Розрахунок грошових витрат

2.4.1. Визначення собівартості перевезень:

Собівартість перевезень – це грошовий вираз витрат на виконання одиниці транспортної роботи

, (17)

де В_заг.р. – загальні витрати на виконання транспортної роботи в

грн. чи коп.;

W – річний об’єм перевезень, т-км; пас-км; км; т.

Загальні витрати на транспортну роботу перевезення складаються з:

I – Прямих затрат « В_п.з. »;

II – Накладних витрат « В_н.в. ».

I.Визначення прямих затрат.

Прямі затрати складаються з:

1. Заробітної плати водіїв , З_заг.;

2. Матеріальні затрати, В_мат.;

3. Амортизаційні відрахування, В_ам.;

Прямі витрати визначаються за формулою

В_п.з. = З_заг. + В_мат. + В_{ам. (18)}

де 1).З_заг – заробітна плата водіїв, грн;

Заробітна плата водіїв вантажних автомобілів при відрядній формі оплати праці визначається за відрядними розцінками за 1т. перевезеного вантажу та за 1 ткм виконаної роботи за формулою

, (19)

де Р_Т – відрядна розцінка за 1 т. (додаток 2,3 )

W_T – річний об’єм перевезень, т.

Р_ТКМ – відрядна розцінка за 1 ткм. (додаток 4,5 )

W_TКМ – річний об’єм перевезень, ткм.

К_д – коефіцієнт, який враховує розмір додаткової заробітної плати (К_д =1,09)

К_соц – коефіцієнт, який враховує відрахування на соціальне страхування (К_соц =1,37).

2).В_мат– матеріальні затрати, грн;

До складу матеріальних затрат входять:

a) Затрати на автомобільне паливо, В_пал;

б) Затрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали, В_маст;

в) Затрати на відновлення та ремонт автомобільних шин, В_шин;

г) Затрати на технічне обслуговування і поточний ремонт, В_тор;

Матеріальні витрати визначаються за формулою

В_мат = В_пал + В_маст + В_шин + В_тор ; (21)

В_мат(1) =342112,26+87525,9+20689,89+5365,65=455693,7(грн);

В_мат(2) =442304,36+113135+27700,51+7183,87=590323,74(грн).

де а) В_пал – затрати на автомобільне паливо, грн;

Для бортових вантажних автомобілів та автопоїздів:

В_пал = 0,01 * (H_км * L_заг + H_ткм * W_ткм) 1,05 * Ц_пал ; (22)

В_пал(1) = 0,01 * (41,3*68897,4+1,3*317499,5) 1,05 *10=342112,26(грн);

В_пал(2) = 0,01 * (41,3*92242,8+1,3*309842,2) 1,05 *10=442304,36(грн);

H_км = Н_авт + H_пр * G_пр . (23)

H_км = 40+1,3*1=41,3(л/ткм)

де Н_км – норма витрат палива на 100 км пробігу, л (додаток 9);

Н_авт – норма витрат палива на автомобіль на 100 км пробігу,л

Н_пр – норма витрат палива на додаткову масу причепа або напівпричепа, л/100 ткм (додаток 9);

G_пр – власна маса причепа або напівпричепа, т;

L_заг – річний пробіг автомобіля та автопоїзда, км;

Н_ткм – норма витрат палива на 100 ткм, л(додаток 9);

Н_Z – норма витрат палива на одну поїздку, л;

Z – кількість їздок для автомобіля-самоскида;

1,05 – коефіцієнт, який враховує додаткові витрати на паливо в зимовий період та на гаражні потреби;

Ц_пал – ціна 1-ї л. палива(10 грн).

б) В_маст – затрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали; визначаються за кожним видом цих матеріальних затрат

(24)

де В_м – затрати на моторне масло визначається за формулою

, (25)

(26)

, ;

де Р_пал – загальні витрати палива, л;

Н_м – норма витрат моторного масла на 100 л палива, л (додаток 9 );

Ц_м – ціна 1 л. моторного масла, 73 грн. ;

В_тр – затрати на транспортні масла, вони визначаються за формулою

, (27)

де Н_тр – індивідуальна норма витрат транспортних масел на 100 л палива, л (додаток 9 );

Ц_тр – ціна 1-ї л. трансмісійних масел, 75 грн;

В_сп – затрати на спеціальні масла, визначаються за формулою

(28)

де Н_сп – індивідуальна норма витрат спеціальних масел на 100 л палива, л (додаток 9 );

Ц_сп – ціна 1-ї л. спеціальних мастил, 64грн;

В_пл – затрати на пластичні мастила, визначаються за формулою

(29)

де Н_пл – індивідуальна норма витрат пластичних мастил на 100 л палива, кг (додаток 9 );

Ц_пл – ціна 1-го кг пластичних мастил, 25грн.;

В_обт – затрати на обтирочний матеріал, приймаються в розмірі 36

кг. на 1 ходовий автомобіль в рік при ціні за 1 кг. – 2 грн;

В_інш – затрати інших матеріалів, приймаються в розмірі 10 грн. на кожен ходовий автомобіль.

в) В_шин – затрати на відновлення та ремонт автомобільних шин визначаються в залежності від пробігу одно шинних по шинах автомобілів та діючих норм пробігу шин, встановлених в % від вартості одного комплекту шин даного розміру (покришка, камера, фліпер) на кожні 1000 км пробігу за формулою

, (30)

;

,

де Ц_шин – ціна одного комплекту, 3500грн ;

n_к.ш. – кількість коліс з однотипними шинами (без запасного),

шт;

L_заг – загальний річний пробіг автомобіля, км;

Н_ш – норма відрахувань на відновлення та ремонт одного комплекту шин на 1000 км пробігу в % від вартості (додаток 9).

г) В_тор – затрати на технічне обслуговування та ремонт визначаються за формулою

, (31)

де Н_тор – загальна норма затрат на технічне обслуговування

та поточний ремонт на 1000 км пробігу, грн; (додаток 9).

3). В_ам– амортизаційні відрахування на повне відновлення визначаються за формулою

, (32)

де Н_ам – норма амортизаційних відрахувань на повне відновле-

ння, % (додаток 7).

Тоді прямі витрати на транспортну роботу за рік дорівнюють

. (33)

II. Визначення накладних затрат.

До накладних затрат належать:

1. Оплата праці робітників апарату управління, ремонтних та допоміжних робітників, цехового персоналу з нарахуваннями на соціальне страхування.

2. Інші витрати, які входять в склад матеріальних витрат.

Амортизаційні відрахування за основними фондами (крім рухомого складу).

3. Плата за кредит.

4. Плата за природні ресурси.

5. Плата за трудові ресурси

Норма накладних затрат на конкретну модель автомобіля визначаються за формулою

, (34)

де К_пр – коефіцієнт приведення ( Кпр=1);

Н_н.з. – середня норма накладних витрат на 1 приведений автомобіль (Н_{н.з. =}750 грн)

.

Тоді річна собівартість виконання транспортної роботи буде дорівнювати:

, (35)

де В_заг.р – прямі затрати, грн;

В_н.з. – накладні затрати, грн.

Всі розрахунки калькуляції собівартості транспортної роботи необхідно звести в таблицю 1.

Таблиця 1

Калькуляція собівартості транспортної роботи

№ з/п	Найменування статей витрат	Сума, грн.	Собівартість одиниці роботи, грн.
1 ткм.	1т.
	Заробітна плата водіїв	грн.
	Матеріальні витрати, всього в т.ч. а) Затрати на автомобільне паливо	грн.
б)Затрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали	грн.
в)Затрати на відновлення та ремонт автошин	грн.
г)Затрати на технічне обслуговування та ремонт	грн.
	Амортизаційні відрахування	грн.
	Накладні затрати	грн.
	Всього	грн.

3.Розрахунок економічного ефекту

Ефективність застосування того чи іншого автомобіля в різних умовах експлуатації визначається за мінімум приведених питомих витрат. Вважається кращим той варіант по якому приведенні питомі витрати менші.

Питомі приведенні витрати визначають за формулою:

Ппр.вит.= Sод.роб. + Ен.* Кпит. , (36)

Ппр.вит.(1)=16*0,12*1,73=3,32(грн/т);

Ппр.вит.(2)=20*0,12*1,77=4,25(грн/т);

Ппр.вит.(1)=1,6*0,12*1,73=0,332(грн/ткм);

Ппр.вит.(2)=2,0*0,12*1,77=0,425(грн/ткм);

де Sод.роб - собівартість одиниці роботи (1км,1ткм,1т.,1авто-год.), грн.

Ен.- нормативний коефіцієнт економічної ефективності ( Ен = 0,12).

Кпит. – питомі капіталовкладення у варіанти експлуатації, грн./од.роб.

Економічний ефект визначається за кожним видом автотранспортної продукції(1км.,1ткм.,1т.,1авто-год.) за формулою:

Э= ( Ппр.вит.1 - Ппр.вит.2 ) * Wріч. (37)

Э(1)=(3,32-4,25)*31749,95=-29527,45(грн/т);

Э(2)=(3,32-4,25)*30984,22=-28815,34(грн/т);

Э(1)=(0,332-0,425)*317499,5=-29527,45(грн/ткм);

Э(2)=(0,332-0,425)*309842,2=-28815,34(грн/ткм)

Всі розрахунки основних показників відображаються в таблиці 2.

Таблиця 2

Основні техніко-економічні показники роботи автомобілів

при заданих умовах експлуатації

№ з/п	Найменування показників	Од. виміру	Марка автомобіля
1ткм	1т	1ткм	1т
1.	Річний об”ем перевезень	од
2.	Капітальні вкладення: а) загальні в) питомі	грн. грн./од
3.	Витрати праці: а) загальні в) питомі г) виробіток д) річний економічний ефект за затратами праці е) зміна рівня продуктивності праці	люд.-год люд.-год/од од/люд.-год осіб %
4.     5.	Грошові витрати: а) загальні в)питомі Порівняльна економічна ефективність: а) приведенні питомі витрати в) річний економічний ефект за грошовими витратами	грн. грн./од     грн.   грн.

4. Визначення ефективності застосування того чи іншого автомобіля при заданих умовах експлуатації.

Економічний ефект від застосування того чи іншого автомобіля визначається як різниця між величинами чистого приведеного доходу (NPV), за проектним і базовим варіантами за період Т :

. (36)

Період розрахунків приймається два роки, тому що вихідною умовою є швидка (не більш ніж за два роки) окупність додаткових капітальних вкладень .

Величина чистого приведеного доходу NPV за проектним та базовим варіантами дорівнює різниці між величиною дисконтованих чистих грошових надходжень (ЧГН) та величиною додаткових капіталовкладень (КВ_дод). Звісно, за базовим варіантом додаткових капіталовкладень немає, тому:

NPV^баз=ЧГН^баз; (37)

NPV^проект=ЧГН^проект– КВ_дод . (38)

Чисті грошові надходження представляють собою суму чистого прибутку (ЧП) та амортизаційних відрахувань А:

ЧГН =ЧП+А. (39)

Чистий прибуток визначається як різниця між прибутком від реалізації продукції П та величиною податку на прибуток П_приб:

ЧП =П– П_приб. (40)

Ставка податку на прибуток станом на 1.11.07 в Україні складає 25%.

Оскільки вартість грошей у часі змінюється (під впливом інфляції, ризиків та інших факторів), то для забезпечення порівнянності вартісних оцінок різночасових результатів господарської діяльності підприємства і витрат необхідно приводити витрати і результати до одного моменту часу. Прийнято приводити їх до року початку реалізації проекту за допомогою процедури дисконтуванняшляхом множення на відповідний множник ,

де ч – ставка дисконту, долі од. (приймається у розмірі відсоткової ставки банку по кредиту) (або можна прийняти у розмірі 24 - 28%);п – кількість періодів, що відділяють грошовий потік і-го періоду від розрахункового періоду.

Наприклад, банківський процент за кредитом становить 28%. Тоді множник дисконтування буде дорівнювати:

- для першого року: ;

- для другого року : і так далі.

Розрахунки дисконтованих чистих грошових надходжень за базовим варіантом і проектом виконують виходячи з умови, що реалізується весь обсяг транспортної роботи, тобто доходи від виконання транспортної роботи Двизначаються множенням річного об’єму перевезень у натуральному виразі V на дохідну ставку по даному виду перевезень d:

Д=V·d. (41)

Розрахунки виконуються в табл. 3.

Термін окупності додаткових капіталовкладень Т_ок можливо розрахувати двома методами:

1. методом прямого підрахунку, коли дисконтовані чисті грошові надходження зростаючим підсумком перекриють додаткові капітальні вкладення;

2. за формулою:

Т_ок= . (42)

Другий метод є більш точним, тому що дозволяє розраховувати строк окупності до будь-якого знаку після крапки, на відміну від першого, згідно з яким строк окупності може приймати лише цілі значення.

Якщо величина економічного ефекту Е_т і при цьому строк окупності додаткових капітальних вкладень не перевищує 2 роки, можна вважати модернізацію обладнання ефективною і зробити в економічній частині дипломного проекту відповідний висновок.

Таблиця 3.

Основні техніко економічні показники ефективності та дисконтовані чисті грошові надходження за базовим і проектним варіантами

№ з/п	П о к а з н и к и	Одиниці вимірювання	Базовий варіант	Проектний варіант
1.	Річний об”ем перевезень	натур. од
2.	Капіталовкладення,	тис. грн.
3.	Обсяг випуску продукції за рік	натур. од
4.	Доходи від реалізації продукції	тис. грн.
5.	Витрати	тис. грн.
6.	Прибуток від реалізації продукції	тис. грн.
7.	Податок на прибуток	тис. грн.
8.	Чистий прибуток	тис. грн.
9.	Амортизація (річна)	тис. грн.
10.	Чисті грошові надходження	тис. грн.
11.	Множник дисконтування для ч = ...%	%
12.	Дисконтовані грошові надходження	тис. грн.
13.	Те ж саме зі зростаючим підсумком	тис. грн.
14.	Термін окупності	рік

Висновки