Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования
| Показатели | Прошлый год | По плану | Фактически | Отклонения | |||
| От прошлого года | От плана | ||||||
| Абс. | В % | Абс. | В % | ||||
| А | |||||||
| |||||||
| 2. Среднесписочное число торговых работников – всего В том числе: 2.1. Продавцы 2.2. Прочий торговый персонал, из ни административно-управленческих работников | |||||||
| 3.Средняя выработка на 1 торгового работника, тыс.руб. а)в действующих ценах (стр.1а : стр.2) б)в сопоставимых ценах(стр.1б : стр.2) | |||||||
| 4. Средняя выработка на 1 продавца, тыс.руб. а)в действующих ценах(стр.1а : стр.2.1) б)в сопоставимых ценах(стр.1б : стр.2.1) | |||||||
| 5. Среднегодовая заработная плата 1 продавца |
Влияние изменения доли административно-управленческого персонала на темп изменения производительности труда:
,
Где Тпр – темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0 – удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 – то же в отчетном периоде.
Влияние изменения численности продавцов и среднего товарооборота на 1 продавца на объем товарооборота:
Товарооборот = среднесписочная численность продавцов х средний оборот на 1 продавца.
Влияние на фонд оплаты труда продавцов товарооборота, средней заработной платы и среднего оборота на 1 продавца:
ФОТ = Товарооборот х Средняя заработная плата : Средний оборот на 1 продавца
1.10.Проанализировать движение рабочей силы.
Таблица 1.14.
Анализ движения рабочей силы ООО «Торговый Дом»
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | ||||
| от прошлого года | от плана | ||||||
| План | Фактически | в абс. выражении | в % | в абс. выражении | в % | ||
| А | |||||||
| 1.Среднесписочная численность торговых работников, чел. | |||||||
| 2. Количество принятых работников за год, чел. | |||||||
| 3. Количество выбывших работников за год, чел. | |||||||
| 4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию | |||||||
| 5. Общее число принятых и уволенных работников, чел. | |||||||
| 6. Коэффициент по приему работников (стр.2:стр.1 х 100), % | |||||||
| 7.Коэффициент по увольнению работников (стр.3:стр.1 х 100),% | |||||||
| 8. Коэффициент текучести кадров (стр.4:стр.1 х 100),% | |||||||
| 9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр.5:стр.1 х 100),% | |||||||
| 10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, % | Х |
1.11.Проанализировать состояние и использование материально-технической базы розничной торговли
Таблица 1.15.
Информация об обеспеченности и эффективности использования производственных основных средств ООО «Торговый Дом»
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | ||||
| от плана | от прошлого года | ||||||
| План | Фактически | в абс. выражении | в % | в абс. выражении | в % | ||
| А | |||||||
| 1. Розничный товарооборот, тыс. руб.: а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах | |||||||
| 2. Среднегодовая стоимость производственных основных средств в действующей оценке, тыс.руб. | |||||||
| 3. В том числе активной их части | |||||||
| 4. Фондоотдача всех производственных основных средств исходя из товарооборота, руб. (стр.1: стр.2): а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах | |||||||
| 5. Фондоотдача активных производственных основных средств исходя из товарооборота, руб. (стр.1:стр.3): а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах | |||||||
| 6. Фондоемкость всех производственных основных средств, руб. (стр.2 : стр.1а) | |||||||
| 7.Среднесписочная численность торговых работников, чел. | |||||||
| 8. Фондовооруженность труда торговых работников (стр.2:стр.7), тыс.руб. | |||||||
| 9. Техническая вооруженность труда торговых работников (стр.3:стр.7), тыс.руб. |
Примечание: показатели стр.6 округлять с точностью до 0,001
1.12.Оценить режим работы основных структурных подразделений ООО «Торговый Дом».
Таблица 1.16.
Информация о режиме работы основных структурных подразделений ООО «Торговый Дом»
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | ||||
| от плана | от прошлого года | ||||||
| План | Факт | в абс. выражении | в % | в абс. выражении | в % | ||
| А | |||||||
| 1. Торговая площадь, м2 | |||||||
| 2. Количество рабочих дней за год | |||||||
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | |||||||
| 4. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. | |||||||
| 5. Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, руб. (стр.4:стр.1:стр.2:стр.3х1000) |
1.13. Проанализировать выполнение плана по издержкам обращения торгового предприятия
Таблица 1.17.
Анализ выполнения плана издержек обращения по ООО «Торговый Дом»
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | ||||
| План | Факт | от плана | от прошлого года | ||||
| в абс. выражении | в % | в абс. выражении | в % | ||||
| А | |||||||
| 1. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс.руб. | |||||||
| 2. Общая сумма издержек обращения, тыс. руб. | |||||||
| 3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту | |||||||
| 4.Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, тыс.руб. б) уровень в % к обороту | |||||||
| 5. Затратоотдача, руб.: а) всех издержек обращения (стр.1:стр.2) б) материальных и приравненных к ним расходов(стр.1:стр.4а) |
Сумма относительной экономии издержек за год:
Фактический размер снижения
товарооборот х уровня издержек
(стр.1 гр.3) (стр.3 гр.4 или стр.3 гр.6)
________________________________________
Расчет влияния изменения цен на затратоотдачу:
Затратоотдача в отчетном периоде, Затратоотдача в отчетном периоде,
рассчитанная по товарообороту - рассчитанная по товарообороту
в действующих ценах в сопоставимых ценах
Затратоотдача в отчетном периоде, товарооборот общая сумма рассчитанная по товарообороту = отчетного года в : издержек за
в сопоставимых ценах сопоставимых отчетный год ценах
1.14. Оценить динамику издержек обращения ООО «Торговый дом» за последние три года
Таблица 1.18.
Анализ динамики издержек обращения по ООО «Торговый Дом»
| преды дущий год | прош лый год | отчет ный год | Отклонение отчетного года | Отчетный год | Прош лый год в % к преды дущему | |||
| от преды дущего года | от прош лого года | к преды дуще му, % | к прошлому, % | |||||
| А | ||||||||
| 1. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс.руб. | ||||||||
| 2. Общая сумма издержек обращения, тыс. руб. | ||||||||
| 3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту | ||||||||
| 4.Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, тыс.руб. б) уровень в % к обороту | ||||||||
| 5. Затратоотдача, руб.: а) всех издержек обращения (стр.1:стр.2) б) материальных и приравненных к ним расходов(стр.1:стр.4а) |
1.15. Изучить выполнение плана по издержкам обращения ООО «Торговый дом» по кварталам и полугодиям.
Таблица 1.19.
Анализ выполнения плана по издержкам обращения ООО «Торговый Дом» по кварталам и полугодиям отчетного года
тыс.руб.
| Квартал и полугодие отчетного года | Розничный товарооборот в действующих ценах | Сумма издержек обращения | Средний уровень издержек обращения в % к обороту | Сумма относительной эконо мии (-), перерасхода (+) издержек обращения (гр.2 х гр.9:100) | ||||||
| План | Факт | % выпол нения плана | План | Факт | % выпол нения плана | План | Факт | Откло нение от плана | ||
| А | ||||||||||
| I | ||||||||||
| II | ||||||||||
| Итого за I полугодие | ||||||||||
| III | ||||||||||
| Итого за 9 месяцев | ||||||||||
| IV | ||||||||||
| Итого за II полугодие | ||||||||||
| Всего за год |
Примечание: показатели гр.7-10 округлять до 0,001.
1.16. Изучить динамику издержек обращения ООО «Торговый Дом» по кварталам и полугодиям.
Таблица 1.20.
Анализ динамики издержек обращения ООО «Торговый дом» по кварталам и полугодиям отчетного года
тыс.руб.
| Квартал и полугодие отчетного года | Фактический розничный товарооборот в действующих ценах | Фактическая сумма издержек обращения | Фактический средний уровень издержек обращения в % к обороту | Сумма относительной эконо мии (-), перерасхода (+) издержек обращения(гр.2 х гр.9:100) | ||||||
| Прошлый год | Отчетный год | В % к прошлому году | Прошлый год | Отчетный год | В % к прошлому году | Прошлый год | Отчетный год | Изменения в динамике | ||
| А | ||||||||||
| I | ||||||||||
| II | ||||||||||
| Итого за I полугодие | ||||||||||
| III | ||||||||||
| Итого за 9 месяцев | ||||||||||
| IV | ||||||||||
| Итого за II полугодие | ||||||||||
| Всего за год |
Примечание: показатели гр.7-10 округлять до 0,001.
1.17. Проанализировать влияние факторов на уровень расходов на автомобильные перевозки
Таблица 1.21.
Динамика расходов на автомобильные перевозки ООО «Торговый Дом»
| Вид транспорта | Количество грузов, т. | Средний пробег, км. | Грузооборот, т.км. | Тарифные ставки, руб. | Сумма расходов, тыс. руб. | |||||
| Прош лый год | Отчет ный год | Прош лый год | Отчет ный год | Прош лый год (гр.1 х гр.3) | Отчет ный год (гр.2 х гр.4) | Прош лый год | Отчет ный год | Прош лый год | Отчет ный год | |
| А | ||||||||||
| Авто мо бильный |
Взаимосвязь транспортных расходов, количества перевозимых грузов, среднего пробега транспорта и тарифной ставки:
ТР = Г х П х ТС,
где Г – количество грузов;
ТР – транспортные расходы,
П – средний пробег транспорта,
ТС – тарифная ставка.
1.18. Проанализировать состав и структуру издержек обращения, выполнение плана и их динамику, используя таблицу 1.22.
Таблица 1.22.
Анализ состава и структуры издержек обращения ООО «Торговый Дом»
.
| Статья издержек обращения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |||||||
| Сумма, тыс.руб. | В % к обороту | План | Факт | От плана | От прошлого года | |||||
| Сумма, тыс.руб. | В % к обороту | Сумма, тыс.руб. | В % к обороту | В сумме, тыс.руб. | В % к обороту (гр.6 – гр.4) | В сумме, тыс.руб. | В % к обороту(гр.6 – гр.2) | |||
| А | ||||||||||
| Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом | ||||||||||
| Расходы по перевозкам автомобильным транспортом | ||||||||||
| Расходы на оплату труда | ||||||||||
| Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств | ||||||||||
| Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря | ||||||||||
| Расходы на текущий ремонт | ||||||||||
| Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок | ||||||||||
| Расходы на торговую рекламу | ||||||||||
| Проценты за кредит | ||||||||||
| Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли | ||||||||||
| Отчисления на социальные нужды | ||||||||||
| Расходы на тару | ||||||||||
| Расходы на охрану труда | ||||||||||
| Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения | ||||||||||
| Прочие расходы | ||||||||||
| Всего издержек обращения | ||||||||||
| Товарооборот, к которому исчислены издержки обращения |
Примечание. Графы 2,4, 6, 8, 10 рассчитывать с точностью до 0,001
Источники информации для анализа деятельности предприятия розничной торговли ООО «Торговый Дом»
- Данные о розничном товарообороте ООО «Торговый Дом»,
тыс.руб.
| Месяц | Прошлый год | Отчетный год | |
| Январь | |||
| Февраль | |||
| Март | |||
| Апрель | |||
| Май | |||
| Июнь | |||
| Июль | |||
| Август | |||
| Сентябрь | |||
| Октябрь | |||
| Ноябрь | |||
| Декабрь | |||
| Всего за год в действующих ценах | |||
| Товарооборот в сопоставимых ценах |
- Выписка из бизнес-плана о прогнозах продажи товаров.
| Месяц | Прогноз продажи товаров, тыс.руб | |
| Январь | ||
| Февраль | ||
| Март | ||
| Апрель | ||
| Май | ||
| Июнь | ||
| Июль | ||
| Август | ||
| Сентябрь | ||
| Октябрь | ||
| Ноябрь | ||
| Декабрь | ||
| Всего за год |
3. Информация о выполнении плана розничного товарооборота отдельными структурными подразделениями, тыс. руб.
| Структурное подразделение | Прошлый год | Отчетный год |
| Отделы: | ||
| Первый | ||
| Второй | ||
| Третий | ||
| Четвертый | ||
| Пятый | ||
| Шестой | ||
| Седьмой | ||
| Восьмой | ||
| Филиалы | ||
| №1 | ||
| №2 |
4. Выписка из бизнес-плана о прогнозах продажи товаров
| Структурное подразделение | Прогноз продажи товаров, тыс.руб |
| Отделы: | |
| Первый | |
| Второй | |
| Третий | |
| Четвертый | |
| Пятый | |
| Шестой | |
| Седьмой | |
| Восьмой | |
| Филиалы | |
| №1 | |
| №2 |
- Продажа товаров в разрезе отдельных укрупненных групп составила:
тыс.руб.
| Товарные группы | Прошлый год | Отчетный год | ||
| по плану | фактически | |||
| в фактических ценах | в сопоставимых ценах | |||
| А | ||||
| Ткани | ||||
| Посуда | ||||
| Товары для детей | ||||
| Одежда и обувь | ||||
| Парфюмерия | ||||
| Галантерея | ||||
| Электротовары | ||||
| Канцтовары | ||||
| Всего |
- Бизнес-планом ООО «Торговый Дом» предусмотрены следующие показатели (тыс.руб.):
| Товарные остатки на начало года | - | |
| Товарные остатки на конец года | - | |
| Поступление товаров | - | |
| Прочее выбытие | - |
Фактическое поступление товаров за отчетный год – 42000 тыс.руб., прочее выбытие товаров составило 46 тыс.руб. В прошлом году поступление 32000 тыс.руб., прочее выбытие – 52 тыс. руб., остатки товаров на начало года 14305 тыс. руб.
- Плановые и фактические данные о поступлении товаров в разрезе товарных групп:
тыс.руб.
| Товарные группы | Поступление товаров | ||
| по плану | фактически | ||
| А | |||
| 1. | Ткани | ||
| 2. | Посуда | ||
| 3. | Товары для детей | ||
| 4. | Одежда и обувь | ||
| 5. | Парфюмерия | ||
| 6. | Галантерея | ||
| 7. | Электротовары | ||
| 8. | Канцтовары | ||
| Всего |
- Плановые и фактические товарные запасы в целом по ООО составили, тыс.руб.:
| Даты | По бизнес-плану | По отчету |
| На начало года | ||
| На 1 апреля | ||
| На 1 июля | ||
| На 1 октября | ||
| На конец года |
- Товарные запасы по укрупненным товарным группам на конец года составили тыс.руб.:
| Товарные группы | По бизнес-плану | По отчету |
| Ткани | ||
| Посуда | ||
| Товары для детей | ||
| Одежда и обувь | ||
| Парфюмерия | ||
| Галантерея | ||
| Электротовары | ||
| Канцтовары | ||
| Всего |
- Данные по труду:
| Показатели | Прошлый год | План | Отчетный год |
| Среднесписочная численность торговых работников, чел Из них: продавцы административно-управленческий персонал | |||
| Принято работников за год, чел. | |||
| Выбыло работников за год, чел. В том числе уволенные за нарушение трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию | |||
| Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, % | 90,8 | Х | 89,9 |
| Среднегодовая заработная плата 1 продавца, руб. | |||
| Торговая площадь, м2 | |||
| Количество рабочих дней за год, дн. | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 11,2 | 11,2 | 11,15 |
- Среднегодовая стоимость основных производственных средств в действующей оценке и в прошлом и в отчетном году оставила 3400 тыс. руб., по плану – 3450 тыс.руб. Среднегодовая стоимость активной части основных средств составила в прошлом году 2200 тыс.руб., по плану – 2175 тыс. руб., в отчетном году – 2150 тыс. руб.
- Общая сумма издержек обращения в прошлом году составила 5794 тыс.руб., из них материальных и приравненных к ним расходов – 2950. В отчетном году издержки составили 5837 тыс.руб., из них материальные – 2981 тыс.руб. По плану эти показатели составили 5854 и 2894 тыс.руб. соответственно.
В предыдущем (базисном) году розничный товарооборот составил 40150 тыс.руб., а общая сумма издержек - 5621 тыс.руб., из них материальных и приравненных к ним расходов – 2931 тыс.руб.
- Сумма издержек обращения по кварталам, тыс.руб:
| Квартал | Прошлый год | План | Отчетный год |
| А | |||
| I | |||
| II | |||
| III | |||
| IV |
- Информация о расходах на автомобильные перевозки:
Количество перевезенных грузов за прошлый год составило 12000 т., за отчетный – 11000т., средний пробег в прошлом году составил 1200 км., в отчетном – 900 км. Тарифные ставки на перевозки в прошлом году 6,25 руб., в отчетном – 8,28 руб.
- Издержки обращения за прошлый год в разрезе отдельных статей предусматривались в следующих суммах:
| Наименование статей | Сумма, тыс.руб. |
| Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом | |
| Расходы по перевозкам автомобильным транспортом | |
| Расходы на оплату труда | |
| Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств | |
| Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря | |
| Расходы на текущий ремонт | |
| Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок | |
| Расходы на торговую рекламу | |
| Проценты за кредит | |
| Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли | |
| Отчисления на социальные нужды | |
| Расходы на тару | |
| Расходы на охрану труда | |
| Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения | |
| Прочие расходы | |
| ВСЕГО |
- Издержки обращения по ООО «Торговый Дом» за отчетный год.
тыс.руб.
| Наименование статей | План | Факт |
| Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом | ||
| Расходы по перевозкам автомобильным транспортом | ||
| Расходы на оплату труда | ||
| Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств | ||
| Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря | ||
| Расходы на текущий ремонт | ||
| Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок | ||
| Расходы на торговую рекламу | ||
| Проценты за кредит | ||
| Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Расходы на тару | ||
| Расходы на охрану труда | ||
| Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения | ||
| Прочие расходы | ||
| ВСЕГО |