НДФЛ: льготы по НДФЛ и система налоговых вычетов по данному налогу.
| Вычеты (пока в общих чертах) | Доходы, которые освобождаются от налогообложения (где-то я уже это писала) |
| Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. | 1) Государственные пособия 2) Пенсии 3) Стипендии 4) Компенсационные выплаты, установленые законодательством субъектов и муниципальных образований 5) Возмещение вреда 6) Бесплатно предоставленное жилье 7) Выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, на возмещение расходов 8) Компенсация неиспользованного отпуска 9) алименты, гранты, премии 10) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: - работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи; - социальная помощь; - работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; 11) Выплаты из фед бюджета за содействие ОГВ |
Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
Стандартные вычеты
Субъекты!
| 1. «чернобыльцы», 2. Участвующие в испытаниях ядерного оружия 3. Инвалиды ВОВ 4. инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы | 3000 рублей за каждый месяц налогового периода |
| 1. Герои СССр, Герои РФ, награждённые орденом славы трех степеней 2. Вольнонаёмный состав армии ВОВ 3. Участники ВОВ 4. Жертвы блокады Ленинграда 5. Инвалиды с детства любой группы 6. Те, кто костный мозг свой отдали | 500 рублей за каждый месяц налогового периода |
| родитель, супруга (супруг) родитель, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети). Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. |
Если претендуем на несколько вычетов, применяем МАКИМАЛЬНЫЙ.
Че делать, чтобы этот вычет получить.
| Вычет по детям | Вычет, который от работодателя должен был идти, но не отдавался или частично отдавался |
| 1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя. 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей): 3. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. 4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком. 5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет. | 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года. 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей). 4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета. |
Социальные вычеты
Субъекты
| 1. По расходам на благотворительность | Люди, которые отдавали деньги: - благотворительным организациям; - социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; - некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта - религиозным организациям не более 25% от годового дохода лица |
| 2. По расходам на обучение | Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее: - собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ; - обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; - обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения; - обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения; - обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя). Если человек тратился на самого себя, то максимум он получит 120 000 рублей за три года! Если человек тратился на кого-то, то только 50 000 рублей. |
| 3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов | - услуги по своему лечению; - услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; - медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств; - страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Максимум 120 000 рублей. |
| 4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» | За взносы: - по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами; - по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями; - по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Можно и за себя и за иных лиц (родственников) 120 000 рублей максимум |
| 5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии | Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется. |
Как получить социальный вычет
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
2. Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
3 месяца на рассмотрение!