Расчет затрат по отдельным статьям калькуляции

Расчеты производятся согласно документу [21].

а) Затраты на основные и вспомогательные материалы

Стоимость сварочных материалов приведена в таблице 6.1.

Затраты на основные и вспомогательные материалы , тыс. руб.,определяются по формуле

, (6.10)

где - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

.,

.

Таблица 6.1 – Затраты на основные и вспомогательные материалы

Марка материала	Расход материалов, кг	Цена за 1 кг, руб.	Стоимость, тыс. руб.
по существующей технологии
Электроды ЭА-48М/22	112,26	303,07	34,02
Электроды ЭА-981/15	261,94		144,59
Электроды вольфрамовые ЭВИ-1	0,2	15482,46	3,09
Проволока Св – 09Х16Н25М6АФ	11,38	945,05	10,75
Газ аргон	49,5	35,88	1,77
Всего	194,22
при совершенствовании технологии
Электроды ЭА-48М/22	51,9	303,07	15,73
Электроды ЭА-981/15	121,2		66,9
Электроды вольфрамовые ЭВИ-1	0,2	15482,46	3,09
Проволока Св – 09Х16Н25М6АФ	43,9	945,05	41,5
Газ аргон		35,88	12,74
Двуокись углерода	184,9	83,27	15,39
Флюс 48-ОФ-6М		75,3	3,54
Проволока ПП-А22/9	92,46	2341,4	216,48
Всего	375,4

б) Затраты на электроэнергию

Затраты на электроэнергию Сэ, тыс. руб., определяются по формуле

, (6.11)

где - мощность установленного электрооборудования, кВт;

Ц = 4,5- цена 1 кВт/час электроэнергии, руб.

По существующей технологии изготовления корпусов цистерн замещения программа на четыре месяца составляет 10 шт.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., при использовании пяти балластных реостатов РБ-306 по существующей технологии определяются по формуле (6.11)

.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., поста ПРС-3М по существующей технологии определяются по формуле (6.11)

.

Общие затраты на электроэнергию , тыс. руб. по существующей технологии составляют

.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., при использовании автоматической установки СКАТ-ДУ-010 при совершенствовании технологии определяются по формуле (6.11)

.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., при использовании двух сварочных конверторов КСУ-320 при совершенствовании определяются по формуле (6.11)

.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., при использовании двух установок УДГУ-251 для ручной аргонодуговой сварки при совершенствовании технологии определяются по формуле (6.11)

.

Затраты на электроэнергию , тыс. руб., при использовании четырех полуавтоматов ПДГ-322М при совершенствовании техпроцесса определяются по формуле (6.11)

.

Общие затраты на электроэнергию , тыс. руб., при совершенствовании технологии сварки составляют

.

в) Расчёт основной заработной платыосновных производственных рабочих

Расчёт основной заработной платы основных производственных рабочих ОЗП, тыс. руб., производится по формуле

, (6.12)

где - заработная плата по тарифу, сдельная заработная плата, руб.;

Д - доплаты, руб.;

П - премии, руб.;

= 2,2 - коэффициент, учитывающий льготы Крайнего Севера.

Расчет заработной платы по тарифу , тыс. руб., выполняется по формуле

, (6.13)

гдеТ- трудоемкость изготовления конструкции, н/час;

С_Н/Ч - стоимость 1 н/часа (сборщиков – 55,3, сварщиков – 57,5), руб.;

= (500,3 · 55,3) + (463,4 · 57,5) = 54,3 тыс. руб.,

= (500,3 · 55,3) + (156,6· 57,5) = 36,5 тыс. руб.

Расчет доплат Д, тыс. руб., выполняется по формуле

Д= % д · , (6.14)

где % д = 20,5 – процент доплат, %;

Д_сущ.= 20,5% ·54,3= 11,13 тыс. руб.,

Д_{соверш.}= 20,5% ·36,5 = 7,5 тыс. руб.

Расчет премии П, тыс. руб., определяется по формуле

П = % п · , (6.15)

где % П = 40% - процент премий, %;

П_сущ = 40% · 54,3= 21,7 тыс. руб.,

П_{соверш.} = 40% · 36,5 = 14,6 тыс. руб.

Расчёт основной заработной платы основных производственных рабочих , тыс. руб., производится по формуле (6.12)

.,

.

г) Расчет дополнительной заработной платы основныхпроизводственных рабочих

При расчете дополнительной заработной платы основныхпроизводственных рабочих учитывают выплаты:

- за очередные и дополнительные отпуска, оплату учебных отпусков;

- компенсационные выплаты, связанные с условиями труда;

- доплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда;

- доплаты до среднего заработка; премии и вознаграждения по итогам работы за год и другие выплаты, не входящие в основную заработную плату.

Дополнительная заработная плата , тыс. руб., вычисляется по формуле

_, (6.16)

где % дзп = 48- процент дополнительной заработной платы, %;

.,

.

д) Расчет отчислений в социальные фонды (ОСН) и отчислений в фонд обязательного социального страхования производственных рисков (ФОССПР)

Отчисления в социальные фонды составляют 30% от суммы основной и дополнительной заработной платы (с учетом северных надбавок) основных производственных рабочих. Отчисления в фонд обязательного социального страхования производственных рисков (ФОССПР)составляют 2,8%от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Расчет отчислений в социальные фонды ОСФ, тыс. руб., выполняется по формуле

ОСФ = 30% · ( + ДЗП_ПР), (6.17)

ОСФ_сущ. = 30% · ( + ) = 85,11 тыс. руб.,

ОСФ_{соверш.} = 30% · ( + ) = 57,24 тыс. руб.

Расчет отчислений в фонд обязательного социального страхования производственных рисковФОССПР, тыс. руб., выполняется по формуле

ФОССПР = 2,8% · ( + ДЗП_ПР), (6.18)

ФОССПР_сущ. = 2,8% · ( + ) = 7,9 тыс. руб.,

ФОССПР_{соверш.} = 2,8% · ( + ) = 5,3 тыс. руб.

е) Расчет расходов на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) С_РСЭО, тыс. руб., составляют 150% от основной заработной платы основных производственных рабочих и вычисляются по формуле

С_РСЭО = %_РСЭО · ОЗП_ПР (6.19)

С_{РСЭОсущ.}= 150 % · = 287,6 тыс. руб.,

С_{РСЭО соверш.} = 150 % · = 193,4 тыс. руб.

ж) Расчет цеховых расходов

Цеховые расходы включают в основном затраты по управлению производством и общехозяйственные расходы цеха. В их состав включаются расходы на содержание общецехового персонала, зданий, сооружений, затраты на испытания, опыты, исследования, рационализацию и прочие расходы.

Цеховые расходы С_ЦЕХ, тыс. руб., составляют 120 % от основной заработной платы основных производственных рабочих и вычисляются по формуле

С_ЦЕХ = %_ЦЕХ · , (6.20)

С_{ЦЕХ сущ.} = 120% · = 230,04 тыс. руб.,

С_{ЦЕХсоверш.} = 120% · = 154,7 тыс. руб.

з) Суммарные затраты, расходуемые цехом на изготовление конструкции, составляют цеховую себестоимость С_Ц, тыс. руб., и определяются по формуле

С_Ц = С_М + С_Э + ОЗП_ПР +ДЗП_ПР + ОСФ +ФОССПР + С_РСЭО+ С_ЦЕХ, (6.21)

С_{Ц сущ.}= + + + +85,11+7,9 + 287,6 + 230 = 1125,2 тыс. руб.,

С_{Цсоверш.}= + + + +57,24+5,3+193,4+154,7= 1007,3 тыс. руб.

и) Расчет общезаводских расходов

Общезаводские расходы связанны с деятельностью предприятия в целом (оплата труда работников аппарата управления предприятием и прочего общезаводского персонала, ОСФ, амортизация, расходы на содержание и текущий ремонт общезаводских основных фондов; затраты на испытания и опыты, содержание общезаводских лабораторий, на изобретательство, на охрану труда, на подготовку кадров, на организованный набор рабочих и др.).

Общезаводские расходы С_ОЗР, тыс. руб., составляют 80% от основной заработной платы основных производственных рабочих и вычисляются по формуле

С_ОЗР = %_ОЗР · ОЗП_ПР, (6.22)

С_{ОЗР сущ.}= 80% · = 153,4 тыс. руб.,

С_{ОЗРсоверш.}= 80% · = 103,1 тыс. руб.

к) Расчет производственной себестоимости.

Производственная себестоимость включает все затраты предприятия. Производственную себестоимость С_ПРОИЗВ, тыс. руб., можно посчитать как сумму цеховой себестоимости и сумму общезаводских расходов

С_ПРОИЗВ = С_Ц + С_ОЗР, (6.23)

С_{ПРОИЗВ сущ.}= 1125,2 + 153,4= 1278,6тыс. руб.,

С_{ПРОИЗВсоверш.}= 1007,3+ 103,1= 1110,4 тыс. руб.

Кроме производственной себестоимости часто необходимо рассчитать полную себестоимость, которая включает внепроизводственные (коммерческие) расходы, которые связаны с реализацией продукции.

л) Расчет коммерческих расходов

Коммерческие расходы С_КОМ, тыс. руб., составляют 5% от себестоимостипроизводственной и вычисляются по формуле

С_КОМ = %_КОМ · С_ПРОИЗВ, (6.24)

С_{КОМ сущ.} = 5% · 1278,6 = 63,93 тыс. руб.,

С_{КОМсоверш.} = 5% · 1110,4= 55,5 тыс. руб.

м) Расчет прочих расходов

В прочие расходы включают:

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- расходы на другие цели, не вошедшие в перечисленные выше статьи расходов.

Прочие расходы С_ПР, тыс. руб., составляют 2% от производственной себестоимости и определяются по формуле

С_ПР = %_ПР · С_ПРОИЗВ, (6.25)

С_{ПР сущ.} = 2% · 1278,6 = 25,6 тыс. руб.,

С_{ПРсоверш.} = 2% · 1110,4= 22,2 тыс. руб.

н) Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость состоит из суммы производственной себестоимости, внепроизводственных и прочих расходов.

Полная себестоимостьС_ПОЛ, тыс. руб., вычисляется по формуле

С_ПОЛ = С_ПРОИЗВ + С_КОМ + С_ПР, (6.26)

С_{ПОЛ сущ.} = 1278,6 + 63,93+ 25,6= 1368,1тыс. руб.,

С_{ПОЛсоверш.} = 1110,4+ 55,5+ 22,2= 1188,1тыс. руб.

Результаты проведенных расчетов занесены в таблицу 6.2.

Таблица 6.2 - Себестоимость конструкциикорпуса цистерны замещения

Наименование затрат	На одно изделие до совершенствования технологии, тыс.руб.	На одно изделие после совершенствования технологии, тыс.руб.
Основные и вспомогательные материалы	194,22	375,4
Электроэнергия
ОЗП основных производственных рабочих
ДЗП основных производственных рабочих		61,9
ОСФ	85,11	57,24
ОФССПР	7,9	5,3
РСЭО	287,6	193,4
Цеховые расходы	230,04	154,7
Общезаводские расходы	153,4	103,1
Итого производственная себестоимость	1278,6	1110,4
Коммерческие расходы	63,93	55,5
Прочие расходы	25,6	22,2
Итого полная себестоимость	1368,1	1188,1