Розподіл постійних та змінних накладних виробничих витрат
| Види продукції | Планова зарплата основних виробничих робітників | Планові коефіцієнти розподілу | Постійні накладні витрати | Планові змінні накладні витрати | Звітна зарплата основних виробничих робітників | Звітні коефіцієнти розподілу | Постійні накладні витрати | Звітні змінні накладні витрати | |
| В | 1816,92 | 0,52 | 6320,97 | 1725,63 | 1828,95 | 0,52 | 6435,74 | 1756,96 | |
| Є | 1337,26 | 0,38 | 4619,17 | 1261,03 | 1389,03 | 0,4 | 4950,57 | 1351,51 | |
| М | 330,74 | 0,09 | 1094,01 | 298,67 | 292,78 | 0,08 | 990,11 | 270,3 | |
| Разом | 3484,92 | 12155,72 | 3318,51 | 3510,76 | 12376,43 | 3378,77 |
1) Заробітна плата основних виробничих виробників дорівнює показнику фонду заробітної плати основних виробничих робітників з урахуванням премій (таблиці 2.4);
2) Коефіцієнт розподілу розраховується в результаті ділення заробятної плати по кожному виробу на загальну суму планової заробітної плати;
3) Постійні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму постійних накладних витрат;
4) Змінні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму змінних накладних витрат.
Звітні дані отримуємо аналогічно. Отримані дані переносимо в таблицю 2.9.
Таблиця 2.11
Розподіл позавиробничих витрат (план)
| Види продукції | Планові умовно-змінні витрати | Коефіцієнти розподілу | Загальногосподарські витрати | Комерційні витрати | |
| В | 9276,56 | 0,33 | 2556,82 | 1349,74 | |
| Є | 10001,75 | 0,35 | 1841,37 | 1299,92 | |
| М | 9211,85 | 0,32 | 252,18 | 973,7 | |
| Разом | 28490,16 | 4650,37 | 3623,36 |
Розподіл позавиробничих витрат (звіт)
| Види продукції | Планові умовно-змінні витрати | Коефіцієнти розподілу | Загальногосподарські витрати | Комерційні витрати | |
| В | 9611,98 | 0,33 | 2575,47 | 1390,49 | |
| Є | 10841,85 | 0,37 | 1914,35 | 1405,1 | |
| М | 8586,89 | 0,3 | 222,81 | 905,54 | |
| Разом | 29040,72 | 4712,63 | 3701,13 |
1) Загальногосподарські витрати розраховуються за формулою:
ЗГВ = (130- К)* фонд з/п / 100, де (23)
К – індивідуальний коефіцієнт.
Для виробу В:
ЗГВ = (130-2,7) * 2023,15 /100 = 2575,47 тис. грн.
2) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу;
3) Комерційні витрати становлять в сумі (10 – 0,1*2,7) = 9,73% від виробничої собівартості продукції (Таблиця 2.9).
Для виробу В:
0,097*14290,76= 1390,49 тис. грн.
4) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу.
5) Розподіл загальногосподарських та комерційних витрат переносимо у Таблицю 2.9.
Повна собівартість продукції.
Собівартість реалізованої продукції в плановому і в звітному періодах визначають, враховуючи собівартість одиниці продукції (табл. 2.9) та обсяги реалізованої продукції (табл. 3.1) в плановому і звітному періодах:
СРП = (Сі*РПі), (24)
Де СРП – собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн.;
Сі – виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн.;
РП – обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.(табл. 3.1)
Повна собівартість продукції для вироба В за планом:
ПС = 14290,76 + 2575,47 + 1390,49 = 18256,72 тис. грн
ДОДАТОК А
Таблиця 3.1
Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми машинобудівного підприємства та її виконання
| № з/п | Назва виробу | Річні обсяги виробництва, тис. шт | Запаси готової продукції на початок року, тис. шт | Запаси готової продукції на кінець року, тис. шт | |||
| план | звіт | план | факт | план | факт | ||
| К | 1081,5 | 47,85 | 53,31 | 50,04 | 44,2 | ||
| П | 799,9 | 39,74 | 44,2 | 44,47 | 31,9 | ||
| Ф | 95,7 | 88,4 | 4,92 | 3,69 | 4,005 | 7,38 |
Таблиця 3.2
Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу
| № з/п | Види виробів | Сировина і матеріали | Комплектуючі (з ПДВ), грн. | Паливо, кг | Електроенергія, кВт/год | Трудомісткість, люд/год | |||
| W, кг | X, кг | Y, м3 | Z, м2 | ||||||
| К | 0,6 | 0,4 | - | - | - | 0,9 | 4,6 | 0,52 | |
| П | 3,0 | - | - | - | - | 1,6 | 7,2 | 1,04 | |
| Ф | 22,1 | - | - | 0,49 | - | 17,4 | 28,7 | 10,0 |
Таблиця 3.3
Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу машинобудівного підприємства, %
| Період | Основні виробничі робітники | Підсобні робітники в основному виробництві | Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві | Робітники, зайняті в підсобному виробництві | Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів | Адміністративно-управлінський персонал |
| План | 13,65 | 27,3 | 4,46 | 8,65 | ||
| Звіт | 12,65 | 29,3 | 5,46 | 9,65 | 9,46 |
ДОДАТОК Б
Таблиця 3.4
Дані про рух кадрів на машинобудівному підприємстві, люд.
(прийняття (чисельник) / звільнення (знаменник) основних робітників)
| Місяці року | |||||||||||
| 5,65 | 10,7 | 2,19 | 2,92 | 8,11 | 3,19 | 9,3 | 11,03 | 11,76 | 12,49 | 4,65 | 10,03 |
| 5,65 | 9,3 | 7,84 | 8,57 | 13,22 | 8,57 | 7,11 | 5,38 | 9,3 | 14,68 | 11,76 | 4,65 |
Таблиця 3.5
Годинні тарифні ставки робітників машинобудівного підприємства, грн.
| Умови праці | Форма оплати праці | Годинні тарифні ставки за розрядами | |||||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | V | VІ | ||
| Нормальні | Погодинники | 1,00 | 1,09 | 1,20 | 1,33 | 1,50 | 1,72 |
| Відрядники | 1,20 | 1,31 | 1,44 | 1,60 | 1,80 | 2,06 | |
| Важкі та шкідливі | Погодинники | 1,25 | 1,36 | 1,50 | 1,66 | 1,88 | 2,15 |
| Відрядники | 1,50 | 1,64 | 1,80 | 2,00 | 2,25 | 2,58 |
Таблиця 3.6
Середній розряд робіт з виготовлення виробів
| В | Э | М |
| 3,3 | 3,4 | 3,9 |
Таблиця 3.7
Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників
| Рівень виконання виробничих завдань, % | < 85 | 85-90 | 90-95 | 95-100 | 100-105 | 105-110 | >110 |
| Середній розмір премій робітників-відрядників, % | - |
ДОДАТОК В
Таблиця 3.8
Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з урахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників
| Підсобні робітники в основному виробництві | Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві | Робітники у підсобному виробництві | Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів | Аміні-стративно-управлінсь-кий персонал |
| 0,7 | 0,9 | 0,8 | 1,2 | 1,5 |
Таблиця 3.9
Стан та вартість основних виробничих фондів машинобудівного підприємства
| Групи основних фондів | Початкова вартість на початок року, тис. грн. | Ступінь зношення на початок року, тис. грн. | ||
| власні | орендовані | власних | орендованих | |
| 1.Будівлі, споруди | - | 34,6 | - | |
| 2.Транспортні засоби | - | 47,3 | - | |
| 3.Машини і обладнання | 29,6 | 34,6 | ||
| 4.Комп’ютерна техніка | - | 25,95 | - | |
| Всього | 137,45 | 34,6 |
Таблиця 3.10
Дані про рух основних фондів, тис. грн.
| Варіант | Введення | Вибуття |
| 07/08 = 147,6 (2); 08/11 = 601,5 (3); 08/11 = 352,5 (1) | 03/04 = 133 (4); 08/08 = 191,4 (1); | |
| Всього | 1101,6 | 324,4 |
ДОДАТОК Г
Таблиця 3.11
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів
(з урахуванням ПДВ)
| Види ресурсів | Одиниця вимірювання | Ціна одиниці, грн. |
| W | т | |
| X | т | |
| Y | м3 | |
| Z | м2 | |
| Паливо* | т | |
| Електроенергія* | кВт/год | 0,24 |
Таблиця 3.12
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру в % до рівня їх технологічних витрат
| Види ресурсів | Допоміжне і обслуговуюче виробництво | Підсобне господарство | Експлуатаційні потреби |
| Матеріали | |||
| Паливо | |||
| Електроенергія |
Таблиця 3.13
Норми відходів матеріальних ресурсів, %
| Види сировини і матеріалів | Норми відходів | |
| всього | зокрема зворотних | |
| W | 10,92 | 5,325 |
| X | 9,19 | 4,46 |
| Y | 3,595 | 1,73 |
| Z | 2,73 | - |
ДОДАТОК Д
Таблиця 3.14
Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді
| Показники | Варіант 7 |
| Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні ресурси, % | 5,5 |
| Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, % | 4,0 |