Ема 2: Налог на доходы физических лиц.

ема 1: Налог на добавленную стоимость.

1. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стои­мость, относятся:

А) обороты по реализации предметов залога;

B) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

C) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

D) операции, связанные с передачей имущества в уставный капитал.

2. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:

А) является единым на всей территории Российской Феде­рации;

B) является единым на всей территории Российской Федера­ции, за исключением перечня, установленного субъектом Рос­сийской Федерации;

C) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

D) может быть изменен в соответствии с таможенным кодексом.

3. Счет-фактура подписывается:

А) руководителем и главным бухгалтером организации;

B) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организа­ции или доверенностью от имени организации;

C) руководителем или иным уполномоченным лицом организации;

D) лицо, совершающее торговую сделку.

4. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавлен­ную стоимость взимается:

А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;

B) в иностранной валюте;

C) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;

D) не взимается.

5. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания ус­луг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость про­дукции:

А) облагаются налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 или 18%;

B) не облагаются налогом на добавленную стоимость;

C) облагаются по ставке 18%;

D) облагаются по ставке 10%.

6. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

А) ежемесячно;

B) ежеквартально;

C) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;

D) один раз в год.

7. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:

А) по средней расчетной ставке;

B) по каждому виду реализации товаров при наличии раздель­ного учета товарооборота и издержек;

C) по ставке 18%;

D) по ставке 10%.

8. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

B) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

C) обособленные подразделения организации;

D) юридические лица.

9. Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов осу­ществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

А) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной тер­ритории Российской Федерации;

B) при реализации товаров для детей в соответствии с уста­новленным перечнем;

C) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров;

D) товаров первой необходимости.

ема 2: Налог на доходы физических лиц.

10. Налоговыми резидентами Российской Федерации являют­ся физические лица (НДФЛ):

А) находящиеся в Российской Федерации и получающие до­ход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

B) фактически находящиеся в Российской Федерации в об­щей сложности не менее 183 дней в календарном году;

C) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

D) иностранные лица, получающие доход от Российских организаций.

11. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является (НДФЛ):

А дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физи­ческому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

B) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

C) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;

D) первое число каждого месяца.

12. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми рези­дентами Российской Федерации, подлежат налогообложению по НДФЛ, если:

А) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;

B) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

C) они начислены к выплате на территории Российской Федерации;

D) они начислены в виде дивидендов.

13. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государ­ственных регулируемых цен):

А) по цене реализации сторонним организациям;

B) по рыночным ценам;

C) по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям;

D) по себестоимости.

14. По НДФЛ в совокупный годовой доход не включаются:

А) вознаграждения донорам за сданную кровь;

B) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

C) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях;

D) доходы, полученные в натуральной форме.

15. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержа­ние детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осу­ществляются:

А) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов;

B) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, если проживают совместно с родителями;

C) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, а также проживают они или нет совместно с роди­телями;

D) до достижения ребенком 24 лет.

16. По НДФЛ налоговый вычет расходов на содержание 1 и 2 ребенка предоставляется в размере:

А) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

B) 1400 руб. за каждый месяц налогового периода;

C) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

D) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

17. (По НДФЛ) доходы, полученные в текущем календарном году за пре­делами Российской Федерации физическими лицами с постоян­ным местожительством в Российской Федерации:

А) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

B) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

C) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;

D) не включаются в доходы.

18. В случае если работник увольняется, проработав послед­ний месяц не полностью, вычет на детей по НДФЛ за последний неполный месяц:

А) не осуществляются, независимо от количества дней, прора­ботанных в данной организации;

B) осуществляются, независимо от количества дней, прорабо­танных в данной организации;

C) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней;

D) осуществляются в размере 200 руб.

19. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты по НДФЛ производятся:

А) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;

B) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;

C) с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней;

D) с 1 января следующего года.

20. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпуск­ные суммы включаются в облагаемый НДФЛ доход:

А) того периода, в котором они начислены;

B) того периода, в котором они начислены и выплачены;

С) того периода, в котором они выплачены;

D) в соответствии с приказом о предоставлении отпуска.

21. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки НДФЛ, то налоговая база опре­деляется:

А) по максимальной ставке;

B) по каждому виду доходов отдельно;

C) по средней ставке;

D) по ставке 13%.

22. По НДФЛ, если по решению суда или иных органов из дохода нало­гоплательщика осуществляются по его распоряжению удержа­ния, то такие удержания:

А) уменьшают налогооблагаемую базу;

B) не уменьшают налогооблагаемую базу;

C) не облагаются налогм;

D) облагаются по ½ ставки.

23. Не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

А) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

B) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

C) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

D) установленная ставка не превышает 4% годовых по вкладам в иностранной валюте.

24. По НДФЛ налоговый вычет расходов на содержание ребенка у нало­гоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

А) до 18 лет;

B) до 24 лет;

C) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;

D) до окончания срока обучения.

25. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет по НДФЛ:

А) предоставляется налогоплательщику;

B) не предоставляется налогоплательщику;

C) предоставляется организации;

D) предоставляется индивидуальным предпринимателям.

26. При продаже жилого дома имущественный налоговый вы­чет по НДФЛ предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

А) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

B) дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет;

C) дом находился в собственности налогоплательщика 3 года и более;

D) дом находился в собственности налогоплательщика более 1 года.

27. Если в налоговом периоде по НДФЛ имущественный налоговый вы­чет не был использован полностью, то его остаток:

А) не может быть перенесен на последующие налоговые пе­риоды;

B) может быть перенесен на последующие три налоговых пе­риода;

C) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;

D) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов.

28. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

А) доходов, получаемых физическими лицами, не являющи­мися налоговыми резидентами Российской Федерации;

B) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;

C) дивидендов;

D) доходов от долевого участия в деятельности организаций.

29. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары:

А) представляются в обязательном порядке;

B) не представляются, если они предъявили налоговому аген­ту документы, подтверждающие их государственную регистра­цию в качестве предпринимателей без образования юридическо­го лица;

C) представляются налоговым агентом по желанию индивиду­ального предпринимателя.

D) предоставляется по требованию налоговых органов