Розрахунок необхідного приросту оборотних засобів

Теоретична частина

Теми теоретичної частини курсової роботи за варіантами.

1. Організація фінансової діяльності підприємства. Форми фінансування підприємств. Критерії прийняття фінансових рішень.

2. Теоретичні джерела фінансової діяльності підприємств.

3. Критерії прийняття рішення про вибір правової форми організації бізнесу. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання без створення юридичної особи.

4. Особливості фінансової діяльності приватних підприємств та товариств з обмеженою відповідальністю.

5. Особливості фінансової діяльності акціонерних товариств та командитних і повних товариств.

6. Особливості фінансової діяльності кооперативів та підприємств з іноземними інвестиціями.

7. Особливості фінансової діяльності державних і казенних підприємств. Фінансування спільної діяльності підприємств на основі договорів кооперації.

8. Статутний капітал і корпоративні права підприємства.

9. Збільшення статутного капіталу підприємства.

10. Зменшення статутного капіталу підприємства.

11. Самофінансування підприємств.

12. Збільшення статутного капіталу без залучення додаткових внесків. Забезпечення наступних витрат та платежів. Чистий грошовий потік (САSН-FLOW).

13. Теорії в галузі дивідендної політики та її фактори.

14. Порядок нарахування та форми виплати дивідендів.

15. Інструменти дивідендної політики та методи нарахування дивідендів.

16. Оподаткування дивідендів та ефективність дивідендної політики.

17. Позичковий капітал підприємства, його ознаки та складові.

18. Фінансові кредити.

19. Кредитоспроможність підприємства.

20. Кредитне забезпечення.

21. Облігації підприємства.

22. Фінансування підприємств за рахунок комерційних кредитів та факторингу .

23. Реорганізація як специфічний напрям діяльності підприємства. Загальні передумови реорганізації.

24. Укрупнення підприємства.

25. Реорганізація підприємства, спрямована на його розукрупнення.

26. Довгострокові та поточні фінансові інвестиції.

27. Оцінка доцільності вкладень в інвестиції з фіксованою ставкою дохідності.

28. Оцінка доцільності фінансових інвестицій у корпоративні права.

29. Відображення вартості фінансових інвестицій у звітності.

30. Необхідність, завдання і принципи експертної оцінки вартості підприємства. Вартість капіталу підприємства.

31. Методичні підходи до оцінки вартості підприємства.

32. Компетенції фінансових служб у сфері зовнішньоекономічної діяльності підприємства.

33. Розрахунки при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.

34. Система раннього попередження і реагування.

35. Методи фінансового контролінгу.

36. Методи фінансового прогнозування.

37. Принципи, способи бюджетування та система бюджетів на підприємстві.

38. Визначення потреби підприємства в капіталі.

39. Правила фінансування підприємств.

У аналітичній частині курсовоі роботи необхідно спланувати діяльність підприємства використовуючи дані за варіантом. Обсяг аналітичної частини курсової роботи – 30-40 сторінок.

Аналітична частина

2.1 Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань

Існує декілька методів нарахування амортизаційних відрахувань, наприклад, кумулятивний метод, прямолінійний метод, виробничий метод, метод зменшення остаточної вартості, метод прискореного зменшення остаточної вартості, податковий метод та ін.. В курсовій роботі планова сума амортизаційних відрахувань нараховується податковим методом.

Планова сума амортизаційних відрахувань розраховується виходячи з норм амортизації і середньорічної балансової вартості основних засобів (по групах основних засобів) по формулі:

(2.1)

де - середньорічна балансова вартість основних засобів, тис. грн;

- вартість основних засобів на початок планового року, тис. грн;

- вартість основних засобів, що вводяться в плановому році, грн;

М - число місяців функціонування основних засобів, що вводяться в плановому році (починаючи з 1-го числа місяця, що випливає за терміном введення об'єкта);

- вартість основних засобів, що вибувають у плановому році, тис. грн;

М₁ - число місяців функціонування основних засобів, що вибувають у плановому році (починаючи з 1-го числа місяця, що випливає за терміном вибуття об'єкта).

Балансова вартість групи основних засобів на початок планового року розраховується по формулі:

, (2.2)

де -балансова вартість групи на початок ІV кварталу, що передує плановому року,тис. грн;

- сума витрат, понесених на придбання основних засобів, здійснення капітального ремонту, реконструкцій, модернізацій і інших поліпшень основних засобів протягом ІV кварталу, що передує плановому року, тис. грн;

- вартість виведених з експлуатації основних засобів протягом ІV кварталу, що передує плановому року, тис. грн.;

А - сума амортизаційних відрахувань, нарахованих в ІV кварталі, що передує плановому року, тис. грн.

Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних засобів у наступному розмірі (у розрахунку на календарний рік):

група 1 - 2 %;

група 2 - 10 %;

група 3 - 6 %;

група 4 - 15 %.

При визначенні балансової вартості основних засобів необхідно врахувати, що сума витрат на поточний і капітальний ремонт, реконструкцію, модернізацію, технічне переозброєння й інші види поліпшення основних засобів, що не перевищує п'ять відсотків сукупної балансової вартості груп на початок звітного періоду, відноситься на валові витрати.

Виходячи з умов отримання майбутніх економічних вигод підприємство самостійно обирає метод амортизації нематеріальних активів. Поширено застосування прямолінійного методу нарахування амортизації. (Амортизаційні відрахування за рік = (Первісна вартість – Ліквідаційна вартість) / Строк корисного використання).

Результати розрахунків звести в табл. 2.1.

Таблиця 2.1 – Розрахунок суми амортизаційних відрахувань на плановий рік

Група	Склад	Балансова вартість на початок року, тис.грн.	Середньорічна вартість майна, яке вводиться в плановому році, тис.грн.	Середньорічна вартість майна, яке виводиться в плановому році, тис.грн.	Середньорічна вартість майна в плановому році, тис.грн.	Норма амортизації, %	Сума амортизаційних відраху-вань, тис.грн.
	Будинки, споруди, передавальні пристрої, вартість капітального поліпшення землі
2	Автомобільний транспорт та вузли до нього, меблі, побутові прилади та інструменти, телефони та ін.
	Інші основні фонди, що не включені до груп 1,2,4
	Обчислювальна техніка та програмне забезпечення для неї, інші інформаційні системи, мікрофони та ін., вартість яких вище вартості малоцінних предметів
	Нематеріальні активи	-	-	-	-	-
	Всього					-

2.2 Розрахунок планової суми прибутку

Планування прибутку починається з розрахунку планової суми собівартості, що виконується розрахунково-аналітичним методом. Для цього усі витрати, що входять у собівартість, підрозділяються на наступні групи: фонд оплати праці; нарахування на фонд оплати праці; відрахування на ремонт основних засобів; умовно-постійні витрати без амортизаційних відрахувань і відрахувань на ремонт основних засобів; перемінні витрати без витрат на оплату праці і нарахування на них. Умовно-постійні витрати плануються по їхній сумі. Перемінні витрати плануються в даній роботі у відсотках до суми виручки і складають 29%.

Плановий фонд оплати праці визначається добутком середньоспискової чисельності працівників на їхню середню зарплату. Нарахування на заробітну плату визначаються по діючим нормативам у відсотках до заробітної плати і містять у собі:

-збір на обов'язкове державне пенсійне страхування 33,2 відсотка;

-збір на обов'язкове соціальне страхування 1,5 відсотка;

-збір на соціальне страхування на випадок безробіття 1,3 відсотка;

- збір на соціальне страхування від нещасних випадків 1 відсоток (в залежності від виду діяльності).

При розрахунку планової суми прибутку враховується, що господарюючий суб'єкт здає в оренду складське приміщення терміном на 1 рік. Орендна плата розраховується по формулі:

, (2.3)

де - сума орендної платні, грн.

- планована вартість складського приміщення (по варіантах), грн.

-процентна ставка орендної плати, % [8%].

Примітка: Врахувати плановане введення будинку складу.

У плановому році суб'єкт господарювання одержує роялті- періодичні платежі покупця ліцензії за її використання. Нарахування роялті здійснити по формулі:

, (2.4)

де R - річна сума роялті, тис.грн.;

R_S - ставка роялті, %, [5%];

S - річна вартість чистих продажів за винятком непрямих податків, зборів (по варіантах).

Розрахунок звести в табл.2.2 и 2.3.

Таблиця 2.2 - Розрахунок планової суми собівартості продукції господарського суб'єкта

Показники

Значення

1.Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, тис. грн. 2.Фонд оплати праці, тис. грн. 3.Нарахування на заробітну плату, % 4.Сума нарахувань на заробітну плату, тис. грн. 5.Амортизаційні відрахування, тис. грн. 6.Витрати на ремонт і технічне переозброєння основних засобів, тис. грн. 7.Умовно - постійні витрати, тис. грн. 8.Рівень перемінних витрат у % до виручки 9.Сума перемінних витрат, тис. грн. 10.Собівартість продукції, тис. грн.(стр.4+5+6+7+9)

Таблиця 2.3 – Розрахунок планової суми прибутку суб'єкта господарювання

Показники	Значення
1.Виручка від реалізації продукції, тис. грн. 2.Податок на додану вартість, тис. грн. 3.Собівартість, тис. грн. 4.Прибуток від реалізації продукції, тис. грн. 5.Доходи від внереалізаційних операцій, тис.грн. у тому числі: 5.1. орендна плата 5.2. роялті 6.Балансовий прибуток, тис.грн.

Розрахунок необхідного приросту оборотних засобів

При складанні фінансового плану важливим моментом є розрахунок потреби в оборотних коштах. Потреба в оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали), незавершене виробництво, готову продукцію, товари, грошові кошти, переклади в шляху з моменту інкасації виручки до моменту надходження її на розрахунковий рахунок. В інші активи (МШП, тара під товаром і порожня, витрати майбутніх періодів).

Потреба в оборотних коштах по сировині і матеріалах визначається шляхом множення одноденної їхньої витрати на норму в днях, що встановлюється суб'єктом господарювання самостійно (у курсовій роботі узяти від 10 днів до 28 днів).

Потреба в оборотних коштах по незавершеному виробництву визначається множенням одноденного випуску продукції по собівартості на норму незавершеного виробництва в днях (для курсової роботи взяти 5 днів).

Потреба в оборотних коштах по готовій продукції визначається множенням одноденного випуску продукції по собівартості на норму оборотних коштів по готовій продукції, (для курсової роботи взяти 3 дні).

Потреба в оборотних коштах по запасах товарів визначається множенням одноденного обороту цих товарів за покупними цінами на норму запасу їх у днях (для курсової роботи взяти 2дні).

Потреба в коштах у касі і інших грошових коштів визначаються множенням одноденного товарообігу за продажними цінами на норму запасу коштів у днях (для курсової роботи взяти 1 день).

Потреба в оборотних коштах по інших матеріальних активах визначається методом прямого рахунка (дивися вихідні дані по варіанту).

Розрахунки звести в таблицю 2.4.

Таблиця 2.4 – Розрахунок необхідного приросту оборотних коштів

Найменування оборотних коштів	Сума, тис. грн.
1.Сировина і матеріали 2.Незавершене виробництво 3.Готова продукція 4.Товари 5.Кошти в касі і інші грошові кошти 6.Малоцінні і швидкозношувані предмети 7.Тара 8.Витрати майбутніх періодів
Всього

У фінансовий план включається не загальна сума оборотних коштів, а її зміна (приріст чи зменшення) за плановий період.

Приріст оборотних коштів збільшує витрати фінансових ресурсів (видаткову частину фінансового плану), а зниження їх зменшує ці витрати.

Необхідний приріст оборотних коштів визначається по формулі:

, (2.5)

де П_ОЗ - приріст оборотних засобів, тис. грн.;

О_Н.П..-сума оборотних коштів на початок план. періоду, тис. грн.;

О_Р - розрахункова величина оборотних коштів, тис. грн.(з табл.2.4).