Глава 1. Федеральные налоги и сборы

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие.. 5

Глава 1. Федеральные налоги и сборы... 6

1.1. Налог на добавленную стоимость. 6

Пример решения заданий: 18

Задания для самостоятельного решения: 19

1.2. Акцизы.. 27

Пример решения задачи: 34

Задания для самостоятельного решения: 35

1.3. Налог на прибыль организаций. 37

Пример решения заданий: 48

Задания для самостоятельного решения. 54

1.4. Единый социальный налог. 58

Пример решения заданий. 64

Задания для самостоятельного решения. 65

1.5. Налог на добычу полезных ископаемых. 69

Пример решения заданий. 76

Задания для самостоятельного решения. 77

1.6. Водный налог. 79

Пример решения заданий. 82

Задания для самостоятельного решения. 83

1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 84

Пример решения заданий. 86

Задания для самостоятельного решения. 86

1.8. Налог на доходы физических лиц. 87

Пример решения заданий. 95

Задания для самостоятельного решения. 99

1.9. Государственная пошлина. 106

Пример решения заданий. 111

Задания для самостоятельного решения. 111

Глава 2. Региональные налоги.. 113

2.1. Транспортный налог. 113

Пример решения заданий. 117

Задания для самостоятельного решения. 118

2.2. Налог на имущество организаций. 118

Пример решения заданий. 123

Задания для самостоятельного решения. 127

2.3. Налог на игорный бизнес. 128

Пример решения заданий. 130

Задания для самостоятельного решения. 131

Глава 3. Местные налоги.. 132

3.1. Земельный налог. 132

Пример решения заданий. 137

Задания для самостоятельного решения. 137

3.2. Налог на имущество физических лиц. 139

Пример решения заданий. 142

Задания для самостоятельного решения. 143

Глава 4. Специальные налоговые режимы... 146

4.1. Упрощенная система налогообложения. 146

Примеры решения заданий. 153

Задания для самостоятельного решения. 155

4.2. Единый налог на вмененный доход. 157

Примеры решения заданий. 165

Задания для самостоятельного решения. 166

4.3. Единый сельскохозяйственный налог. 168

Пример решения заданий. 171

Задания для самостоятельного решения. 172

Глава 5. Обязательные неналоговые платежи.. 174

5.1. Платежи за пользование недрами. 174

Пример решения заданий. 177

Задания для самостоятельного решения. 178

5.2. Плата за пользование лесным фондом. 179

Пример решения заданий. 182

Задания для самостоятельного решения. 182

5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. 184

Пример решения заданий. 188

Задания для самостоятельного решения. 189

5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 190

Пример решения заданий. 196

Задания для самостоятельного решения. 197

5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов 198

Пример решения заданий. 200

Задания для самостоятельного решения. 200

5.6. Таможенные пошлины.. 201

Пример решения заданий. 206

Задания для самостоятельного решения. 206

Тесты для самоконтроля.. 208

Ответы на тесты.. 224

Заключение.. 226

Список литературы... 227

Предисловие

Современная ситуация в экономике страны привела к активному внедрению в жизнь новых форм хозяйствования, а соответственно и новых форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством. Наиболее ярко произошедшие изменения проявились в области налогообложения. С момента появления современной налоговой системы России и по сей день проблема правильного исчисления и уплаты налогов остается достаточно острой. Данное учебное пособие призвано стимулировать глубокое изучение методологии налогообложения и выработать практические навыки исчисления налогов у студентов экономических специальностей.

Учебное пособие разработано для улучшения качества подготовки выпускников, развития теоретических аспектов налогообложения и его практического применения. В сборнике систематизирован теоретический и практический материал, позволяющий углубить знания и получить определенные практические навыки. При подготовке пособия были использованы разработки по дисциплине и практический опыт, рекомендации налоговых органов, налоговые декларации, отчеты и балансы организаций, действующие законодательные акты по налогам и сборам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, Постановления Правительства РФ, письма Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы.

Материал изложен с учетом изменений законодательства Российской Федерации по состоянию на 1 января 2009 года. В связи с тем, что полное указание наименований и источников существенно бы увеличило объем, в пособии приводятся номера и даты принятия нормативно-правовых актов. Если особые оговорки отсутствуют, то подразумевается, что использованы документы в последней редакции.

Учитывая то, что Восточно-Сибирский регион богат природными ресурсами, активно используемыми (добыча золота, угля, лесозаготовки), в сборнике рассматриваются платежи за природные ресурсы.

Учебное пособие включает в себя не только материалы по налогам и сборам, регулируемым налоговым законодательством, но и по обязательным неналоговым платежам, таким как платежи за пользование недрами, за пользование лесным фондом, таможенные пошлины и др.

Цель подготовленного пособия – освоение навыков налоговых расчетов на основе углубленного изучения налогового законодательства.

Пособие включает в себя основную часть тем по дисциплине «Налоги и налогообложение» и предназначен для высших учебных заведений как в качестве основной, так и дополнительной учебной литературы, а также для образовательных учреждений, специализирующихся на подготовке специалистов в области налогообложения.

Глава 1. Федеральные налоги и сборы