Федеральное агентство по образованию 2 страница
где n - количество операций технологического процесса изготовления изделия.
Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценки на изделие: ЗОТпр.р.=Ризд
Премия производственным рабочим рассчитывается по формуле (2.5).
, (2.5)
где Нпр - норма премии.
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих считаются по формуле (2.6).
, (2.6)
где Носн - норма отчислений на социальные нужды, %.
В России норма отчислений на социальные нужды равна 26%.
Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих определяется по формуле (2.7).
, (2.7)
где Пг - производственная программа.
Годовые отчисления на социальные нужды производственных рабочих рассчитываются по формуле (2.8).
. (2.8)
Результаты расчетов заносим в таблицу 3.
Таблица 3 Переменные издержки на единицу изделия
| № | Наименование статьи расходов | Условное обозначение | Сумма , руб. |
| Материальные затраты | СМ | ||
| Затраты на оплату труда производственных рабочих | ЗОТпр.р | ||
| Отчисления на социальные нужды производственных рабочих | ОСН | ||
| Коммерческие расходы | Красх | ||
| Итого переменные издержки на 1 изделие |
Коммерческие расходы устанавливаются предприятием самостоятельно (в процентах от общей суммы материальных затрат без учета коммерческих расходов).
3.3 Расчет постоянных издержек предприятия
3.3.1Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.
Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 4.
Таблица 4 Численность рабочих
| Профессия | Количество в 1 смену ,чел | Разряд |
| слесарь-наладчик | ||
| слесарь-ремонтник | ||
| транспортный рабочий | ||
| контролер | ||
| раздатчик инструмента |
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории рабочих отдельно по формуле (3.1).
ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д , (3.1)
где ТФОТвсп.раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.; ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.; Д - доплата вспомогательных рабочих, руб.
ТФОТвсп.раб. = 
Ч всп.раб.i * Фэф * Зi , (3.2)
где Фэф - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час; Чвсп.раб.- численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.; i - номер профессии.
Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (3.3).
, (3.3)
где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам.
Установим нормы премии и доплаты.
Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4).
. (3.4)
Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.
Таблица 5 Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.
| Категория работников | Численность, чел. | Тарифный фонд оплаты труда, руб. | Премия, руб. | Доплата, руб. | Фонд оплаты труда, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Итоги, затраты на оплату труда, руб. |
| слесарь-наладчик | |||||||
| слесарь-ремонтник | |||||||
| транспортный рабочий | |||||||
| контролер | |||||||
| раздатчик инструмента | |||||||
| ИТОГО |
Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле (3.5).
, (3.5)
где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб.; Руст - мощность установленного оборудования, кВт; Фд - действительный фонд работы времени работы оборудования, час; Ко - коэффициент одновременной работы оборудования; КПД - коэффициент полезного действия оборудования; Кп - коэффициент потерь в сети .
Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблицу 6.
Таблица 6 Сводные данные по оборудованию.
| № операции | Вид оборудования | Балансовая стоимость тыс. Руб. | Установленная мощность эл/дв, кВт | Габаритные размеры, мм | Годовые нормы амортизации , % |
| А | |||||
| Б | |||||
| В | |||||
| Г | |||||
| Д | |||||
| А |
Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида).
Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле (3.6).
, (3.6)
где Sб - балансовая стоимость, руб.; Nа - норма амортизационных отчислений, %.
В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.
Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования:
Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (3.7).
СМвсп = М * Чст , (3.7)
где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.; Чст - число станков, шт.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 7.
3.3.2 Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малого обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.
Таблица 7 Результаты расчетов
| Статья расходов | Условное обозначение | Сумма Тыс. руб. | |
| Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | ФОТвсп.раб | ||
| Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих | ОСНвсп.раб | ||
| Стоимость технологической электроэнергии | Сэ | ||
| Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию | А | ||
| Амортизационные отчисления по транспортным средствам | Атр | ||
| Стоимость вспомогательных материалов | СМвсп | ||
| Расходы на эксплуатации транспортных средств | Зтр | ||
| Расходы на ремонт оборудования | Роб | ||
| Расходы на ремонт транспортных средств | Ртр | ||
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | Имбп | ||
| Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Годовой фонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности (табл. 8).
Таблица 8 Штатное расписание предприятия.
| Должность | Количество на 2 смены | Оклад в месяц, руб. (количество минимальных з/п по РФ в месяц.) | Премия % |
| Руководитель предприятия | |||
| Заместитель руководителя | |||
| Начальник смены | |||
| Технолог нормировщик | |||
| Экономист-бухгалтер | |||
| Кладовщик | |||
| Уборщица (МОП) |
Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле(3.8).
ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12 , (3.8)
где Ом - оклад в месяц; Чслуж - численность служащих, чел.
Затем рассчитываются премии по формуле (3.9).
. (3.9)
Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10).
ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (3.10)
Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (3.4). Результаты сводятся в таблицу 9.
Амортизация производственных помещений считается по формуле (3.6).
Таблица 9 Затраты на оплату труда
| Категория работников | Оклад за месяц, руб. | Численность, чел. | Годовой тарифный Фонд оплаты труда, руб. | Премии в год , руб. | Годовой фонд оплаты труда , руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Итого : Затраты на оплату труда, руб. |
| Руководитель предприятия | |||||||
| Заместитель руководителя | |||||||
| Начальник смены | |||||||
| Технолог нормировщик | |||||||
| Экономист-бухгалтер | |||||||
| Кладовщик | |||||||
| Уборщица | |||||||
| Итого |
Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).
Сбз = Цм * Пп , (3.11)
где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей, руб.; Пп - общая площадь производственных помещений, кв.м.
Таблица 10 Рабочая площадь производственных помещений
| Количество станков | Габаритные размеры, м | Рабочая площадь, кв.м. |
| Итого (Поб) |
Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.11).
Рэ = Тэ * Пэ * Пп * Фэф , (3.11)
где Тэ - тариф на 1 кВт.ч , руб; Пэ - потребность в освещении ,Вт; Пп - общая освещаемая площадь, кв.м.; Фэф - эффективный фонд времени (Фд из п.3.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудования), ч.
Результаты расчетов приведены в таблице 11.
Таблица 11 Общепроизводственные расходы
| Содержание статьи расходов | Условное обозначение | Сумма, руб. | ||
| Фонд оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП | ФОТслуж. | |||
| Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих , МОП | ОСН | |||
| Амортизация производственных помещений | Аз | |||
| Затраты на ремонт помещений | Рем.зд | |||
| Амортизация производственного инвентаря | Aин. | |||
| Затраты на ремонт инвентаря | Рин. | |||
| Затраты на охрану труда и технику безопасности | От | |||
| Расходы на освещение | Рэ | |||
| Прочие расходы | Пр | |||
| Итого общепроизводственные расходы : | ||||
3.4 Обоснование программы выпуска продукции
Расчет цены единицы изделия.
- РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (определяем процентное отношение к заработной плате основных производственных рабочих)
- ОПР – общепроизводственные расходы (определяем процентное отношение к заработной плате основных производственных рабочих)
- ВПР ( внепроизводственные расходы – процент от ОПР)
Таблица 12 Себестоимость единицы изделия
| Наименование статьи | Условные обозначения | Сумма, руб. |
| Материальные затраты Затраты на оплату труда производственных рабочих Отчисления на социальные нужды производственный рабочих Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы | СМ ЗОТпр.р. ОСНпр.р. РСЭО ОПР ВПР | |
| Итого производственная себестоимость | ПрС | |
| Коммерческие расходы | Красх | |
| Итого полная себестоимость | ПС | |
| В том числе : постоянные издержки переменные издержки | ПОИ ПИ |
3.5 Сводные технико-экономические показатели работы предприятия
Годовой объем выпуска и реализации равен произведению цены изделия на производственную программу:
Выработка на одного работающего (количество изделий) есть отношение производственной программы к общему числу работающих. Выработка на одного производственного работника (количество изделий) есть отношение производственной программы к числу производственных рабочих. Выработка на одного работающего (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу работающих. Выработка на одного производственного рабочего (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу производственных рабочих.
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле (5.1).
, (5.1)
где Р - число работающих, чел.
Фондоотдача есть отношение годового объема выпуска и реализации к балансовой стоимости основных средств. Фондоемкость - это показатель обратный фондоотдаче.
Себестоимость годового выпуска это произведение полной себестоимости на программу выпуска.
Прибыль предприятия это цена минус полная себестоимость
Результаты вышеприведенных расчетов приводятся в таблице 13.
Таблица 13 Сводные технико-экономические показатели работы предприятия
| Наименование показателя | Единица измерения | Величина показателя | |
| Годовой объем выпуска и реализации | шт | ||
| Годовой объем выпуска и реализации | руб. | ||
| Точка безубыточности | шт | ||
| Точка безубыточности | руб. | ||
| Общее количество работающих | чел | ||
| в том числе | |||
| производственных рабочих | |||
| вспомогательных рабочих | |||
| руководителей | |||
| специалистов | |||
| служащих | |||
| МОП | |||
| Выработка | шт | ||
| На одного работающего | |||
| На одного работника | |||
| На одного работающего | |||
| На одного работника | |||
| Продолжение таблицы 13 | |||
| Фонд оплаты труда предприятия | руб. | ||
| Среднемесячная заработная плата | руб. | ||
| одного работающего | |||
| одного рабочего | |||
| Количество технологического оборудования | шт. | ||
| Балансовая стоимость оборудования | руб. | ||
| Суммарная мощность оборудования | кВт | ||
| Фондоотдача | руб/руб | ||
| Фондоемкость | руб/руб | ||
| Фондовооруженность | руб/ч | ||
| фондовооруженность производственных рабочих | руб/ч | ||
| Коэффициент загрузки оборудования | |||
| Производственная площадь предприятия | кв.м. | ||
| Себестоимость одного изделия | руб. | ||
| в том числе постоянные издержки | |||
| переменные издержки | |||
| Себестоимость годового выпуска | руб. | ||
| Прибыль предприятия | руб. | ||
| Рентабельность | % | ||
| Доля прибыли в цене | % |
4 Исходные данные для расчётной части
Вариант 1.
Исходные данные для расчета технико-экономических показателей.
- Расчет потребного количества оборудования для выпуска заданной программы
Данные для расчета фонда времени
| Показатель | Обозначение | Данные |
| Количество календарных дней в году | Дк | |
| Количество выходных дней | Двых | |
| Количество праздничных дней | Дпр | |
| Количество рабочих дней в месяце | Дм | |
| Продолжительность смены, час. | Тсм | |
| Количество рабочих смен | Ксм | |
| Коэффициент потерь времени на проведение планово – предупредительного ремонта, | Кппр | 3% |
| Годовая программа выпуска изделий по плану, шт | Пг |
Время обработки изделия на i- операции
| Операция | tшт |
| 2,5 | |
| 3,2 | |
| 4,1 | |
| 5,2 | |
| 3,8 | |
| 6,9 |
Коэффициент загрузки оборудования
| Операция | Количество рабочих мест | Коэффициент загрузки | Число производственных рабочих | |
| Расчетное ( Qр) | Принятое ( Qп) | |||
| Итого |
- Расчет переменных издержек предприятия
Данные для определения стоимости материала
| Показатель | Обозначение | Данные |
| Цена за 1кг материала, руб. | Ц | |
| Масса изделия, кг | М изд. | 5,1 |
| Коэффициент использования материала | К исп. мат. | 0,95 |
| Норма транспортно – заготовительных расходов, % | Н тзр. |
Тарифная ставка помесячная первого разряда составляет 13520 рублей.
Данные для расчета затрат на оплату труда
| Разряд | Тарифный коэффициент | Часовая тарифная ставка |
| 1,0 | ||
| 1,30 | ||
| 1,69 | ||
| 1,91 | ||
| 2,16 |
Норма премии равна 35%.
Отчисления на социальные нужды – 30 %
Переменные издержки на единицу изделия
| Наименование статьи расходов | Условное обозначение | Сумма, руб. |
| Материальные затраты | СМ | |
| Затраты на оплату труда производственных рабочих | ЗОТпр.р. | |
| Отчисления на социальные нужды | ОСН | |
| Коммерческие расходы | Красх | |
| Итого |
- Расчет постоянных издержек предприятия
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| Профессия | Количество в 1 смену, чел. | Разряд |
| Слесарь – наладчик | 1 на 4 станка | |
| Слесарь – ремонтник | 1 на 10 станков | |
| Транспортный рабочий | 1 на 6 станков | |
| Контролер | 1 на 8 станков | |
| Раздатчик оборудования |
Процент невыходов на работу по уважительным причинам – 10 %. Премии – 30%, доплаты – 10 %.
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
| Профессия | Численность | Тарифный ФОТ, руб. | Премия, руб. | Доплаты, руб. | ФОТ, руб. | Отчисления, руб. | Итого |
| Слесарь – наладчик | |||||||
| Слесарь – ремонтник | |||||||
| Транспортный рабочий | |||||||
| Контролер | |||||||
| Раздатчик оборудования | |||||||
| ИТОГО |