Ііі. практичні завдання до срс
Завдання 1.
6 травня 200_ року відповідно до наказу № 305 від 3 травня 200_ р. була проведена ревізія каси ВО “Магма Лтд” ревізором Грицюком Р.В. у присутності головного бухгалтера Васильченка Т.Г. і касира Сидора В.Б.
| № п/п | Показники | Варіант | ||
| 1.1 | Готівка в касі | |||
| 1.2 | Поштові марки | |||
| 1.3 | Картки на проїзд у транспорті | |||
| Разом | ||||
| 2. | Останній звіт касира складено | 4.05 | ||
| 3. | Залишок грошей згідно даних касової книги | |||
| 4.1 | По чеку № 101 отримано | 4.05 | ||
| на виплату зарплати | ||||
| 4.2 | По чеку № 102 отримано | 5.05 | ||
| на відрядження | ||||
| 5.1 | Видано по видатковому касовому ордеру № 250 | |||
| на відрядження | ||||
| 5.2 | Видано по видатковому касовому ордеру № 251 | 6.05 | ||
| під звіт | ||||
| 5.3 | Видано зарплату по платіжній відомості № 5 | |||
| 6. | Ліміт каси | |||
7. У ревізуючому періоді (з початку року) виплачено по рахунку магазину за канцелярські товари 40 грн.; але встановлено, що цей документ оплачено в минулому році. Купівлю оформляв касир.
8. По видатковому касовому ордеру № 135 списано на загальнозаводські витрати 147 грн. за дезинфекцію складу. По рахунку санепідемстанції фактично оплачено 47 грн.
9. Документи прикладені до видаткових і прибуткових касових ордерів у ревізуючому періоді штампом або підписом (“Оплачено”, “Одержано”) з вказівкою дати, не погашено.
10. Зобов’язання касира про матеріальну відповідальність не оформлено.
Потрібно скласти: 1. Відомість встановлених ревізією фактів порушень, з’ясувати причини порушень. 2. Скласти висновки та пропозиції по результатах ревізії каси для включення в акт ревізії.
Завдання 2.
Після прибуття в ПМК-98 і представлення начальнику ПМК копії наказу про проведення в організації комплексної документальної ревізії бухгалтером-ревізором станом на 10 годин "09" січня 200_ р. була проведена інвентаризація касової готівки в підзвіті касира ПМК-98 в присутності головного бухгалтера.
На вимогу бухгалтера-ревізора касиром були зупинені операції по касі і складений касовий звіт на момент проведення інвентаризації (сегмент):
| № док. | Від кого отримано чи кому видано | Рахунок | Надходження | Видаток |
| Залишок на початок дня (06.01.200_р.) | 25,10 | |||
| Прибутковий касовий ордер № 8 від 03.01 .200_р., по чеку № 571034 отримано на заробітну плату | 16700,0 | |||
| Прибутковий касовий ордер № 9 від 03.01.200_р., повернуто залишок підзвітних сум Колмиковим І.Є. | 27,00 | |||
| 12- 14 | По платіжних відомостях видана заробітна плата робітникам і службовцям за II половину грудня 200_ р. | 15375,70 | ||
| По видатковому касовому ордеру № 10 від 05.01 .200_р. видано під звіт на відрядження Попову Л.М. | 163,00 | |||
| Видана по платіжній відомості заробітна плата тимчасовим працівникам (неспискового складу) | 354,20 | |||
| По видатковому касовому ордеру №11 від 05.01 .200_р. видана депонована заробітна плата Карпову І.П. | 74,40 | |||
| Разом за день | 16727,00 | 15967,30 | ||
| Залишок на кінець дня (06.0 1 .200_р.) | 784,80 | |||
| в тому числі на заробітну плату | 732,70 |
Суми по касовому звіту підтверджені відповідними документами. Останній касовий звіт був складений станом на 02.01.200_р. із залишком на кінець дня –25,10 грн. Після складання звіту касиром була пред'явлена касова готівка наступного номіналу: 50 грн. – Зл.; 20 грн.-10л.; 10 грн. – 21л.; 5 грн. – 26л.; 2 грн. – 112л.; 1 грн. – 117л. Також пред'явлена розмінна монета на 4,60 грн.
Необхідно: 1. Скласти акт інвентаризації касової готівки. 2. Визначити результати інвентаризації і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку. 3. Встановити, які порушення касової дисципліни мали місце в ПМК-98 за наслідками інвентаризації. 4. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.
Завдання 3.
Під час проведення ревізії касових операцій бухгалтер-ревізор виявив наступне:
1. До журналу-ордера № 1 за квітень 200_р. прикладений касовий звіт за 20.04.200_р. з усіма документами, які в ньому значилися:
| № док. | Від кого отримано чи кому видано | Рахунок | Надходження | Видаток |
| Залишок на початок дня | 154,70 | |||
| Прибутковий касовий ордер № 128 від 20.04.200_р.: по чеку № 570965 отримано аванс на видачу заробітної плати | 31.1 | 25,10 | ||
| Прибутковий касовий ордер № 129 від 20.04.200_р.: надійшла квартплата, утримана по відомості | 36.1 | 3850,00 | ||
| По платіжній відомості № 51 за квітень 200_ р. виплачено аванс по заробітній платі працівникам апарату управління ПМК-98 | 66.1 | 1510,00 | ||
| 52-56 | По платіжних відомостях видано аванс по заробітній платі робітникам ПМК-98 за І половину квітня 200_р. | 66.1 | 13430,00 | |
| По платіжній відомості № 57 за квітень 200_р. видана заробітна плата працівникам — сумісникам | 66.1 | 467,00 | ||
| По видатковому касовому ордеру № 201 від 20.04 .200_р. видано Петрову А.С. в під звіт на господарські потреби | 37.2 | 12,00 1 | ||
| Разом за день | 15585,00 | 15419,10 | ||
| Залишок на кінець дня | 220,60 | |||
| в тому числі на заробітну плату | 207,00 |
Касир ______________________________________________________________ (підпис)
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості двох прибуткових і семи видаткових касових ордерів отримав.
Бухгалтер___________________________________________________________ (підпис)
2. По платіжній відомості №51 за квітень 200_ р., що прикладена до касового звіту за 20.04.200_р. виплачено:
| Табельний номер | Прізвище та ініціали | Сума, грн. | Підписи |
| Корольов Г.І. | 200,00 | Корольов | |
| Єгоров С.В. | 150,00 | Єгоров | |
| Зайцев Є.О. | 120,00 | Зайцев | |
| Бутиріна К.С. | 60,00 | Бутиріна | |
| Карасаєва Л.С. | 70,00 | Карасаєва | |
| Колмиков І.Е. | 78,00 | Колмиков | |
| Попов Л.М. | 80,00 | Попов | |
| Разом | 1510,00 |
3. Має місце виписка з поточного рахунку в Промінвестбанку:
| 19/04 | 20815,30 | |||||
| 20/04 | 15200,00 | |||||
| 20/04 | 12000,10 | |||||
| 20/04 | 385,00 | |||||
| 20/04 | 1075,00 | |||||
| 20/04 | 450,00 | |||||
| 16725,00 | 12385,10 | 16475,40 |
4. Ліміт готівки в касі ПМК-98, встановлений установою Промінвестбанку, складає 60 грн.
5. По видатковому касовому ордеру № 78 від 17 травня 200_ р. видана заробітна плата інженеру Маркову П.В. в сумі 90грн. 75коп. На видатковому касовому ордері є всі необхідні підписи, тільки підпис Маркова П.В. нерозбірливий. Порівнявши підпис Маркова П.В. у видатковому касовому ордері з підписами Маркова П.В. в платіжних відомостях за попередні місяці, ревізор встановив, що підписи неідентичні. Марків П.В. пояснив ревізору, що належні йому кошти за квітень 200_ р. в сумі 90грн. 75коп. отримав син під час його хвороби.
Необхідно: 1. Перевірити касовий звіт за 20.04.200_ р. 2. Розрахувати правильність списання по касовому звіту сум, виплачених по платіжній відомості № 51 за квітень 200_ р. 3. Визначити, які порушення касової дисципліни мали місце. 4. Встановити суму нестачі (надлишку) за результатами інвентаризації касової готівки. 5. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.