Расчет годового фонда и среднемесячной заработной платы работников автотранспортногопредприятия
Предприятия могут формировать фонд заработной платы (фонд оплаты труда) по установленному нормативу в зависимости от конечных результатов работы - общего дохода предприятия от всех видов деятельности.
В курсовом проекте производится как бы проверочный расчет минимального потребного фонда заработной платы по категориям и группам работников и в целом по предприятию, который будет включен в эксплуатационные расходы при определении себестоимости перевозки грузов. Также определяется потребный норматив заработной платы на 1 рубль доходов.
Общий годовой фонд заработной платы состоит из основной и дополнительной заработной платы.
Фонд основной заработной платы водителей определяется исходя из сдельно-премиальной системы оплаты труда. Он складывается из следующих видов оплат: сдельный заработок; доплаты за классность; оплата за время выполнения подготовительно-заключительных операций; премиальные выплаты; доплаты бригадирам; доплаты за экспедирование грузов и другие.
Исходные данные и порядок выполнения расчета составляющих оплаты, годового фонда и среднемесячной заработной платы водителей приведен соответственно в таблицах 18 и 19. При этом доплаты водителям за экспедирование грузов производится в процентах к сдельному заработку в зависимости от вида и ценности перевозимого (экспедируемого груза) в размере от 10%.
Результаты расчетов представляются соответственно в виде таблицы 18 и 19. Определяется также удельный вес отдельных соответствующих зарплат в общем фонде оплаты труда водителей.
Таблица 18 – Расчет расценок, фонда сдельной заработной платы водителей и оплаты выполнения подготовительно-заключительных операций
| Показатель | Обозначение и формула расчета | Величина показателя |
| Исходные и нормативные данные: | ||
| 1 Общий годовой объем перевозки грузов, т | Q | 650 000 |
| 2 Общий годовой грузооборот , ткм | Р | 5 850 000 |
| 3 Средний класс перевозимого груза | ||
| 4 Поправочный коэффициент, учитывающий класс перевозимого груза | Ккл | |
| 5 Грузоподъемность автомобиля, т | q | |
| 6 Часовая тарифная ставка водителя, р. | Sв | 3,78 |
| 7 Коэффициент использования пробега | β | 0,5 |
| 8 Расчетная норма пробега автомобиля (техническая скорость), км/ч | Vt | |
| 9 Простой автомобиля под погрузкой на одну ездку, ч | tп-р | 0,297 |
| 10 Трудоемкость подготовительно-заключительных операций, выполненных водителями, ч | Тп-з | 2 198,09 |
| Расценки и фонд сдельной заработной платы: | ||
| 1 Расчетные расценки: Для грузов 1-го класса: - за 1 т, р. - за 1 ткм, р. | rт= Sв×tп-р/q rткм= Sв/(Vt×β×q) | 0,112 0,022 |
| 2 Фонд сдельной заработной платы водителей: - за перевозимые тонны груза, р. - за выполненный грузооборот, р. - всего фонд сдельной заработной платы, р. | Зт=rт×Q Зткм=rткм×Р Зсд=Зт+ Зткм | 72 891 126 360 199 251 |
| 3 Оплата выполнения подготовительно-заключительных операций, р. | ∆Зп-з= Sв× Тп-з | 8 308,77 |
Таблица 19 – Расчет доплат, общего годового фонда и среднемесячной заработной платы водителей
| Показатель | Обозначение и формула расчета | Величина показателя |
| Исходные и нормативные данные: | ||
| 1 Среднегодовая численность водителей – всего, чел. в том числе: - водители I-го класса, чел. - водители II -го класса, чел. | Rвод RводI RводII | |
| 2 Надбавки за класс квалификации: - водителям I-го класса, % - водителям II -го класса, % | dклI dклII | |
| 3 Часовая тарифная ставка водителя, р. | Sв | 3,78 |
| 4 Годовой фонд рабочего времени водителя, ч. | Fвод | 1 717 |
| 5 Процент премиальных выплат к сдельной заработной плате водителей, % | dпрм | |
| 6 Количество неосвобожденных бригадиров-водителей, чел | Nбр | |
| 7 Месячная доплата за руководство бригадой,р | hбр | |
| 8 Процент доплат за экспедирование грузов к сдельной заработной плате водителей, % | dэкс | |
| Расчет доплат, общего фонда и среднемесячной заработной платы: | ||
| 1 Доплаты за классность: - водителям I-го класса, р. - водителям II -го класса, р. - всего водителям I-го и II-го класса, р. | ∆ЗклI= dклI×Sв×Fвод×RводI/102 ∆ЗклII= dклII×Sв×Fвод×RводII/102 ∆Зкл=∆ЗклI+∆ЗклII | 12 980,5 6 490,3 19 470,8 |
| 2 Премиальные выплаты водителям, р. | ∆Зпрм=0,01×dпрм×Зсд | 39 850,2 |
| 3 Доплаты за руководство бригадами, р. | ∆Збр=12×hбр×Nбр | 324,5 |
| 4 Доплаты за экспедирование грузов, р. | ∆Зэкс=0,01×dэкс×Зсд | 19 925,1 |
| 5 Оплата выполнения подготовительно-заключительных операций, р. | ∆Зп-з | 8 308,77 |
| 6 Фонд сдельной заработной платы, р. | Зсд | 199 251 |
| Итого фонд основной заработной платы, р. | Зосн=Зсд+∆Зп-з+∆Зкл+ +∆Зпрм+∆Збр+∆Зэкс | 287 130,36 |
| 7 Фонд дополнительной заработной платы, р. | ∆Здоп=0,1×Зосн | 28 713,04 |
| 8 Общий годовой фонд заработной платы, р. | Звод=Зосн+∆Здоп | 315 843,4 |
| 9 Среднегодовая заработная плата водителя, р. | Згод=Звод/Rвод | 10 188,5 |
| 10 Среднемесячная заработная плата водителя, р. | Змес=Звод/(12×Rвод) | 849,04 |
Согласно расчетам, общий годовой фонд заработной платы водителей составил 315 843,44 рубля, среднегодовая заработная плата водителя -10 188,5 рубля, а среднемесячная – 849,04 рубля.
Фонд заработной платы ремонтных рабочих, как и водителей, состоит из основной и дополнительной. Фонд основной заработной платы определяется исходя из повременно-премиальной системы оплаты труда.
Он складывается из следующих основных видов: оплата по тарифным ставкам (фонд повременной заработной платы), премиальные выплаты, доплаты за работу в ночное время, доплаты за руководство бригадами и другие виды доплат. Исходные данные, порядок и последовательность выполнения расчетов составляющих и общего фонда заработной платы приведена в таблице 20. При этом средний разряд работ и рабочих для грузовых дизельных автомобилей принимаем 3,9. Среднечасовая тарифная ставка Six для целой части разряда i (1-й, 2-й ... 5-й разряд) с десятой долей «х» определяется по формуле 11:
Six= Si+0,1×х×( Si+1 - Si), (10)
где Si - часовая тарифная ставка i-го разряда, р.
S3,9= 1,89+0,1×9×(2,01 – 1,89) = 1,998 р.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется укрупненно исходя из их численности и среднемесячного заработка одного рабочего.
Результаты расчетов в целом представлены в таблице 20. При этом определяется удельный вес (%) оплаты по тарифу в общем годовом фонде заработной платы ремонтных рабочих.
Таблица 20 – Расчет годового фонда и среднемесячной заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих
| Показатель | Обозначение и формула расчета | Величина показателя |
| Исходные и нормативные данные: | ||
| 1 Общая трудоемкость работ по ТО и ремонту, выполняемая ремонтными рабочими, чел-ч | То | 7 203,55 |
| 2 Среднегодовая численность ремонтных рабочих, чел. | Rрр | |
| 3 Средний разряд ремонтных рабочих, ед. | ix | 3,9 |
| Продолжение таблицы 20 | ||
| 4 Среднечасовая тарифная ставка, р. | Six | 1,998 |
| 5 Процент премиальных выплат к фонду повременной заработной платы, % | dпрм | |
| 6 Количество неосвобожденных рабочих бригадиров, чел. | Nбр | ≈ 1 |
| 7 Размер месячной доплаты за руководство бригадой, р. | hбр | |
| 8 Доля трудоемкости работ по ТО и ремонту, выполняемых в ночное время, % | dнвр | |
| 9 Размер доплат за работу в ночное время, % | hнвр | |
| Расчет общего фонда и среднемесячной заработной платы ремонтных рабочих: | ||
| 1 Фонд повременной заработной платы, р. | Зпвр= Six×То | 14 392,69 |
| 2 Премиальные выплаты, р. | ∆Зпрм=0,01×dпрм×Зпвр | 5 757,07 |
| 3 Доплаты за руководство бригадами, р. | ∆Збр=12×hбр×Nбр | 324,51 |
| 4 Доплаты за работу в ночное время, р. | ∆Знвр=hнвр×Six×dнвр×То/104 | 287,85 |
| Итого фонд основной заработной платы, р. | Зосн=Зпвр+∆Зпрм+∆Збр+ +∆Знвр | 20 762,13 |
| 5 Фонд дополнительной заработной платы, р. | ∆Здоп=0,1×Зосн | 2 076,21 |
| 6 Общий годовой фонд заработной платы, р. | Зрр=Зосн+∆Здоп | 22 838,34 |
| 7 Среднегодовая заработная плата одного рабочего, р. | Зрргод=Зрр/Rрр | 5 709,58 |
| 8 Среднемесячная заработная плата одного рабочего, р. | Зррмес=Зрр/(12×Rрр) | 475,8 |
| Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих: | ||
| 1 Численность вспомогательных рабочих, чел. | Rвсп | ≈ 1 |
| 2 Среднемесячный заработок одного вспомогательного рабочего, р. | Звспмес | |
| 3 Годовой фонд заработной платы, р. | Звсп=12×Звспмес×Rвсп | 3 000 |
Годовой фонд заработной платы ремонтных рабочих составил 22 838,34 р., вспомогательных рабочих – 3 000 р.
Годовой фонд заработной платы служащих и младшего обслуживающего персонала определяется исходя из установленных месячных должностных окладов и количества работников по соответствующим должностям.
Поэтому для расчетов фонда заработной платы служащих необходимо последовательно выполнить:
- исходя из численности работников по подразделениям предприятия (таблица 16), сформировать штатное расписание и представить его в виде таблицы 21;
- установить квалификационную категорийность по оплате труда для отдельных специалистов указав об этом в штатном расписании;
- принять месячные должностные оклады руководителей, специалистов, других служащих и выполнить необходимые расчеты по определению фонда заработной платы.
Результаты расчета представлены в таблице 21. В таблице выполнен расчет фонда заработной платы младшего обслуживающего персонала.
Расчет общего фонда и среднемесячной заработной платы работников в целом по предприятию выполнен и представлен в таблице 22. В этой таблице выполнен расчет среднемесячного заработка работников с учетом премиальных выплат из фонда материального поощрения. Ориентировочно размер этих выплат по категориям работников приведен в таблице.
По приведенным во второй части таблицы 22 выражениям, определен годовой размер фонда материального поощрения, фонд оплаты труда, нормативы фонда заработной платы и фонда оплаты труда на 1 р. доходов предприятия. Сумма доходов До принята в таблице 28.
Таблица 21 – Штатное расписание и годовой фонд заработной платы инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала автотранспортного предприятия
| Подразделение предприятия и наименование должностей по подразделениям | Количество работников, чел. | Месячный оклад, р. | Годовой фонд заработной платы, тыс. р. |
| 1 Общее руководство предприятием: - Начальник (директор); - Заместитель начальника (директора) | 11 400 10 440 | ||
| 2 Линейное руководство: - Начальник гаража; - Начальник мастерских; - Начальник автоколонны; - Мастер производственного участка | 10 200 10 152 10 140 10 080 | ||
| Продолжение таблицы 21 | |||
| 3 Планово-экономический отдел: - Начальник отдела; - Экономист - Бухгалтер по ЗП; - Специалист по кадрам | 10 200 10 020 10 020 9 960 | ||
| Итого: - инженерно-технических работников; - служащих | 3 381 5 170 | 40 572 62 040 | |
| Всего инженерно-технических работников и служащих | 8 551 | 102 612 | |
| Младший обслуживающий персонал | 2 640 |
Таблица 22 – Общий годовой фонд и среднемесячная заработная плата работников автотранспортного предприятия
| Категория работников | Количество работников, чел. | Заработная плата, р. | Выплаты из ФМП | Среднеме-сячный заработок работника с учетом выплат из ФМП, р. | ||
| Годовой фонд | Среднеме-сячная одного работника | годовые | месячные | |||
| 1 Рабочие: - водители автомобилей - ремонтные рабочие - вспомогательные рабочие | 315 843,4 22 838,34 | 849,04 475,8 | 8 432,26 9 486,29 10 540,33 | 94,96 106,83 118,7 | 582,63 368,7 | |
| Итого рабочих | 341 682 | 1 575 | 28 458,88 | 320,5 | 1 895,34 | |
| 2 Инженерно-технические работники | 40 572 | 845,25 | 6 851,21 | 77,16 | 922,41 | |
| 3 Служащие | 861,67 | 6 851,21 | 77,16 | 938,82 | ||
| 4 Младший обслуживающий персонал | 2 640 | 10 540,33 | 118,7 | 338,7 | ||
| Всего работников | 446 933,73 | 3 501,76 | 52 701,63 | 593,51 | 4 095,27 |
Фонд материального поощрения рассчитывается по формуле 11:
| ФМП=0,072×Зо+0,2×Зитр и с. | (11) |
Распределение поощрительных выплат между категориями работников осуществляется следующим образом:
- водители автомобилей – 16 %;
- ремонтные рабочие – 18 %;
- вспомогательные рабочие – 20 %;
- инженерно-технические работники – 13 %;
- служащие – 13 %;
- младший обслуживающий персонал – 20 %.
Справочно рассчитаем показатели в таблице 23.
Таблица 23 – Справочные показатели
| Показатель | Формулы для расчета | Значение показателя |
| Фонд оплаты труда, р. | Зот=Зо+ФМП | 499 635,36 |
| Норматив на 1 рубль доходов: - фонда заработной платы, р. - фонда оплаты труда, р. | hзп=Зо/До hот=Зот/До | 0,203 0,227 |
Годовой фонд оплаты труда всех работников составил 446 933,73 р., а фонд оплаты труда с учетом выплат из ФМП – 499 635,36 р.