Глава 1. Правовое обоснование применения проверки документов и сведений.

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Технологии таможенного контроля

на тему: Содержание и технология проведения проверки документов и сведений

Выполнил:

студент 4 курса

группы 5131160

очной формы обучения

Агеева Елена Владимировна

Проверил:

ст. преподаватель

Сафин Анис

Равилович

Набережные Челны

План работы

Введение……………………………………………………………………………3Глава 1. Правовое обоснование применения проверки документов и сведений.

1.1. Содержание проверки документов и сведений как формы таможенного контроля...........................……………….............………….......…..5

1.2. Перечень документов, подлежащих проверке.....................................8

1.3. Нормативно – правовая основа осуществления проверки документов и сведений..........................................................................................11

Глава 2. Особенности технологии проведения таможенными органами проверки документов и сведений.

2.1. Порядок проведения проверки документов и сведений как формы таможенного контроля...........................................................................................13

2.2. Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении проверки документов и сведений....................................................16

2.3. Технологии, применяемые таможенными органами при проверке документов и сведений..........................................................................................19

Заключение……………………………………………………………………….22

Список использованной литературы……………………………………………24

Введение

Процесс перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу играет важную роль в условиях глобализации таможенных операций, так как на нем основываются порядок взимания таможенных сборов и платежей, особенности таможенного оформления и таможенного контроля, которые позволяют обеспечить экономическую и государственную безопасность страны.

Основной принцип деятельности таможенных органов – это организация таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу. Данный принцип означает, что перемещение должно осуществляться в соответствии с действующим таможенным законодательством, а именно Таможенным Кодексом Таможенного союза (далее ТК ТС).

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу связано с применением различных таможенных процедур. Среди них особая роль отводится таможенному контролю, осуществляемому в различных формах и нацеленному на выявление, пресечение и предупреждение нарушений таможенного законодательства.

Одной из основных форм таможенного контроля является проверка документов и сведений, применяемая должностными лицами таможенных органов при проведении таможенного оформления товаров. В процессе проведения данной проверки сотрудники таможенных органов должны установить подлинность заявленных документов и сведений, их достоверность, правильность оформления и т.д.

Таким образом, как и иные формы таможенного контроля, проверка документов и сведений направлена на обеспечение соблюдения таможенного и административного законодательства, пресечение нарушений таможенных правил. Этим обусловлена актуальность темы данной курсовой работы.

При реализации проверки документов и сведений таможенные органы вправе пользоваться не только представленными документами и сведениями, но и информацией из иных источников, в том числе результатами проведения иных форм таможенного контроля, анализом сведений специальной таможенной статистики, обработкой сведений с использованием програмных средств.

Целью данной курсовой работы является исследование содержания и технологии проведения проверки документов и сведений.

Для достижения цели мною были поставлены следующие задачи:

1) раскрыть содержание проверки документов и сведений, как формы таможенного контроля, а также обозначить объекты данной проверки;

2) обозначить нормативно-правовую основу осуществления проверки документов и сведений;

3) определить порядок проведения проверки документов и сведний, а также права и обязанности должностных лиц таможенных органов при организации данной проверки;

4) рассмотреть технические средства, используемые при проведении проверки документов и сведений.

Объектом данного исследования выступает процесс проведения проверки документов и сведений. Предметом исследования являются отношения, возникающие в связи с проведением проверки документов и сведений.

Теоретическую основу курсовой работы составляют: Таможенный кодекс Таможенного союза, приказы Федеральной таможенной службы, учебно - методическая литература. Информационную базу - государственные стандарты, нормативные документы, учебная литература, Интернет-сайты и др. Организация таможенного досмотра исследовалась многими авторами, свои труды ей посвятили Афонин П. Н., Бакаева О. Ю. и др.

Работа состоит из введения, основной части, включающая две главы, заключения и списка использованной литературы.

Заключение

Увеличение показателей внешнеторгового оборота страны, рост внешнеэкономических связей, интеграция России с другими странами приводит к увеличению товаро-, грузо-, пассажирооборота и количества транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза. Этим обусловлено пристальное внимание к методам таможенного контроля и к их эффективности.

С целью раскрытия темы данной курсовой работы, в первой главе, в соответствии со ст. 111 ТК ТС, был представлен перечень докментов и сведений, подлежащих проверке, была раскрыта нормативно – правовая основа проверки документов и сведений, а так же отражено содержание данной проверки.

ТК ТС устанавливает, что проверка достоверности сведений, представленных в таможенные органы, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников.

Перечень проверяемых документов зависит от конкретных таможенных операций и таможенных процедур (представление товаров в месте прибытия на таможенную территорию Российской Федерации, оформление внутреннего таможенного транзита, помещение товаров на временное хранение, таможенное декларирование товаров и прочие).

Нормативно-правовая база, регулирующая сферу таможенного контроля, представляет собой разветвленную систему, включающую в себя акты, различные по юридической силе и территории, на которую они распространяются.

Во второй главе был рассмотрен порядок проведения проверки документов и сведений, права и обязанности должностных лиц при проверке, а так же перечислены основные инструменты, с помощью которых проводится проверка документов и сведений.

В случае выявления фактов представления сведений, которые являются недостоверными и (или) недостаточными, должностное лицо структурного подразделения, проводящее проверку, принимает меры в соответствии с таможенным законодательством.

В ходе проверки документов таможенные органы имеют право не только знакомиться с документацией, касающейся осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, которая относится к таможенному делу, но и изымать на основании соответствующих актов документы для их экспертной проверки в другом месте; получать от должностных лиц, задействованных в таможенной сфере, письменные разъяснения и справки.

Подлинность документов устанавливается путем их осмотра, проведения при необходимости различных экспертиз. Установление правильности оформления документов сводится к подтверждению правильности заполнения основных реквизитов документов (наличие даты, подписи, определенных количественных и денежных показателей и т.д.), установлению наличия неоговоренных исправлений, дописок цифр и текста и т.п.

Таким образом, проверка документов и сведений, представленных таможенным органам при совершении таможенных операций, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, анализа сведений таможенной статистики, обработки сведений с использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными таможенным законодательством таможенного союза.

Список использованной литературы

Нормативные правовые акты:

1. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров: приказ ГТК РФ от 28.11.2003 N 1356 // Российская газета. – 2015. - № 56.

1. Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций" (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары"): решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 15.11.2016) // Российская газета. – 2016. - № 114.
2. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих классификацию товаров и таможенный контроль при проверке правильности классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза: приказ ФТС России от 15 октября 2013 г. N 1940 // Российская газета. – 2016. - № 87.
3. Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ Федеральной таможенной службы от 25 августа 2009 г. N 1560 // Российская газета. – 2016. - № 311.
4. Об утверждении форм документов для целей применения отдельных форм таможенного контроля: приказ ФТС РФ от 25.10.2011 № 2199 // Российская газета. – 2016. - № 119.

Международные правовые акты:

1. Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 6615.

2. Соглашение об освобождении от применения таможенными органами государств - членов Таможенного союза определенных форм таможенного контроля: заключено в г. Санкт-Петербурге 18.06.2010 [в ред. от 08.05.2015 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2012. - № 32. – Ст. 4473.

3. О формах таможенных документов : решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 260 [в ред. от 18.12.2014] // Официальный сайт Комиссии Таможенного союза – Электрон. текст. дан. – Режим доступа : http://www.tsouz.ru/ (дата обращения: 21.04.2017). – Загл. с экрана.

Специальная литература:

1. Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. - М.: Проспект, 2013 г. - 338 с.
2. Афонин П. Н. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля: Учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев. - СПб.: Троицкий мост, 2013. — 193 с..
3. Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — 341 с.
4. Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – 301 с.
5. Казурова Б. К. Основы технологий и средств таможенного контроля: учебник / Б. К. Казурова. – Москва : Проспект, 2016. – 194 с.
6. Куприянов И.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Юридические особенности перевозки автомобилей. - 2010. - №7.- 189 с.
7. Покровская В. В. Таможенное дело : учебник / В. В. Покровская. – М : Юрайт, 2013. – 207 с.
8. Свинухов В. Г. Таможенное право: учебник / В. Г. Свинухов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 289 с.
9. Семилетников Н.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Данные таможенной статистики за 2014-2015 гг. - 2015. - №8. - 99 с.
10. Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 215 с.

[1] Свинухов В. Г. Таможенное право: учебник / В. Г. Свинухов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - С. 75.

[2] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[3] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[4] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 91.

[5] Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — С. 189.

[6] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 50.

[7] Сенотрусова С. В. Таможенный контроль: учебное пособие / С. В. Сенотрусова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 69.

[8] Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров: приказ ГТК РФ от 28.11.2003 N 1356 // Российская газета. – 2015. - № 56.

[9] Бакаева О. Ю. Таможенное право : учебное пособие / О. Ю. Бакаева. - 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. — С. 227.

[10] Казурова Б. К. Основы технологий и средств таможенного контроля: учебник / Б. К. Казурова. – Москва : Проспект, 2016. – С. 127.

[11] Покровская В. В. Таможенное дело : учебник / В. В. Покровская. – М : Юрайт, 2013. – С. 47.

[12] Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. - М.: Проспект, 2013 г. - 134 с.

[13] Куприянов И.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Юридические особенности перевозки автомобилей. - 2010. - №7.- С 54-55

[14] Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ Федеральной таможенной службы от 25 августа 2009 г. N 1560 // Российская газета. – 2016. - № 311.

[15] Семилетников Н.А., Таможенное регулирование и таможенный контроль: Данные таможенной статистики за 2014-2015 гг. - 2015. - №8.

[16] Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – С. 103.

[17] Таможенный кодекс таможенного союза : принят решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 [в ред. от 08.05.2015] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 50. – Ст. 111.

[18] Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций" (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары"): решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 15.11.2016) // Российская газета. – 2016. - № 114.

[19] Ильина В.А. Особенности организации таможенного режима и таможенного оформления // Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА.- М., 2013.- №2. – С. 68.

[20] Афонин П. Н. Теория и практика применения технических средств таможенного контроля: Учебное пособие / П. Н. Афонин, А. Н. Сигаев. - СПб.: Троицкий мост, 2013. — С. 92.

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Технологии таможенного контроля

на тему: Содержание и технология проведения проверки документов и сведений

Выполнил:

студент 4 курса

группы 5131160

очной формы обучения

Агеева Елена Владимировна

Проверил:

ст. преподаватель

Сафин Анис

Равилович

Набережные Челны

План работы

Введение……………………………………………………………………………3Глава 1. Правовое обоснование применения проверки документов и сведений.

1.1. Содержание проверки документов и сведений как формы таможенного контроля...........................……………….............………….......…..5

1.2. Перечень документов, подлежащих проверке.....................................8

1.3. Нормативно – правовая основа осуществления проверки документов и сведений..........................................................................................11

Глава 2. Особенности технологии проведения таможенными органами проверки документов и сведений.

2.1. Порядок проведения проверки документов и сведений как формы таможенного контроля...........................................................................................13

2.2. Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении проверки документов и сведений....................................................16

2.3. Технологии, применяемые таможенными органами при проверке документов и сведений..........................................................................................19

Заключение……………………………………………………………………….22

Список использованной литературы……………………………………………24

Введение

Процесс перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу играет важную роль в условиях глобализации таможенных операций, так как на нем основываются порядок взимания таможенных сборов и платежей, особенности таможенного оформления и таможенного контроля, которые позволяют обеспечить экономическую и государственную безопасность страны.

Основной принцип деятельности таможенных органов – это организация таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу. Данный принцип означает, что перемещение должно осуществляться в соответствии с действующим таможенным законодательством, а именно Таможенным Кодексом Таможенного союза (далее ТК ТС).

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу связано с применением различных таможенных процедур. Среди них особая роль отводится таможенному контролю, осуществляемому в различных формах и нацеленному на выявление, пресечение и предупреждение нарушений таможенного законодательства.

Одной из основных форм таможенного контроля является проверка документов и сведений, применяемая должностными лицами таможенных органов при проведении таможенного оформления товаров. В процессе проведения данной проверки сотрудники таможенных органов должны установить подлинность заявленных документов и сведений, их достоверность, правильность оформления и т.д.

Таким образом, как и иные формы таможенного контроля, проверка документов и сведений направлена на обеспечение соблюдения таможенного и административного законодательства, пресечение нарушений таможенных правил. Этим обусловлена актуальность темы данной курсовой работы.

При реализации проверки документов и сведений таможенные органы вправе пользоваться не только представленными документами и сведениями, но и информацией из иных источников, в том числе результатами проведения иных форм таможенного контроля, анализом сведений специальной таможенной статистики, обработкой сведений с использованием програмных средств.

Целью данной курсовой работы является исследование содержания и технологии проведения проверки документов и сведений.

Для достижения цели мною были поставлены следующие задачи:

1) раскрыть содержание проверки документов и сведений, как формы таможенного контроля, а также обозначить объекты данной проверки;

2) обозначить нормативно-правовую основу осуществления проверки документов и сведений;

3) определить порядок проведения проверки документов и сведний, а также права и обязанности должностных лиц таможенных органов при организации данной проверки;

4) рассмотреть технические средства, используемые при проведении проверки документов и сведений.

Объектом данного исследования выступает процесс проведения проверки документов и сведений. Предметом исследования являются отношения, возникающие в связи с проведением проверки документов и сведений.

Теоретическую основу курсовой работы составляют: Таможенный кодекс Таможенного союза, приказы Федеральной таможенной службы, учебно - методическая литература. Информационную базу - государственные стандарты, нормативные документы, учебная литература, Интернет-сайты и др. Организация таможенного досмотра исследовалась многими авторами, свои труды ей посвятили Афонин П. Н., Бакаева О. Ю. и др.

Работа состоит из введения, основной части, включающая две главы, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Правовое обоснование применения проверки документов и сведений.

1.1. Содержание проверки документов и сведений как формы таможенного контроля.

Обеспечение соблюдения таможенного законодательства достигается путем проведения таможенного контроля. К одной из форм таможенного контроля относят проверку документов и сведений, которые передает лицо, перемещающее товары или транспортные средства через таможенную границу, должностному лицу таможенного органа, осуществляющему таможенный контроль.

Проверка содержания и соблюдения правил оформления документов - это анализ данных, указанных в них. Иными словами, документ является формой, а сведения - содержанием.

Документы, которые требуются для таможенного контроля, предоставляются в виде оригиналов или копий, заверенных лицом, их предоставившим, декларантом или уполномоченными органами, которые выдают подобные документы, либо документы, заверенные нотариально. При предоставлении в таможенный орган копий указанных документов, заверенных лицом, их представившим, или декларантом должностное лицо таможенных органов в случае необходимости определяет соответствие копий поданных документов их оригиналам, далее оригиналы таких документов возвращают лицу, их представившему. Документы, необходимые для таможенного контроля, могут быть представлены в электронной форме[1].

При проведении проверки документов и сведений, таможенный орган вправе мотивированно запросить в письменной форме дополнительные документы и сведения с целью проверки достоверности информации, содержащейся в таможенных документах.

При проведении данной формы таможенного контроля осуществляется проверка:

- подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность реквизитов, подписей, штампов и печатей);

- достоверности содержащихся в документах сведений (данные о лице, перемещающем товары и транспортные средства, декларанте, сведения о перемещающихся товарах и транспортных средствах, необходимые в том числе для таможенного декларирования и т.д.);

- правильности оформления документов (отдельных граф таможенных деклараций, внесение изменений в них, а также исправлений).

Однако, в соответствии с п. 4 ст. 111 ТК ТС время проведения проверки документов и сведений не ограничивается только производством таможенных операций. Проверка может проводиться и при осуществлении таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров.

Пунктом 2 ст. 111 ТК ТС устанавливается, что проверка достоверности сведений, предоставленных в таможенный орган, осуществляется путем их сопоставления с информацией, которая получена из определенных источников[2]. На основании ст. 106 ТК ТС, с целью проведения таможенного контроля, должностные лица таможенных органов вправе осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем.

При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе запросить дополнительные документы и сведения. Таможенный орган вправе запрашивать такие документы и сведения и устанавливает срок для их предоставления, который должен быть достаточен для проведения полноценной проверки. Запрос дополнительных документов и сведений в соответствии с п. 4 ст. 111 и их проверка не должны препятствовать выпуску товаров (гл. 28 комментируемого Кодекса), если иное прямо не предусмотрено ТК ТС[3].

Проведение проверки документов и сведений, в отдельных случаях, допускается до перемещения товаров через таможенную границу России. Например, таможенная декларация может быть подана на иностранные товары до их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации.

Перечень документов и сведений зависит от вида транспорта, на котором осуществляется международная перевозка товаров, а также от цели перемещения товаров и транспортных средств. Именно документы и содержащиеся в них сведения служат источником информации, которая может использоваться для выбора иных форм проведения таможенного контроля[4].

Таможенный контроль после выпуска товаров в форме проверки документов и сведений проводится исключительно с целью проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах.

Таким образом, при проведении проверки документов и сведений, таможенный органы анализируют заявленную информацию и сведения, имеющиеся в таможенных органах, и информацию, предоставленную банками и иными кредитными организациями, декларантами или иными лицами, имеющими отношение к операциям с товарами, а также информацию предоставленную налоговыми и другими контролирующими и правоохранительными органами по запросу должностного лица таможенного органа.