Тема 10. ОБЛІКОВІ РЕЄСТРИ І ФОРМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

Питання для самостійної роботи

1. Облікові реєстри, їх суть і значення.

2. Види і форми облікових реєстрів.

3. Методика і техніка облікової реєстрації.

4. Способи виправлення помилок в облікових записах.

5. Форми бухгалтерського обліку , їх суть і значення.

6. Принципи побудови реєстрів і взаємозв’язок між ними при журнально-ордерній формі.

7. Розвиток форм бухгалтерського обліку в умовах автоматизації і комп’ютеризації.

Задача 1.Способи виправлення помилок в облікових записах.

Умова 1.У реєстрах бухгалтерського обліку після перевірки облікових записів виявлено помилки допущені при записах в них господарських операцій.

№ п/п	Зміст господарських операцій	Спосіб виправлення	Правильний запис
1.	В квітні місяці від Райпостачу надійшли на склад запасні частини на суму 3242 грн. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 21 63 3242 грн. Помилку виявлено в травні місяці
2.	Від урожаю в липні одержана пшениця озима 120ц за плановою собівартістю 95 грн. за 1 ц. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 27 23 11000 грн. Помилку виявлено до закінчення місяця
	Видано в липні місяці під звіт завідуючому господарством Палубінському І.В. 25 грн. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 36 30 25 грн. Помилку виявлено до закінчення місяця
4.	Завгоспом Палубінським І.В. на підзвітну суму в липні місяці куплено канцелярські приладдя. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 91 37 25 грн. Помилку виявлено до закінчення місяця
5.	У вересні місяці списано на посів пшениця озима 500ц на суму 47500грн. На дебет рахунка 23 замість 47500 грн. записано 47700 грн. Помилку виявлено в середині місяця.
6.	На корм молодняка великої рогатої худоби у вересні місяці списано комбікорм 50 ц на суму 2400 грн. з кредиту рахунка 20 „Запаси”. Списано 2800 грн. замість 2400 грн. Помилку виявлено до кінця місяця.
7.	Від надою на фермі №3 в липні місяці одержано 500 ц молока за плановою собівартістю 108 грн. за 1 ц. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 27 23 53000грн. Помилку виявлено у серпні місяці.
8.	На фермі №2 в липні місяці одержано від основного стада великої рогатої худои – 3 голови приплоду по 420 грн. за 1 гол. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 23 21 1200 грн. Помилку виявлено у серпні місяці
9.	На роботу вантажного автотранспорту витрачено пального, мастильних матеріалів на 2800 грн. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 23 26 2800 грн. Помилку виявлено до закінчення місяця
10.	Від магазину №8 в липні місяці одержано на склад відра, лопати, граблі на суму 200 грн. Складено бухгалтерську проводку: Дебет Кредит Сума 20 63 25 грн. Помилку виявлено до закінчення місяця
11.	Нараховано оплату праці головному бухгалтеру відображено бухгалтерською проводкою Дебет Кредит Сума 91 66 1250 грн. Помилку виявлено в наступному місяці
12.	Із каси внесено на поточний рахунок 2300 грн. На рахунках зроблено запис: Дебет Кредит Сума 31 30 2300 грн. Помилку виявлено в наступному місяці

Завдання 1. За даними умови 1 визначити способи виправлення помилок, допущених в бухгалтерських записах, вказати яким має бути правильний запис.

Задача 2.Ведення обліку в реєстрах журнально-ордерної форми.

Умова 1.Виписка із звітів касира за серпень 200 _ р.

Дата	Но мер доку- мента	Від кого одержано або кому видано	Кореспондуючий рахунок	Сума, грн., коп..
прихід	розхід
Дт	Кт
		Залишок на 2 серпня 200…			95,00
5.08.		Одержано з поточного рахунка по чеку № 242834			3500,00
6.08		Хрипун Н.Д. – під звіт на відрядження				115,00
7.08.		Касьян В.Я. – за послуги автотранспорту			111,00
7.08		Будько В.Д. – оплата праці				120,00
8.08		Згідно з відомостю – виплачено зарплату				3300,00
10.08.		Голобородько М.С. – за цеглу			129,40
11.08		Юдін В.С. – під звіт на господарські потреби				150,00
15.08		Носок О.Г. – ліс кругляк			314,50
20.08		Баранович В.М. – за м’ясо свинне			45,00
21.08		Внесено на поточний рахунок				300,00
25.08		Гончар А.Г. – за огірки			47,50
26.08		Центкевич Е.І. – матеріальна допомога				50,00
28.08		Юдін В.С. – повернута підзвітна сума			10,00
		Разомза місяць
		Залишок на кінець місяця

Завдання: 1. У виписці із звіту касира провести визначення кореспонденції рахунків, підрахувати обороти та вивести залишок на кінець місяця.

2. На підставі звіту касира, провести записи до ж/о №1 с.-г. та відомості, вивести залишок на кінець місяця.

Журнал-ордер №1 с.г. та відомость по рахунку 30 „Каса”

за ______ 20_____ р.

№ рядка	Підстава (чи за який період)	З кредита рахунка 30 „Каса” в дебет рахунків
№31 „Рахунки в банках”	№37 „Розрахунки з різними дебіторами”	№66 „Розрахунки за виплатами працівникам”	Всього

Залишок на початок місяця _____________ грн.

№ рядка	Підстава (чи за який період)	У дебет рахунка 30 „Каса” з кредитат рахунків
№31 „Рахунки в банках”	№37 „Розрахунки з різними дебіторами”	№70 „Доходи від реалізації””	Всього