Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проектом развития действующего предприятия предусматривается отказ от выпуска изделия Б и увеличение выпуска изделия А При этом рассматриваются два варианта проекта. Студенту следует выбрать экономически более выгодный вариант проекта.

Исходные данные содержатся в приложениях 11-13 и отражаются в таблице 2.1.

На основании приложения 13 приводятся данные о распределении капитальных вложений по годам (таблица 2.2).

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия.

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измере­ния	Варианты проекта
	2
	Годовой объем производства	шт.
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
	Снижение норм расхода:	%
2.1	Стального проката
2.2	Стальных труб
2.3	Отливок черных и цветных металлов
	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделия	%
	Снижение трудоемкости	%
Капитальные затраты (приложение 12)
	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	Грн	200 000	300 000
	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы, и т.п.), (Косн)	Грн	6 200 000	5 800 000
	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	Грн	320 000	310 000
	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%	1.17	1.15

По каждому варианту развития предприятия следует рассчитать:

- себестоимость продукции;

- норматив оборотных средств;

- сумму капитальных вложений.

Проектная себестоимость изделия А по вариантам развития предприятия определяется с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-снижения норм расхода материальных ресурсов;

-снижения трудоемкости изготовления изделия в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются по методическим указаниям раздела 1.1. Итоги расчетов представляются в таблице, по форме аналогичной таблице 1.2.

Таблице 1.1- Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий

№ пп	Показатели	Номер приложения	Ед. изм.	Варианты проекта
	Основные материалы
1.1	Стальной прокат:
	-расход		т	0.368	0.36
	-отходы		т	0.055	0.054
1.2	Трубы стальные:
	-расход		т	0.045	0.044
-отходы		т	0.0068	0.0066
1.3	Прокат цветных металлов		грн	32.55	31.85
1.4	Прочие материалы		грн	251.1	245.7
	Покупные полуфабрикаты (отливки):
2.1	Черных металлов
	-расход		т	1.785	1.764
-отходы		т	0.268	0.265
2.2	Цветных металлов
	-расход		т	0.213	0.21
-отходы		т	0.0320	0.0315
	Покупные комплектующие изделия		грн	11 392.5	11 147.5

	Цена стального проката		грн/т
	Цена стальных труб		грн/т
	Цена отливок:
	-черных металлов		грн/т
-цветных металлов		грн/т
	Цена отходов:
	-стального проката		грн/т
	-труб стальных		грн/т
-отливок черных металлов		грн/т
-отливок цветных металлов		грн/т
	Топливо и энергия на технологические нужды		%	1.3	1.2
	Суммарная трудоемкость изделия		н-час
	Часовая тарифная ставка		грн	2.53	2.48
	Дополнительная зарплата		%
	Отчисления на социальное страхование		%	37.5	37.5
	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования		%
	Общепроизводственные расходы		%
	Общехозяйственные расходы		%
	Внепроизводственные расходы		%
	Норматив рентабельности к себестоимости		%
	Годовой объем производства		шт.

Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:

- затраты на основные материалы (С_ом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом = Σ (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0iЦ_0i),

Вариант 1:

Сом= (0,368*700*1.1 – 0,055*160)+(0,045*850*1.1 – 0,0068*180) +32.55 + 251.1 = 599.061 грн

Вариант 2:

Сом=(0.36*700*1.1-0.054*160)+(0.044*850*1.1-0.0066*180)+31.85+245.7

=586.062 грн.

- затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Вариант 1:

С_{пф =}(1.785*600*1.1 – 0,268*120)+(0,213*1800*1.1 – 0,0320*360) = 1556.16 грн

С_{ком =} 11 392.5 грн

Вариант 2:

С_{пф =}(1.764*600*1.1 – 0,265*120)+(0,21*1800*1.1 – 0,0315*360) = 1536.9 грн

С_{ком =} 11 147.5 грн

- топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр)

Вариант 1:

Стэр = = 178.4401 грн

Вариант 2:

Стэр = = 174.7883 грн

- основная заработная плата производственных рабочих(С_осн) рассчитывается по формуле:

С_осн = t* Т

Вариант 1:

Сосн=2.53 * 784 = 1 983.52 грн

Вариант 2:

Сосн = 2.48 * 735 = 1 822.8 грн

- дополнительная заработная плата производственных рабочих (С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы

Вариант 1:

Сдоп = 753.7376 грн

Вариант 2:

Сдоп = 692.664 грн

- отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы

Вариант 1:

Ссоц = 1 026.4716 грн

Вариант 2:

Ссоц = 943.299 грн

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы

Вариант 1:

Ссэо = 1 785.168 грн

Вариант 2:

Ссэо = 1 640.52 грн

Вариант 1:

С общепр = 2 380.224 грн

Вариант 2:

Собщепр = 2 187.36 грн

Вариант 1:

С общехоз = 2 578.576 грн

Вариант 2:

С общехоз = 2 369.64 грн

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат

Вариант 1:

С =599.061+1556.16 +11 392.5+ 178.4401 +1 983.52+753.7376 + 1 026.4716 +1 785.168 +2 380.224 +2 578.576 = 24 233.8583 грн

Вариант 2:

С=586.062+1536.9+11 147.5+174.7883+1 822.8+692.664+943.299+1 640.52

+2 187.36+2 369.64=23 101.5333 грн

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Вариант 1:

ВР= 24 233.8583 *4/100=969.3543 грн

Вариант 2:

ВР= 23 101.5333 *4/100=924.0613 грн

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Вариант 1:

ПС = 24 233.8583 +969.3543 = 25 203.2126 грн

Вариант 2:

ПС=23 101.5333 +924.0613 = 24 025.5946 грн

Таблица 1.2. - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Вариант 1	Вариант 2	Себестоимость годового выпуска продукции, грн	Структура затрат, %
на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, грн.	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, грн
1. Основные материалы за вычетом возвратных отхо­дов	599.061	2 486 103.15	586.062	2 546 439.39	901 229.57	2.03
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	12 704.4	52 723 260	12 684.4	55 113 718	21 404 969	48.2
3. Топливо и энергия на технологические нужды	178.4401	740 526.415	174.7883	759 455.1635	290 868.08	0.65
4. Основная заработная пла­та производственных рабо­чих	1 983.52	8 231 608	1 822.8	7 920 066	3 531 791.375	7.95
5. Дополнительная за­работная плата произ­водственных рабочих	753.7376	3 128 011.04	692.664	3 009 625.08	1 442 063.14	3.25
6 Отчисление в фонды социальных мероприятий	1 026.4716	4 259 857.14	943.299	4 098 634.155	1 963 863.4	4.42
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	1 785.168	7 408 447.2	1 640.52	7 128 059.4	3 415 412.7	7.69
8 Общепроизводственные расходы	2 380.224	9 877 929.6	2 187.36	9 504 079.2	4 553 883.6	10.25
9. Общехозяйственные рас­ходы	2 578.576	10 701 090.4	2 369.64	10 296 085.8	4 933 373.9	11.11
ИТОГО производственная себестоимость	24 233.8583	100 570 511.945	23 101.5333	100 376 162.1885	42 700 566.32	96.15
10. Внепроизводственные расходы	969.3543	4 022 820.345	924.0613	4 015 046.3485	1 708 022.614	3.85
ВСЕГО полная себестоимость	25 203.2126	104 593 332.29	24 025.5946	104 391 208.537	44 408 578.434
Прибыль	6 804.8674	28 240 199.71	6 486.9105	28 185 626.1225	11 990 316.1891
Оптовая цена	32 008.0774	*	30 512.5051	*	*

Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:

Q_т=Q_А*Ц_А

где Q_А - годовой объем производства соответственно изделий А; шт.,

Ц_А– оптовая цена предприятия соответственно изделия А.

Вариант 1:

Q_т= 4150*32 008.0774=132 833 521.21 грн

Вариант 2:

Q_т=4345*30 512.5051=132 576 834.6595 грн.