Vi.порядок разрешения споров
6.1. Все споры по настоящему договору, возникающие между сторонами, разрешаются путем переговоров. В случае не достижения согласия спор подлежит рассмотрению хозяйственным судом в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
VII.ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
7.1. При недостаточности средств на текущем счете КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЯ для исполнения обязательств по погашению кредита, уплаты процентов за пользование им и неустойки, в первую очередь погашается _____________________________________________________________________________________________________
(указать в нужной очередности основной долг по кредиту, проценты за пользование им, неустойка)
7.2. При расчете процентов количество дней в году принимается равным ¨ 360 или ¨ 365 (366) дней1.
7.3.__________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________2
7.4. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, стороны руководствуются Банковским кодексом Республики Беларусь и иным законодательством Республики Беларусь.
7.5. Настоящий договор составлен на __ листах на русском языке в 2 экземплярах по одному экземпляру для каждой из сторон.
VIII.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЬ: КРЕДИТОДАТЕЛЬ:
_____________________________________ «ПРИОРБАНК» ОАО
Р/СЧ. № _____________________________ ________________________________
В____________________________________ ________________________________
Код МФО ____________________________ ________________________________
ДИРЕКТОР: ДИРЕКТОР:
_________________/________________/ _________________ /________________/
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР: ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР:
_________________/________________/ _________________ /_________________/
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. М.П.
Глава 13. Финансовое планирование в организациях торговли
13.1 Цели, задачи и виды финансового планирования.
Финансовое планирование – это широкое понятие, охватывающее весь управленческий процесс. Поэтому ряд специалистов подразумевают под финансовым планированием управление бизнесом.
Финансовое планирование представляет собой технологию управления всем имуществом и капиталом организации, а также процессами образования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов организации. Управление основано на прогнозировании среды функционирования, адаптации к ее изменениям и включает процессы формирования и реализации планов, контроля, анализа и принятия решений с целью достижения оперативных и (или) стратегических целей организации.
Задачами финансового планирования являются:
- определение потребности в финансовых ресурсах и источников их покрытия;
- обоснование конкретных направлений эффективности использования финансовых ресурсов.
- установление рациональных взаимоотношений с бюджетом, кредитными учреждениями, поставщиками ресурсов.
- реализация интересов акционеров и других инвесторов;
- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью организации.
Критерием эффективности финансового планирования является выбор оптимального варианта достижения поставленной цели.
При разработке финансового плана следует придерживаться общих принципов управления финансовыми ресурсами:
- учет при определении конкретных направлений использования финансовых ресурсов различий в уровне получаемой экономической отдачи.
- определение с учетом направлений использования финансовых ресурсов наиболее эффективных методов и источников их финансирования. Например, долгосрочные финансовые вложения финансируются долгосрочными кредитами.
- обеспечение в составе финансовых ресурсов оптимального соотношения между собственной и заёмной составляющей.
- обеспечение в процессе финансового планирования сбалансированности рисков.
- обеспечение при выборе источников привлечения финансовых ресурсов и направления их использования постоянной платежеспособности организации и учета инфляции.
В зависимости от сроков планирования и содержания и перечня планируемых показателей различают стратегическое, тактическое планирование и финансовое бюджетирование.
Стратегическое финансовое планирование предполагает выбор и разработку финансовой стратегии деятельности организации, определение средств достижения поставленных целей на уровне обобщающих качественных показателей и разработку конкретных мероприятий по реализации финансовой стратегии и ее детализации на уровне количественных показателей.
Тактическое финансовое планирование предусматривает конкретизацию задач, связанных с реализацией финансовой стратегии во времени и на сегменте рынка, на котором осуществляет свою деятельность.
Финансовое бюджетирование - разработка финансовых планов по отдельным стадиям и направлениям хозяйственной деятельности организации (бюджет конкретной сделки, проекта и т.п).
Бюджетированиеможно рассматривать с позиции технологии управления финансами. Процесс бюджетирования включает согласование и утверждение бюджетов; принятие управленческих решений; контроль исполнения.
Внедрение системы бюджетирования в практику торговых организаций связан с подбором управленческих кадров; формированием информационных потоков на основе интегрированной системы обработки учетной информации в рамках автоматизированной системы обработки данных.
Бюджет представляет собой план, выраженный в натуральных и денежных единицах. Бюджет, охватывающий общую деятельность организации, называют генеральным бюджетом, который включает:
- прогнозируемый баланс активов и пассивов
- бюджет доходов и расходов
- бюджет движения денежных средств.
Финансовый бюджет представляет прогнозную информацию о финансовом состоянии торговой организации, и включает прогнозируемый баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств.
Поскольку бюджеты обычно имеют количественное выражение, их разработка требует представления целей в конкретной форме и определения средств достижения этих целей. Поэтому бюджет концентрирует внимание на планах, которые должны найти своё выражение в текущих действиях. Бюджеты позволяют менеджерам и руководителям организации осуществлять действенный контроль за выполнением планов. Сами бюджеты ничего не контролируют: Они просто устанавливают нормативы, с которыми сравниваются фактические результаты.
13.2 Содержание финансового плана и исходные предпосылки для его составления
Финансовый план является заключительным разделом плана хозяйственной деятельности, в разработке которого задействованы все службы торговой организации. В нем увязываются все основные количественные и качественные показатели работы организации.
В зависимости от срока, на который разработан финансовый план, различают:
1. Долгосрочные финансовые планы;
2. Краткосрочные финансовые планы, включая оперативные.
Временной критерий в современных условиях нецелесообразно привязывать к процессу планирования, ибо специфика работы и условия и вид финансового обеспечения позволяют относить к краткосрочным - финансовые планы сроком от одного года до трех лет.
Цель финансового плана заключается в том, чтобы сформулировать и представить детальную систему поступления доходов, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности организации.
Финансовый плансоставляется в форме баланса доходов и расходов и содержит три раздела:
- доходы и поступления денежных средств.
- расходы и отчисления.
- взаимоотношения с бюджетом.
В торговых организациях финансовый плансоставляется по сокращенной схеме, без раздела “Взаимоотношения с бюджетом“, а показатели, характеризующие эти взаимоотношения отражаются во втором разделе финансового плана.
Исходные предпосылки для составления финансового плана.
- прогнозируемые показатели экономического развития организации (товарооборот, выпуск продукции, доходы и расходы от реализации).
- избранная организацией политика финансирования.
- целевые финансовые нормативы, установленные организацией, нормы запасов оборотных средств, нормы отчислений и т.д.
- действующие нормативные и законодательные акты в области налоговой, денежно- кредитной политики.
- планы инвестиций во внеоборотные активы, источники их финансирования;
- материалы анализа финансового состояния организации на начало планируемого периода.
Примерная схема финансового плана
(баланса доходов и расходов торговой организации)
- Доходы и поступления денежных средств
- Прибыль от всей хозяйственной деятельности
- Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов
- Прирост устойчивых пассивов
- Временно свободные средства специальных фондов, направляемые на плановые затраты
- Источники финансирования, капитальных вложений в том числе:
- чистая прибыль
- долгосрочные кредиты
- дотации из централизованных инвестиционных и инновационных фондов
6. Прочие доходы (мобилизация внутренних ресурсов)