Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Тесты
1. Объектом налогообложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.
2. Налогооблагаемой признается деятельность:
а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления;
в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
3. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
а) их передача на безвозмездной основе;
б) изъятие имущества путем конфискации;
в) передача основных средств при реорганизации предприятия.
4. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях:
а) их отклонения более чем на 15% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
б) использования в расчетах условных единиц;
в) совершения внешнеторговых сделок.
5. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:
а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;
б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Российской Федерации;
в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
6. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются:
а) затратный метод;
б) метод цен последующей реализации;
в) затратный метод или метод цен последующей реализации.
7. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а) рыночные цены или тарифы;
б) указанные цены или тарифы;
в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом.
8. Метод цен последующей продажи заключается в том, что:
а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;
б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;
в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи.
9. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) в судебном порядке;
в) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
10. Не признаются дивидендами выплаты:
а) участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле;
б) получаемые в виде процентов по привилегированным акциям;
в) получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность.
11. Процентами признается:
а) доход, полученный по денежным вкладам;
б) доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;
в) доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.
12. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:
а) с подачи заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога и сбора;
в) со смертью учредителя организации.
13. Взыскание налога с организации не может быть осуществлено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:
а) юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;
б) юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
в) юридической квалификации внешнеторговых бартерных сделок.
14. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.
15. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:
а) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
в) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
16. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесении решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:
а) двух недель;
б) 10 дней;
в) 5 дней.
17. Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации, должны быть исполнены судебным приставом:
а) в месячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;
б) в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;
в) в трехмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.
18. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента — физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом:
а) в течение трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б) в течение шести месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога;
в) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
19. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:
а) учредителями организации;
б) ликвидационной комиссией;
в) исполнительным органом организации.
20. Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником:
а) не изменяет;
б) увеличивает на 1 месяц;
в) увеличивает на 2 месяца.
21. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется:
а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;
б) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;
в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления правопреемником.
22. Налоговое уведомление считается полученным:
а) по истечении 10 дней с даты отправления заказного письма;
б) по истечении 6 дней с даты отправления заказного письма;
в) со дня его получения под расписку.
23. Налоговая ставка представляет собой:
а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б) величину, установленную в процентах или других измерениях;
в) стоимостную характеристику налоговой базы.
24. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется:
а) в периоде обнаружения ошибки;
б) в периоде обнаружения или совершения ошибки;
в) в периоде совершения ошибки.
25. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
а) со дня создания до конца календарного года;
б) с 1 января следующего за годом создания календарного года;
в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
26. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:
а) не могут носить индивидуальный характер;
б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;
в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
27. Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:
а) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;
б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;
в) не ранее даты получения налогового уведомления.
28. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
а) Правительством Российской Федерации;
б) органом местного самоуправления;
в) Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов Российской Федерации или местного самоуправления.
29. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
а) предоставления льготы;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) ходатайства органов местного самоуправления.
30. Об отмене вынесенного решения об изменении срока уплаты налога заинтересованное лицо и налоговый орган уведомляются:
а) в десятидневный срок;
б) в пятидневный срок;
в) в трехдневный срок.
31. Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:
а) Министерство финансов Российской Федерации;
б) органы соответствующих внебюджетных фондов;
в) Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.
32. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:
а) со дня, установленного в этом решении;
б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;
в) в трехдневный срок со дня его получения плательщиком.
33. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) от 3 месяцев до 2 лет;
б) от 1 месяца до 1 года;
в) от 3 месяцев до 1 года.
34. Договор о налоговом кредите должен быть закончен после принятия решения о его предоставлении в течение:
а) 10 дней;
б) 7 дней;
в) 5 дней.
35. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
б) по налогу на добавленную стоимость;
в) налогу на доходы физических лиц.
36. Не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке:
а) менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ;
б) менее трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ ;
в) превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ.
37. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:
а) по истечении 10 дней с даты направления заказного письма;
б) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;
в) по истечении 5 дней с даты направления заказного письма.
38. Организация, нарушившая свои обязательства по исполнению договора инвестиционного налогового кредита, обязана уплатить сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму:
а) не позднее двух месяцев со дня расторжения договора; \
б) не позднее трех месяцев со дня расторжения договора;
в) в сроки, установленные в судебном порядке.
39. Требование об уплате налога считается полученным:
а) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;
б) по истечении 10 дней с даты направления заказного письма;
в) по истечении 14 дней с даты направления заказного письма.
40. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
а) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога;
б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;
в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
41. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:
а) пеней;
б) штрафом;
в) конфискацией имущества налогоплательщика.
42. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества:
а) не может осуществляться;
б) может осуществляться только по согласованию с залогодержателем;
в) может осуществляться только по условиям договора залога имущества.
43. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:
а) не допускается;
б) допускается только в отношении физического лица;
в) допускается.
44. Процентная ставка пени:
а) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день;
б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
в) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.
45. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:
а) не может открывать этой организации новые счета;
б) может открывать этой организации новые счета;
в) может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом.
46. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
а) не может быть наложен;
б) может быть наложен;
в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа.
47. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога:
а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;
б) не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;
в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.
48. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
а) в течение одного календарного года;
б) в течение двух лет;
в) в течение трех лет.
49. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:
а) в течение трех лет;
б) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;
в) в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.
50. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:
а) со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;
б) спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического возврата;
в) со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более двух лет.
ГЛАВА 4