Коды для заполнения отчетности
Тема 4.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ имущественных и ресурсных налогов налогов
Таблица 4.1.- Общая информация об объектах основных средств.
| Вид объекта | Дата ввода объекта в эксплуатацию | СПИ (количество лет) | ПС (руб.) | Примечание |
| 1. Объект недвижимого имущества (здание) | 30.08 2006 | 15 834 400 | - | |
| 2. Компьютерная техника | 23.12.2010 | 65 300 | - | |
| 3.Автобус | 5.03.2010 | 1 560 000 | ПАЗ -3204,мощность двигателя- 104.2 л.с. | |
| 4. Легковой автомобиль | 12.04.2010 | 1 720 000 | Мощность двигателя- 210 л.с., снят с учета- 20.08.2012 | |
| 5.Земельный участок | 14.06.2009 | - | 1 270 600 | Кадастровая стоимость на 01.01.12 - 2 356 889 |
| 6. Водозаборная скважина | 23.09.2009 | 876 300 | - |
Для расчета налога на имущество организации определяем остаточную стоимость объектов (по каждому объекту).
Расчет 4.1.- Объект недвижимого имущества
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 65 982 руб.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г= .
Расчет 4.2.- Компьютерная техника
ПС= К= 1/ н. (мес.)* 100= 2, 7778%
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = .
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= 12 мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=
Расчет 4.3.- Автобус
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К =.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=.
Расчет 4.4.- Легковой автомобиль
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К (%)= .
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=
Расчет 4.5.- Водозаборная скважина
ПС= К= 1/ СПИ . (мес.)* 100= %
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К =.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= 27 мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды = 3 652* 27 = 98 604 руб.
ОС на 01.01.2011г= 876 300- 98 604= 777 696руб
Таблица 42.- Свод остаточной стоимости объектов основных средств в 2012г.
| Период | Здание | Компьют. техника | Автобус | Легковой автомобиль | Водозаборная скважина | Итого |
| 01.01.2012 | ||||||
| 01.02.2012 | ||||||
| 01.03.2012 | ||||||
| 01.04.2012 | ||||||
| 01.05.2012 | ||||||
| 01.06.2012 | ||||||
| 01.07.2012 | ||||||
| 01.08.2012 | ||||||
| 01.09.2012 | ||||||
| 01.10.2012 | ||||||
| 01.11.2012 | ||||||
| 01.12.2012 | ||||||
| 31.12.2012 |
Таблица 4.3.- Расчет налога на имущество организации за 2012г. Ставка ?????????
| Показатель | I квартал | Полугодие | 9 месяцев | 2012г. |
| НБ | ||||
| Сумма авансовых платежей | ||||
| Сумма налога к доплате (уменьшению) | - | - |
.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА.
Таблица 4.4. .Расчет транспортного налога на 2012 год по автобусу
| Показатель | I квартал | 2 квартал | 3 квартал | Год |
| НБ | ||||
| Ставка | ||||
| К | ||||
| Сумма авансовых платежей | Х | |||
| Сумма налога за год (к доплате по итогам года) | Х | Х | Х |
Таблица 4.5 Расчет транспортного налога на 2012 год по автобусу легковому автомобилю
| Показатель | I квартал | Полугодие | 9 месяцев | Год |
| НБ | ||||
| Ставка | ||||
| К | ||||
| Сумма авансовых платежей | ||||
| Сумма налога за год | Х | Х | Х |
Тема 4. 2 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ВОДНОГО НАЛОГА.
Задание:
1. Рассчитать сумму водного налога за 2012г, если № лицензии – КИР 00717 ВЭ=> подземные воды Волго-Вятского района. Код водопользования- 12041. Код цели забора воды- 3. Лимит водопользования (в тыс. куб. м) = 0,078 (по году). Объем забранной воды в 1 квартале = 0,023, во 2 квартале = 0,024, в 3 квартале = 0,018, в 4 квартале = 0,024.
Таблица 4.6.. – Расчет суммы водного налога
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 кварт ал | 4 квартал |
| НБ | ||||
| Ставка | ||||
| Сумма авансовых платежей | ||||
| Сумма налога за год |
* - сверх лимита – 0,011* 330 * 5 = 18,15 руб.
.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Ставка – максимальная. Кадастровая стоимость- . Категория земель - земли промышленности. Код вида учета предоставления декларации- 270 – по месту нахождения земельного участка. Код категории земель- 003003000010
Таблица 4.7.- Расчет авансовых платежей
| показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 кварт ал | Год |
| НБ | ||||
| Ставка | ||||
| Сумма авансовых платежей | ||||
| Сумма налога | Х | Х | Х |
Таблица 4.8.-Налоговый календарь
| Сумма платежа | Срок уплаты | |
| Транспортный налог: | ||
| Авансовый платеж за 1 квартал | ||
| Авансовый платеж за 2 квартал | ||
| Авансовый платеж за 3 квартал | ||
| Сумма платежа за год | ||
| Налог на имущество организаций: | ||
| Авансовый платеж за 1 квартал | ||
| Авансовый платеж за 2 квартал | ||
| Авансовый платеж за 3 квартал | ||
| Сумма платежа за год | ||
| Водный налог: | ||
| Авансовый платеж за 1 квартал | ||
| Авансовый платеж за 2 квартал | ||
| Авансовый платеж за 3 квартал | ||
| Сумма платежа за год | ||
| Земельный налог: | ||
| Авансовый платеж за 1 квартал | ||
| Авансовый платеж за 2 квартал | ||
| Авансовый платеж за 3 квартал | ||
| Сумма платежа за год |