Инвестиционные затраты на основные средства.

Рассматривается потребность и оцениваются предполагаемые инвестиционные з; следующие виды основных средств:

- здания и сооружения (производственные, складские, административные);

- машины и оборудование (основное производственное оборудование, вспомо оборудование, офисное оборудование и др.);

- транспортные средства.

Сведения о потребности проекта в помещениях представляются в виде таблицы. Характеристика зданий и сооружений.

№	Наименование помещения	Площадь	Условия	Стоимость	Пе|
		(кв.м)	получения	(тыс.руб.)	луч
1.	Производственные помеще­ния
2,	Складские помещення
*> J.	Административные помеще­ния
4.	Всего

\. товар-

1стики, а ,ie затра-

щиях на i венные обходи-

егистра-по про-инговые сонала и

раты на

юд !ПЯ

тельное

по-

	вание
	Вспомогательное оборудование
-> j.	Технологии
4.	Транспортные средства
5.	Офисное оборудо­вание, в т.ч. - мебель - оргтехника
6.	Другое оборудова­ние
	Всего

Суммарная оценка инвестиционных затрат' определяется методом прямого счета оценок затрат на покупку машин и оборудования, технологий, выполнения работ по стр ву зданий и сооружений.

В мировой практике для оценки инвестиционных затрат используется несколько :

1. Метод экспоненциальной оценки издержек. Основывается на Использовании , оценках затрат прошлого периода на аналогичные типы предприятий или оборудован чающихся по размерам и мощности и применения экспоненциальных коэффициентов из.

2. Метод факторной оценки. Оценка полных издержек на основе этого метода определении затрат на основное оборудование предприятия и последующим суммиров; тратами на вспомогательное оборудование, которое определяется на основе коэффицп грат для вспомогательного оборудования.

Этот метод может применяться при условии, что имеются скорректированные прошлых периодов.

3. Метод оценки, основанный на полном расчете инвестиционных затрат.
Наиболее точная оценка инвестиционных затрат базируется на подробном и полн
те затрат по каждом}' компонент) проекта. Для этого нужно получить конкуреп
ценки на основное оборудование, машины, проведение монтажных работ и т.д. С
вестиционных затрат определяется методом прямого счета.

Пример.

¹'асчет капитальных вложений по проекту (тыс.дол.*

а основе ительст-

■ годов: иных об я., отли-■ржек.

'СТОИТ в

и н с за­то в за­данные

м расче-п,ie рас-сп ка ин­в себя суммарно: время поставки (транспортный запас), среднее время на закупку у по (период оборота) - гарантийный страховой запас: ОДС - необходимый минимальный (н ный) остаток денежных средств на расчетном счете, который должен обеспечить пре возможность осуществлять платежи без дополнительного притока денежных средств: ) косрочная дебиторская задолженность.

Остаток денежных средств на расчетном счете определяется в ходе моделированi ного потока. Его можно рассчитать путем умножения среднедневной потребности прел осуществлении выплат по текущим затратам (включая НДС) на норматив в днях (обычь 7 дней).

Величина оборотных средств, представляемых в виде коммерческого кредита пен ■ (краткосрочная дебиторская задолженность. ДЗ) рассчитывается путем умножения среди го выпуска продукции на длительность предоставляемой покупателям отсрочки платежа

4. Производственные затраты.

Определяются потребности проекта в трудовых ресурсах (основной и bctiomoi управленческий персонал. ИТР). а также дать описание требованиям, предъявляемых к фикации. и необходимых условий труда.

Численность основных рабочих может быть определена путем укрупненного р основе данных о запланированном объеме производства продукции и плановых норм i на одного работника.

Чосн = ОПпл/Впл

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по количеству рабочих м< соответствии с установленными нормами обслуживания. Чвсп. = ЕОоб./Н1 Чуб = Snp/Нуб

Sup - производственная площадь:

Нуб - норма площади на одного уборщика (ручная уборка - 450м; механизиро

600м).

Также в соответствии с особенностями производства определяется численное: другого обслуживающего персонала в соответствии с нормами выработками. Численнск пиков охраны определяется в зависимости от числа постов и принятого режима работы.

Пример.

Заработная плата производственного персонала

Наименование	Кол-во чел	Повременная оплата труда, тыс.руб./мес.	Сдельная оплата труда, тыс.руб.	ФОТ. тыс.руб./мес.	Пери выпл
			база	норматив
		-> j
Основные произ­водственные рабо­чие			-V ' ///■<■/1 о1л.
Вспомогательный персонал			■j
ИТР				Ст X У i'i j
Другой обслужи­вающий персонал			•
Работники охраны
Итого

тавщика >рматив-i риятию крат-

■i денеж-

)ИЯТИЯ в

| от 3 до

нагелям дневно-

!', днях).

I ельный х квали-

ечета на ! работки

ст или в

'.аппая

и

iii чность по

работ-

Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) по методу средней зарплаты состоит лен и и планового фонда оплаты труда (ст.6) путем умножения плановой численности по ям работников (ст2) на планируемый размер среднемесячного оклада для каждой штатгт цы работников данной категории (ст.З). На основе этого метода определяется ФОТ ИТ1 гательных рабочих, служащих и других категория, работающих на основе повременит труда.

опреде-ггегори-

ii едини-кспомо-

: оплаты

Имеется еще три вари­анта

По интегральному показателю альтернативные варианты уступают ТОО «Рассвет»

2. Производственный процесс и его обеспечение.

Основные вопросы, которые должны быть рассмотрены в этом подразделе:

1. Основные технологические операции производственного процесса (по про:-продукта, предоставлению услуг).

2. Какие операции будут выполняться самостоятельно, а какие будут переданы и тракт.

3. Какое производственное оборудование следует закупить (арендовать) в первун а какое понадобится в будущем.

4. необходимый объем первоначальных инвестиций.

5. План производства и производственная программа для реализации плана прода

6. поставщики и условия закупки сырья и материалов.

7. Потребность в производственных ресурсах и оценка производственных затрат.

8. Операционные конкурентные преимущества компании.

Для краткого описания производственного процесса и его основных технологичс рации необходимо показать, какие технологические операции лежат в основе процесса ления продукции (оказания услуги). Задача состоит в том. чтобы описание сложного пр< венного процесса сделать понятным и для тех. кто не обладает специальными техничеч знаниями. В общем случае технологический цикл состоит из следующих операций: зато ные (подготовительные) работы, изготовление деталей, узлов, технологические nepepi леживание). сборка, контроль качества, хранение, транспортировка, реализация.

Технология.

Продукция (услуга) _______________________________________________

(водству субкон-очередь,

.их опе-изготов-азводст-:ими по-овитель-.;ы (про-

Технологическая опе­рация (ее характерн­ей! ка)	Требования к ис­полнителю, их обеспечение(соот­ветствие)	Требования к тех­нологии и обору­дованию, их обеспечение	Другие требования, их обеспечение (соответствие)
		-> л
Сушка овощей	Будут обучены	Полностью соот-	Режим труда и от-
		специалистами	ветствует. Имеет-	дыха оператора.
		фирмы «1 Ipoi ресс»	ся заключение	При увеличении энергетических на­грузок применять защитную одежду
Тех и ологичес кий ци kj i .
№	Наименование продукта и работ	Исполнитель	Длительность (дней)
		-1 j
	Сушка овощей	Мини-цех
	Подготовка транспортной партии	Мини-цех	j
-i j L	Реализация		Сбытовой склад фирмы «1 [рогресс»

Также общая схема производственного процесс может отражать:

- производственные операции:

- производственные потоки (движение сырья и материалов, промежуточных и -печных продуктов).

Основные технологические операции могут быть представлены в табличной фор Характеристика производственного процесса.

№	Наимено-	Наименование	«Входной»	« Выходной	Ко.тичество	Норма вы-	11орма
	вание вы-	используемого	поток сы-	поток» ко-	занятых	работки на	выра-

План производства продукции (производственная программа) определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклату| е. ассор­тименту и качеству требованиям плана продаж. При этом устанавливаются необходимы объемы планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении в определенные пе­риоды времени, запасы готовой продукции на складах, и ожидаемые потери в случае их неизбеж­ности. Ассортимент и объемы производства определяются исходя из требований рынка и предпо­лагаемой стратегии маркетинга.

Производственная программа выступает основой для согласования объема продаж с про­изводственной мощностью предприятия в планируемом периоде.

Производственная программа и производственные мощности предприя ня.

Производственная программа - система плановых заданий по выпуску продукции (услуг) установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенный для удовлетворения различных потребностей (расчет объема производства в натуральном выражении). Пока; мели производственной программы:

- товарная продукция - та продукция, которая подготовлена к реализации и лежит на скла­де. Рассчитывается в действующих ценах и в стоимостном выражении.

- валовая продукция - продукция, которая подготовлена к реализации + незавершенное производство на любых стадиях процесса производства:

- валовой оборот - валовая продукция + продукция для других предприятий;

- реализованная продукция - та продукция, которая изготовлена, продана, насчет пред­приятия поступили денежные средства. Отличается от товарной продукции наличием ос i гков нереализованной продукции на складе.

В сфере услуг обычно произведенная продукция = реализованной продукции. Объем реализации: Ор = Он+Отов- Ок. где

Он - остатки нереализованной продукции на складе на начало планируемого nepi ■ i,a: Отов объем товарной продукции:

Ок - остатки нереализованной продукции на складе на конец планируемого перш ia.

На предприятиях сферы услуг в объем реализации включается реализация от всех нидов деятельности. Объем продаж и объем реализации одно и то же понятие.

Для вновь создаваемого предприятия исходными данными для расчета произволе венной программы являются численность работников и производственная площадь: 4p*Hp*R*N

Пн =---------------------------

Т ср.взв.

Ч - численность основных работников; Др - количество рабочих дней в году; R - продолжительность смены; п - количество смен;

Т ср.взв. = средневзвешенная трудоемкость изготовления изделий.

Для основных производственных рабочих используют сдельную оплату труда. Ра ют ФОТ осуществляется на основе нормативного метода. В этом случае необходимо указать баз для на­числения заработной платы (например, планируемый объем выпуска продукции за расчетный пе­риод в стоимостном выражении). Тогда ст.5 должен отражать используемый плановый норматив для начисления заработной платы: 1 руб. одно изделие ст.6 рассчитывается путем умножения ба­зы на норматив.

Ст.7 отражает периодичность выплат заработной платы и продолжительности периода выплат в соответствии с графиком работ по проекту.

Расчет численности, фонда заработной платы. Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Показатель	Дни	Часы	В% номи­налы! iMy фонд\
Календарный фонд рабочего времени
Количество выходных и праздничных дней	ПО
Количество рабочих дней в годы
Невыходы на работу - очередные отпуска - учебные отпуска - по болезни - выполнение государственных и обществен­ных обязанностей - уход за ребенком	.1
Полезный фонд рабочего времени
Внутрисменные потери Льготные часы подросткам
Эффективный фонд рабочего времени

Из всех категорий работников на предприятии рассчитывается только числешк сть рабо­чих. Все остальные категории определяются предприятием самостоятельно.

Материальные производственные затраты.

В основу бизнес-планирования заложена система директ-костинг, в которой принято раз­личать затраты по виду в зависимости от объема выпуска продукции и способу отнесс ия на се­бестоимость, что связано с выделением следующих видов затрат: переменные и постоянные.

Особенность системы директ-костинг заключается в том. что планирование, уче п анализ себестоимости осуществляется только в части переменных затрат.

Переменные затраты непосредственно связаны с производственным процессом, с относят­ся с конкретными видами продукции и могут быть отнесены на единицу изделия.

Постоянные затраты относятся к общим издержкам предприятия, рассматривт лея как расходы за период времени.

Переменные затраты 6

- затраты на сырье, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты;

- затраты на топливо и энергию, потребляемые на технологические цели;

- сдельная зарплата ОПФ и др.

Потребность в производственных ресурсах и затраты на них должны оцениваться шя :

- основных сырья, материалов, полуфабрикатов и покупных комплектующих изде ни:

- вспомогательных материалов:

- топлива, энергии и других коммунальных услуг.

Требуется определить список производственных ресурсов (сырья, основных мат риалов и др.), затраты на которые могут быть рассчитаны следующими способами:

1. Исходя из разработанной производственной программы, установлением тех 'логиче­ских норм расхода основных ресурсов на единицу каждого вида продукции и установле ных цен на эти ресурсы; затраты на вспомогательные материалы рассчитываются путем делен и i опреде­ленного процента от расхода основных ресурсов:

2. На основе данных аналогичных предприятий по нормам затрат на единицу и; (изводи­мой продукции.

Потребность в материалах (сырье), необходимых на производственную программ опреде­ляется:

к

Ми: ZNij *Vij; i=l

Nij - норма расхода данного вида материала на единицу продукции; Vij - планируемый объем выпуска продукции в расчетном периоде. I - материал, необходимый для выполнения производственной программы.

При большом разнообразии выпускаемой продукции, а также в случае отсутствия уточ­ненной программы выпуска по каждой позиции ассортимента расчет потребности в материалах проводится на типовое изделие или деталь, норма расхода материала на которые являете я средне­взвешенной для планируемой группы изделий или деталей.

Следует сформировать список сырья, материалов и комплектующих (табл,) указ; и для ка­ждого компонента из списка: наименование, единицу измерения, цену, нормы расхода на единицу продукции.