Розрахунок витрат на розробку програмного продукту
Опис програмного продукту
Розроблені характеристики призначені для проектування та розробки на фізичному рівні H-подібних хвилеводів.
Основні параметри аналізованого продукту наведені в таблиці 4.1.
Таблиця 5.1 – Основні параметри програмного продукту
Найменування | Значення |
Операційна система | Windows XP або аналогічні |
Оперативна пам'ять | 2 Гб |
Процесор | Від 1,8 ГГц |
5.3 Оцінка ринку збуту
Основним регіоном продажу розробленого програмного продукту є вся територія України. Але також є не виключеним продаж цього продукту і за її межами.
У таблиці 5.2 наведена сегментація ринку збуту по споживачах
Таблиця 5.2 – Обєм і сегментація ринку за споживачами
Область використання (сегменти) | Кількість об'єктів, що використовують виріб | Передбачуване число продажів одному об'єкту (шт.) | Передбачувана ємність сегменту (шт.) |
Науково-дослідницькі установи | |||
Фірми-розробники програмного забезпечення | |||
РАЗОМ Ємність ринку |
Таблиця 5.4 – Прогнозована кількість продажів
Найменування показника | Сумма, грн. | |||
1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | Усього | |
Кількість продажів |
Розрахунок витрат на розробку програмного продукту
Собівартість являє собою виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства, науково-технічних інститутів на виробництво та реалізацію продукції. У ході виробничо-господарської діяльності ці витрати повинні відшкодовуватися за рахунок виторгу від продажу.
Використання показників собівартості в практиці, у всіх випадках вимагає забезпечення однаковості витрат, що враховуються в її складі. Для забезпечення такої однаковості конкретний склад витрат, відносних до собівартості, регламентується типовим положенням по плануванню, обліку та калькулюванню собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості (постанова KM від 26.07.07 р. №475).
Метою обліку собівартості продукції є своєчасне, повне та достовірне визначення фактичних витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, обчислення фактичної собівартості окремих видів та всієї продукції, а також контроль за використанням матеріальних, трудових та грошових ресурсів.
Витрати, що включаються в собівартість продукції (робіт, послуг) групуються за наступними елементами:
– матеріальні витрати;
– витрати на оплату праці;
– відрахування на соціальні заходи;
– інші витрати.
5.4.1 Визначення потреби в матеріальних ресурсах
До матеріальних витрат відносяться витрати на сировину і матеріали у виробничій діяльності підприємства. Розрахунок ведеться по формулі:
, (5.1)
де Нрі – норма витрати і-го матеріалу на одиницю продукції:
Ці - ціна одиниці і-го виду матеріалу;
m - кількість видів матеріалу:
Розрахунки вартості сировини та матеріалів представлені нижче в таблиці 5.6.
Таблиця 5.6 – Розрахунок вартості сировини та матеріалів
Матеріали | Кількість, шт. | Вартість, грн. | Загальна вартість, грн. | Призначення |
DVD диски | 4,00 | 120,00 | Збереження та тиражування програми |
Матеріали | Кількість, шт. | Вартість, грн. | Загальна вартість, грн. | Призначення |
Папір А4 | 0,3 | 60,00 | Роздруківка вихідних текстів | |
Фарба для принтера | 150,00 | 150,00 | Роздруківка документації | |
Сумарна вартість, грн. | 330,00 |
5.4.2 Транспортно-заготівельні витрати
Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) включають витрати на заготовку матеріалів, оплату за вантажні роботи, транспортування матеріальних цінностей, а також враховуються витрати, по страхуванню ризиків транспортування.
В даній роботі ТЗВ приймаємо 10% вартості матеріалів.
ТЗВ=330,00*0,1=33,00 грн.
5.4.3 Витрати на оплату праці
У склад витрат включаються: заробітна плата за окладами та тарифами; надбавки та доплати до тарифних ставок та посадовим окладам у розмірах, передбачених діючим законодавством; матеріальна допомога, премії та заохочення, компенсаційні виплати; оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу; інші витрати на оплату праці персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми (наукові робітники, науково-технічний, науково-допоміжний персонал та виробничі робітники).
Розрахуємо витрати на роботу, проведену при розробці структури бази даних для зберігання вихідних даних задач прийняття рішень, а також при створенні програмного модуля для наповнення інформацією зазначеної бази даних. Зупинимось на основній і додатковій заробітній платі персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми: керівник проекту і програмісти.
Розрахунок витрат на основну заробітну плату показаний у таблиці 5.7.
Таблиця 5.7 – Розрахунок заробітної платні
Посада | Оклад, грн | Кількість, людина | Час зайнятості, місяців | Участь, % | Основна заробітна плата, грн. |
Керівник проекту | 3500,00 | 3150,00 | |||
Програміст | 2500,00 | 7500,00 | |||
Адмінистратор технічної підтримки | 2000,00 | 1500,00 | |||
Разом | 12150,00 |
5.4.4 Розрахунок додаткової заробітної плати.
Додаткова заробітна плата (Здод) включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені законодавством.
Додаткову заробітну плату приймаємо 10% от Зосн.
Здод = 12150,00*0,1= 1215,00 грн.
5.4.5 Розрахунок амортизації
Вартість обладнання наведена в табл. 5.8.
Таблиця 5.8 – Розрахунок вартості обладнання
Пристрій | Кількість, шт. | Вартість, грн. | Загальна вартість, грн. | Призначення |
Комп’ютер Intel Pentium 2 | Для написання програми, оформлення документації | |||
Принтер Canon LBP-2900 | Друк документації | |||
Разом |
Заморт = 5250,00*0,6*3/12= 3150,00 грн.
5.4.6 Відрахування на соціальні заходи
На обов’язкове державне пенсійне страхування відводиться 32% від суми Зосн та Здоп:
Зпенс=(12150,00+1215,00)*0,32=4276,8 грн.
На загальнообов’язкове державне соціальне страхування на фонд зайнятості відводиться 2,5% від суми Зосн та Здоп:
Зфзп=(12150,00+1215,00)*0,025=334,125 грн.
На індивідуальне страхування персоналу підприємства відводиться 1% від суми Зосн та Здоп:
Зінд.стр=(12150,00+1215,00)*0,01=133,65 грн.
На обов’язкове медичне страхування відводиться 2,9% від суми Зосн та Здоп:
Змед.стр=(12150,00+1215,00)*0,029=387,585 грн.
5.4.7 Загальновиробничі витрати
До статті калькуляції «Загальновиробничі витрати» належать витрати на керування виробництвом; на амортизацію основних засобів загальнозаводського призначення; на витрати некапітального характеру, пов’язані з удосконаленням технологій та організації виробництва, покращенням якості продукції, підвищенням її надійності, довговічності та інших експлуатаційних властивостей; витрати на обслуговування виробничого процесу.
Загальновиробничі витрати приймаємо у розмірі 30% від Зосн.
Зосн.вир.= 12150,00*0,3=3645,00 грн.
5.4.8 Адміністративні витрати
До статті «Адміністративні витрати» належать такі загальногосподарські витрати, які спрямовані на обслуговування і керування фірмою: пов’язані з керуванням підприємством; з утриманням та обслуговуванням основних засобів; з обслуговуванням виробничого процесу. Сюди відносяться податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові сплати, а також витрати, пов’язані з професійною підготовкою або перепідготовкою робітників апарату керування та іншого загальногосподарського персоналу. Витрати приймаємо у розмірі 20% від Зосн.
Задм.витр.= 12150,00*0,2=2430,00 грн.
Витрати на збут
До даної статті належать витрати, пов’язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), також витрати на утримання підрозділів підприємства, які пов’язані зі збутом продукції; тару упаковку продукції; витрати по доставці продукції і на вантаження в транспортні засоби; комісійні збори і т.д. Приймаємо у розмірі 5% від виробничої собівартості.
5.4.10 Калькуляція собівартості
На підставі проведених розрахунків складаємо калькуляцію собівартості на програмний продукт. Результати калькуляції наведені у таблиці 5.9.
Таблиця 5.9 – Калькуляція собівартості програмного продукту «Характеристики для проектування та розробки H-подібних хвилеводів»
Найменування статті витрат | Сума, грн. |
1 Вартість матеріалів і напівфабрикатів | 330,00 |
2 Транспортно-заготівельні витрати | 33,00 |
3 Основна заробітна плата | 12150,00 |
4 Додаткова заробітна плата | 1215,00 |
5 Відрахування на соціальні заходи | 5132,16 |
6 Амортизація | 3150,00 |
7 Загальновиробничі витрати | 3645,00 |
8 Виробнича собівартість | 25655,16 |
9 Адміністративні витрати | 2430,00 |
10 Витрати на збут (5% від пункту 8) | 1282,758 |
11 Прибуток (25% від суми пунктів 8-10) | 7341,9795 |
12 Ціна розробника (сума пунктів 8-10) | 29367,918 |
13 Торгова націнка (надбавка, 15% від пункту 12) | 4405,1877 |
14 Оптова ціна | 33773,1057 |
15 Роздрібна торгова націнка (надбавка, 25% від пункту 12) | 7341,9795 |
16 ПДВ (20% від пункту 12) | 5873,5836 |
17 Роздрібна ціна (сума пунктів 12, 15, 16) | 42583,48 |
5.5 Фінансовий план
Цей розділ узагальнює матеріали попередніх розділів і представляє їх у вартісному вираженні та містить наступні документи:
- таблицю доходів і витрат;
- графік досягнення беззбитковості.
Таблиця 5.10 – Доходи і витрати
Найменування показника | Сумма, грн. | ||||
1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | Усього | ||
Кількість продажів | |||||
Доходи від продажів | 425834,8 | 851669,6 | 638752,2 | 1916256,6 | |
Постійні витрати | Основна заробітна плата | - | - | ||
Додаткова заробітна плата | - | - | |||
Відрахування на соціальні заходи | 5132,16 | - | - | 5132,16 | |
Амортизація | - | - | |||
Загальновиробничі витрати | - | - | |||
Адміністративні витрати | - | - | |||
Витрати на рекламу | |||||
Сума постійний витрат | 28122,16 | 29222,16 | |||
Змінні витрати | Вартість матеріалів і напівфабрикатів | ||||
Транспортно-заготівельні витрати | |||||
Витрати на збут | 427,58 | 427,58 | 427,58 | 1282,6 | |
Сума змінних витрат | 4027,58 | 7687,58 | 5872,58 | 17587,74 | |
Всього | 32149,74 | 8387,58 | 6272,58 | 46809,9 | |
Вал. дох | 421807,22 | 843982,02 | 632879,62 | 1898688,86 | |
Податки | 88579,51 | 177236,22 | 132904,72 | 398720,45 | |
Чистий прибуток | 333227,7 | 666745,8 | 499974,9 | 1499948,4 | |
Грошовий потік | 242342,24 | 666045,8 | 499574,9 | 1498448,4 |
Визначаємо точку беззбитковості – такий обсяг продажів, при якому окупаються всі витрати. Аналітично її можна визначити за формулою:
, (5.9)
де - постійні витрати на термін реалізації розробленого продукту, грн.;
– витрати на розробку, грн.;
- ціна одиниці продукції, грн.;
– змінні витрати на одиницю продукції, грн.
і визначаються з таблиці доходів і витрат.
грн.
грн.
Виходячи із цих даних визначаємо точку беззбитковості:
(екз.);
|
|
|
|
|
Рисунок 5.1 – Графік досягнення беззбитковості
5.6 Висновки за розділом 5
Розроблений програмний продукт " Моделювання розподіленого вузла концентратора послуг (SSP) гетерогеної мультисервісної мережі " задовольняє технічним вимогам споживачів, а його впровадження на ринку є економічно доцільним.