маслова И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: сб. науч. тр. –Елец: Елецкий гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.

11. Маслова, И.Н. Необходимость создания и развития единых центров регистрации в Российской Федерации / И.Н. Маслова, И.И. Дубовская // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2010. – № 1 (21). – С. 105–109.

12. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: Сб. науч. тр. – Елец: Елецк. гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.

13. Маслова, И.Н. Эффективность работы налоговых органов Российской Федерации: систематизация методов оценки / И.Н. Маслова // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2012. – № 1 (25). – С. 45 – 53.

14. Брянцева, Л.В. Сущность налогового мониторинга как нового вида налогового администрирования / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2014. – № 4 (43). – С. 189–199.

15. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности Российской налоговой политики на современном этапе экономики / Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2015. – № 1 (44). – С. 72–78.

УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Самостоятельная работа при изучении дисциплины складывается из самостоятельной работы на аудиторных занятиях и внеаудиторной самостоятельной работы.

Самостоятельная работа предполагает широкое использование различных источников информации (учебников и учебных пособий, специальной научной и научно–популярной литературы, ресурсов глобальной сети Интернет, материалов личных наблюдений и умозаключений и т.д.).

Связь обучающегося с преподавателем при необходимости и в ходе самостоятельной работы может осуществляться по электронной почте, адрес которой преподаватель должен дать магистранту на первом же занятии.

Основными видами самостоятельной работы при изучении дисциплины «Современные концепции и формы реализации налогового администрирования» являются:

· самостоятельная магистрантов подготовка к практическим занятиям через проработку лекционного материала по соответствующей теме;

· самостоятельное изучение тем теоретического курса, не вошедших в лекционный материал;

· самостоятельное изучение тем практических и семинарских занятий;

· систематизация знаний путем проработки пройденных лекционных материалов по конспекту лекций, учебникам и пособиям на основании перечня экзаменационных вопросов, тестовых вопросов по материалам лекционного курса и базовых вопросов по результатам освоения тем, вынесенных на практические занятия, приведенных в методических рекомендациях по самостоятельной работе;

· подготовка к текущему и итоговому контролю;

· самостоятельное решение задач по заранее освоенным алгоритмам,

· выполнение курсовой работы.

Магистранты всех форм обучения самостоятельно изучают все темы дисциплины на основе собственных конспектов лекций, раздаточного материала к лекциям, основной и дополнительной литературы и других информационных ресурсов.

Все практические задания выполняются как на практических занятиях (в то числе и самостоятельно), так и вне аудиторий.

Систематизацию знаний необходимо осуществлять самостоятельно как в ходе отдельных аудиторных занятий, так и во время внеаудиторной работы. Систематизация знаний проводится на основе проработки собственных конспектов лекций, раздаточного материала к лекциям, материалов компьютерных презентаций лекционного курса, формирования отчета о выполняемых темах лабораторных занятий, изучения основной и дополнительной литературы и поиска необходимой информации в других информационных ресурсах.

В этой связи на каждом практическом занятии проводятся опросы магистрантов с целью, как контроля самостоятельной работы, так и с целью побуждения к осознанной работе по целенаправленной систематизации знаний.

Важным аспектом при систематизации знаний являются консультации преподавателя, который на каждом занятии должен обращать внимание магистрантов на ключевые вопросы каждой темы и на взаимосвязь тем между собой.

УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ТЕКУЩЕМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ

Общие сведения

Целью текущего контроля знаний со стороны преподавателя является оценка качества освоения обучающимся данной дисциплины в течение всего периода ее изучения. К главной задаче текущего контроля относится повышение мотивации магистрантов к регулярной учебной работе, самостоятельной работе, углублению знаний, дифференциации итоговой оценки знаний.

Преподаватель, осуществляющий текущий контроль, на первом занятии доводит до сведения магистрантов требования и критерии оценки знаний по дисциплине. В целях предупреждения возникновения академической задолженности (либо своевременной ее ликвидации) преподаватель проводит регулярные консультации и иные необходимые мероприятия в пределах учебных часов, предусмотренных учебным планом.

При преподавании данной дисциплины предусматриваются следующие формы текущего контроля знаний: текущий контроль в форме индивидуальных опросов, текущий контроль в форме тестирования, текущий контроль в форме написания и защиты курсовых проектов обучающимися.

Магистрант должен с первого занятия помнить, что по каждому разделу дисциплины будет проводиться тестирование по материалам теоретического курса, а по результатам выполненных тем практических занятий будет производиться индивидуальный опрос.

Подготовка к текущему и итоговому контролю происходит как в ходе отдельных аудиторных занятий, так и во время внеаудиторной работы.

По итогам выполнения заданий по каждой теме практических занятий необходимо сформировать письменный отчет с результатами каждого задания. При подготовке к защите отчета (сдаче работы) необходимо самостоятельно повторить лекционный материал по данной теме и провести самоконтроль знаний на основании перечня вопросов для самоконтроля по отдельным темам, приведенных в методических рекомендациях по самостоятельной работе.

После изучения каждого раздела учебной дисциплины подготовка к тестированию знаний проводится на основании тестовых вопросов, приведенных в методических рекомендациях по самостоятельной работе.

К итоговому контролю следует готовиться на основании экзаменационных вопросов, приведенных в рабочей программе курса.