Что такое пигуанские налоги?

В теории налогообложения экологические налоги получили название пигуанские налоги - в честь английского экономиста Артура Пигу (1877-1959), который первым обосновал их необходимость и величину. Артур Пигу в своей знаменитой работе "Экономика благосостояния",*(101) написанной в 1920 году, указывал, что для сокращения негативного воздействия на окружающую среду необходимо вести особое дополнительное обременение, чтобы через фискальное воздействие это стимулировало производителей стремиться к внедрению природоохранных и ресурсосберегающих технологий.

День свободы от налогов

"День свободы от налогов" - особая дата, отмечаемая в большинстве стран Европы и Америки, в конце весны - начале лета. Идея праздника следующая. Используя усредненные по стране показатели доходов и выплачиваемых из них сумм налогов "среднего" налогоплательщика, заинтересованные организации (например, Tax Foundation, Институт Адама Смита в США), рассчитывают срок, начиная с 1 января нового года, в течение которого налогоплательщик должен работать, чтобы выплатить все налоги. Следующий за окончанием этого срока день и является Днем свободы от налогов, поскольку с этого момента и до конца календарного года налогоплательщик работает уже не на государство, а на себя, и все полученные доходы остаются у него. Безусловно, в данных расчетах не учитывается распределение налогового бремени в течение всего года, используются исключительно абсолютные показатели. Но их выведение достаточно значимо для отражения налоговой нагрузки на налогоплательщика в среднем по стране.

Для лучшего понимания приведем пример на неком конкретном гражданине.

Допустим, что этот гражданин в нынешнем году (пусть год високосный) заработает 366 тыс. руб., то есть каждый день по 1 тыс. руб., и выплатит государству в виде налогов 1/3 часть - 122 тыс. руб. Соответственно, можно считать, что 122 дня он будет трудиться для того, чтобы выплатить налоги, а со 123 дня по 366 день будет работать исключительно на себя. 123 день и является его личным днем свободы от налогов.

Так называемый День свободы от налогов в США в 2010 году наступит 17 мая. Именно к этой дате американцы заработают достаточно, чтобы рассчитаться по налоговым обязательствам, и начнут работать на себя.

День свободы от налогов рассчитывает неправительственная организация Tax Foundation. Ее специалисты учитывают налоги на федеральном, региональном и местном уровне - подоходный налог, налог на фонд заработной платы, налог на прибыль корпораций, налог на недвижимость, а также налог с продаж и акцизные сборы.

По оценкам Tax Foundation, средняя эффективная ставка налогообложения по всем штатам в 2010 году составляет 26,9%. Чтобы заплатить подоходный налог, среднему налогоплательщику нужно работать 32 дня. Налог на фонд заработной платы отнимает 25 дней, налог с продаж и акцизные сборы - 15 дней, налог на прибыль корпораций - 8 дней, налог на недвижимость - 12 дней, прочие сборы - еще 6 дней.

Первоначально Tax Foundation называл иную дату - 9 апреля, но вышеуказанные сроки были скорректированы с учетом налогов, которые необходимо будет заплатить для покрытия бюджетного дефицита. Согласно последним данным Бюджетного управления Конгресса США, дефицит федерального бюджета по итогам года достигнет 1,5 триллиона долларов. Ранее эксперты Tax Foundation прогнозировали дефицит на уровне 1,3 триллиона долларов.

Учитывая неравномерную налоговую нагрузку в отдельных штатах, День свободы от налогов в каждом из них наступает в разное время. Дольше всего - 117 дней - будут работать на государство жители Коннектикута. Далее в списке следуют Нью-Джерси и Нью-Йорк - 115 и 113 дней соответственно. Быстрее всего с государством рассчитаются жители Аляски и Луизианы - за 85 дней.

В 1900 году в США налоговое бремя составляло 5,9%, и праздник отмечался уже 22 января. Меньше всего американцам приходилось работать на государство в 1909 году, когда День свободы от налогов наступил 19 января. Дольше всего налогоплательщики работали на государство в 2000 году, когда День свободы от налогов наступил 1 мая.

Граждане Великобритании в 2010 году вынуждены были работать 41 день на благо государства, чтобы выплатить подоходный налог, еще 27 дней для выплаты взносов в фонд социального страхования, 21 день - для выплаты НДС. Чтобы заработать на акцизные сборы к вышеперечисленным срокам необходимо проработать еще 13 дней. 12 рабочих дней уйдет на заработок для уплаты налога с прибыли корпорации (взимается с акционеров), 7 дней - для уплаты муниципального налога (взимается с домовладельцев или арендаторов дома, квартиры) и местного налога на коммерческую недвижимость. Британцы будут вынуждены работать 3 дня, чтобы выплатить гербовые сборы и 18 дней - на разного рода сборы. Итого: 142 дня, 38,79% рабочего времени, то есть примерно до 22 мая граждане Великобритании должны были трудиться в 2010 году, чтобы выплатить правительству все причитающиеся налоги.

Для сравнения, можно привести следующие цифры за 2008 год по разным странам, приведенные на сайте газеты "Новые известия".

Индия 14 марта

ЮАР 22 апреля

США 23 апреля

Австралия 24 апреля

Эстония 24 апреля

Россия 7 мая

Венгрия 20 мая

Словакия 22 мая

Бразилия 27 мая

Литва 30 мая

Великобритания 2 июня

Бельгия 10 июня

Чехия 11 июня

Хорватия 15 июня

Канада 20 июня

Словения 21 июня

Польша 25 июня

Германия 5 июля

Швеция 29 июля

Израиль 2 августа

В России в последние годы налоговое бремя составляет 35-36%. Например, в 2007 году - 36,5%. По сообщению газеты "Новые известия" по экономике в среднем нагрузка составила в 2008 году 29,1%, а в нефтегазовом секторе она очень высока - около 58%.

В ближайшие годы нагрузка будет снижаться, ведь премьер уже объявил о снижении налога на добычу полезных ископаемых. При этом Правительство РФ регулярно обсуждает инициативы по снижению других налогов.