Технико-экономические показатели работы лесхоза
Учредительным документом в лесном хозяйстве является коллективный договор, в котором по пунктам чётко изложены все основные пункты, касающиеся деятельности лесхоза. Организация и структура управления лесхозом регламентируется Уставом лесхоза, в котором изложены общие положения; цели и задачи; права и обязанности лесхоза; имущество, отношения собственности; осуществление управления лесхозом; учёт, отчётность и контроль и реорганизация и ликвидация лесхоза.
Лесхоз действует на принципах хозрасчёта, является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счёт в банках, печать, угловой штамп, фирменные бланки, товарный знак.
Хозяйственная деятельность лесхоза направлена на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества лесхоза.
Лесопользование в хозяйстве выступает в роли фактора, регулирующего состояние лесного фонда и обеспечивающего оптимальную возрастную структуру при данных лесорастительных и экономических условиях. Объем и структура лесопользования ГЛХУ «Октябрьский лесхоз» приведены в таблице 1.8.
Таблица 1.8 - Объем и структура лесопользования, тыс. м3
| Вид пользования | Расчетная лесосека | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||||
| факт | откло-нение | факт | откло-нение | факт | откло-нение | ||||
| 1. Рубки главного пользования | |||||||||
| – по хвойному хозяйству | 55,7 | 55,7 | – | 55,5 | –0,7 | 55,7 | – | ||
| –по тв./лиственному | 0,9 | 0,9 | – | 0,9 | – | 0,9 | – | ||
| – по м./лиственному | 64,5 | 20,9 | –43,6 | 28,8 | –35,7 | 31,5 | –33 | ||
| Итого | 121,1 | 77,5 | –43,6 | 85,2 | 35,9 | 77,5 | –33 | ||
| 2. Промежуточное пользование | |||||||||
| Продолжение таблицы 1.8. | |||||||||
| Рубки ухода, всего | 44,9 | 41,1 | –3,8 | 43,9 | –1 | 49,3 | +4,4 | ||
| – осветление | 2,0 | 1,8 | – 0,2 | 2,6 | +0,6 | 2,5 | +0,5 | ||
| – прочистка | 5,7 | 5,5 | – 0,2 | 5,6 | –0,1 | 6,2 | +0,7 | ||
| – прореживание | 10,5 | 11,6 | +1,1 | 9,9 | –0,6 | 10,9 | +0,4 | ||
| – проходная рубка | 26,7 | 25,9 | –0,8 | 27,3 | +0,6 | 29,6 | +2,9 | ||
| Итого | 44,9 | 41,1 | –3,8 | 43,9 | –1 | 49,3 | +4,4 | ||
Расчетная лесосека использована не в полном объеме в связи с не выборкой выделенного лимита по мягколиственному хозяйству. Данные в таблице 1.9 свидетельствуют о том, что за последние 3 года наблюдается недоиспользование действующей расчетной лесосеки по главному пользованию. Причем, если по хвойной хозсекции расчетная лесосека используется на 97,3%, то по мягколиственной – только на 48,4%. Это объясняется тем, что древесина мягколиственных пород не пользуется спросом и поэтому найти на нее покупателей весьма затруднительно.
Производственные подразделения и затраты на выполнение производственной программы даны в таблице 1.9.
Таблица 1.9 - Производственные подразделения и затраты на выполнение производственной программы
| Лесничества | Общая пло-щадь, га | Количество | Средняя площадь, га | Числен-ность работаю-щих чел. | Затраты на выполне- ние произ- водствен-ной прог- раммы, млн.руб | ||
| Мастер-ских участ-ков | Обхо-дов | 1участ-ка | 1обхо-да | ||||
| Ратмировичское | 7 837 | 903,0 | |||||
| Рассветовское | 9 219 | 824,1 | |||||
| Октябрьское | 10 711 | 1092,7 | |||||
| Шкавское | 8 307 | 856,3 | |||||
| Заболотское | 5 851 | 769,1 | |||||
| Поречское | 9 040 | 851,8 | |||||
| Гатское | 8 346 | 889,9 | |||||
| Любанское | 8 253 | 912,6 | |||||
| Красно-Слободское | 7 247 | 856,2 | |||||
| Ломовичское | 10 140 | 852,3 | |||||
| Всего по лесхозу | 84 951 |
Из данных таблиц 1.8 и 1.9 видно, что затраты на выполнение производственной программы составляют от 3889 млн. руб. Численность работающих по лесничествам различная, самая большая численность 25-28 человек в Рассветовском, Октябрьском и Поречском, а минимальная численность в Заболотское лесничестве 18 человек.
Обеспеченность лесхоза кадрами показана в таблице 1.10.
Таблица 1.10 - Характеристика трудовых ресурсов лесхоза
| Категория работников | 2011 год | 2012 год | Динамика, % | |||
| Числен-ность, чел. | Фонд заработной платы списочного состава, млн. руб. | Числен-ность, чел. | Фонд заработной платы списочного состава, млн. руб. | По числен- ности | По фонду заработной платы | |
| Работники лесного хозяйства – всего | 5684,3 | +9 | +56,4 | |||
| в том числе: руководители | 185,8 | 285,6 | +11,1 | +53,7 | ||
| из них: директор | 25,7 | 39,6 | +54,1 | |||
| лесничие | 184,9 | 238,4 | +28,9 | |||
| мастера леса | 390,1 | 485,2 | -8,3 | +24,4 | ||
| Специалисты | 1601,8 | 2464,5 | +9,9 | +53,9 | ||
| из них: лесники | 1341,2 | 1567,8 | -13,8 | +16,9 | ||
| рабочие | 1272,4 | 2210,6 | +13,5 | +73,7 |
Структура промышленной деятельности по видам производств и основные экономические показатели представлены в таблице 1.11.
Таблица 1.11 – Анализ лесопромышленного производства за 2012 год
| Наименование показателей | Лесозаготовки | Лесопиление | Прочие производства | Всего | ||||
| план | отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | |
| Выпуск продукции, тыс. м3 | 78,0 | 78,9 | – | – | – | – | – | – |
| Товарная продукция отпускных ценах, млн. руб. | – | – | ||||||
| Себестоимость товарной продукции. | – | – | ||||||
| Продолжение таблицы 1.11 | ||||||||
| Прибыль, млн. руб. | -1075 | – | – | -501 | ||||
| Рентабельность продукции, % | – | 2,0 | – | – | 46,8 | 59,1 | – | 8,0 |
При анализе объемов лесозаготовок следует отметить, что план не выполнен в натуральном выражении на 8,4%, в стоимостном – на 2,2%. При этом заготовлено древесины на рубках главного пользования 38,3 тыс. м3, вывезено купленной древесины от рубок промежуточного пользования 32,2 тыс. м3.
В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме 843 млн. рублей, рентабельность всей промышленной продукции – 8,0%.
Основные производственные фонды – это средства труда. В процессе производства они участвуют длительное время, т.е. во многих производственных циклах, не меняя при этом своей натуральной формы. Вещественно основные фонды не входят в создаваемый продукт, а переносят свою стоимость на него постепенно, по частям, по мере износа.
Значительно увеличился процент долевого участия зданий и сооружений, машин и оборудования. Это происходит в первую очередь за счет приобретения и строительства (таблица 1.12).
Таблица 1.12 – Состав, структура и динамика основных средств лесхоза, млн. руб.
| Наименование показателей | Наличие на начало года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец года |
| Здания и сооружения | ||||
| Машины и оборудования | ||||
| Транспортные средства | ||||
| Инструменты,производственный и хозяйственный инвентарь | ||||
| Многолетние насаждения | ||||
| Итого |
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В связи с особенностями лесохозяйственного производства анализ финансового состояния проводится раздельно по лесохозяйственной деятельности и по промышленному производству.
Структура и динамика доходов лесохозяйственного производства представлена в таблице 1.13.
Таблица 1.13. – Окупаемость затрат лесохозяйственного производства
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Рост, % | |
| 2011 г. | 2012 г. | ||
| Лесной доход | 474 066 | 459 505 | 96,9 |
| В т.ч. попенная плата | 470 734 | 459 505 | 97,6 |
| Собственные средства | 1 283 103 | 1 795 768 | 140,0 |
| В т.ч. за древесину от рубок ухода | 1 092 144 | 1 667 976 | 152,7 |
| за услуги транспорта | 163 511 | 94 473 | 57,8 |
| за семена и посад. материал | 9 935 | 2 884 | 29,0 |
| прочие поступления | 17 513 | 30 435 | 173,8 |
| Итого доходов | 1 757 169 | 2 255 273 | 128,3 |
Так, за 2011 г. коэффициент окупаемости расходов составил: 0,66, за 2012 г. –0,64, что свидетельствует о невозможности перехода лесохозяйственного производства на самофинансирование.
Данные об образовании и распределении прибыли промышленного производства лесхоза за 2011–2012 гг. представлены в таблице 1.14.
Таблица 1.14 – Образование и использование прибыли промышленного производства, тыс. руб.
| Наименование показателей | 2011 г. | 2012 г. |
| Выручка от реализации продукции | 4 217 164 | 5 537 895 |
| Себестоимость реализованной продукции | 2 816 588 | 3 634 371 |
| Коммерческие расходы | 882 644 | 1 247 035 |
| Прибыль от реализации | 517 932 | 656 489 |
| Прочие операционные доходы | 66 271 | 69 235 |
| Прочие операционные расходы | 65 570 | 64 928 |
| Внереализационные доходы | 20 537 | 8 569 |
| Внереализационные расходы | 128 776 | 112 911 |
| Прибыль отчетного периода (балансовая) | 459 167 | 553 577 |
| Налоги на прибыль и иные платежи | 151 235 | 186 201 |
| Чистая прибыль в распоряжении предприятия | 307 932 | 367 376 |
| В том числе: фонд накопления фонд потребления | 184 759 123 173 | 220 426 146 950 |
Прибыль промышленного производства в отчетном году возросла на 20,6%.
Чистая прибыль предприятия распределена в фонды накопления и потребления в соотношении 60% и 40%.
Рентабельность продукции промышленного производства в отчетном году увеличилась на 1,5 процентных пункта в сравнении с 2011 г. и достигла 18,0%.
Окупаемость затрат в лесохозяйственном производстве уменьшилась и составила в отчетном году 0,64. Это свидетельствует о небольшой доходности ГЛХУ.
Таким образом, можно сделать следующие выводы. ГЛХУ характеризуется:
– удовлетворительной структурой баланса. Имеются как позитивные моменты: рост оборотного капитала, следовательно, повышение ликвидности активов, так и негативные: увеличение задолженности по краткосрочным кредитам и займам;
– достаточной ликвидностью. За отчетный период текущая платежеспособность предприятия повысилась, однако в структуре оборотных средств значительный удельный вес продолжают иметь низколиквидные активы (производственные запасы и готовая продукция);
– отсутствием зависимости от внешних источников финансирования. Несмотря на отрицательную динамику, значение коэффициентов финансовой независимости, привлечения средств и банкротства говорит о финансовой устойчивости предприятия;
– невысокой интенсивностью и эффективностью использования капитала. Резервом ускорения оборачиваемости и увеличения рентабельности является снижение уровня сверхнормативных производственных запасов и остатков готовой продукции.