Завдання 1

Тема: ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.01	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок”	Податкова накладна від 10.01	400 000 (без ПДВ)
15.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
2.	12.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок”	Податкова накладна від 12.01	240 000 (з ПДВ)
17.02	Здійснена оплата за товари
3.	19.01	Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01.	Акт приймання-передачі виконаних послуг від 20.02 Податкова накладна від 19.01	12 000 (з ПДВ)
4.	25.01	Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ)	Фіскальний чек від 25.01	(без ПДВ)
5.	29.01	Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві	Податкова накладна від 29.01	15 000 (без ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1)

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п	Зміст господарської операції	Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ	Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ
1.

1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п	Зміст господарської операції	Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ	Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ
1.	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок”
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
2.	Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок”
Здійснена оплата за товари
3.	Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01.
4.	Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ)
5.	Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві

2. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні

Строки сплати