Расчёт сметы затрат и калькуляция себестоимости работ

Себестоимость продукции производственного подразделения представляет собой денежное выражение всех затрат на выполнение запланированного объёма работ. Определение затрат, приходящихся на единицу продукции, называется калькуляцией себестоимости.

При калькуляции себестоимости все затраты в зависимости от их характера и целевого назначения распределяются по статьям.

8.2.1 Основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих с начислениями единого социального налога

В зависимости от системы оплаты труда и премирования ОЗП включает в себя повременную или сдельную заработную плату, доплаты, надбавки и премии, выплачиваемые из фонда заработной платы.

а) повременный фонд заработной платы определяется на основании данных о плановой численности ремонтных рабочих подразделения, плановом эффективном фонде рабочего времени одного рабочего и средней часовой тарифной ставке, рассчитанной для рабочих данного подразделения.

Средняя часовая тарифная ставка расчитывается по формуле:

– часовая тарифная ставка рабочего третьего разряда;

– часовая тарифная ставка рабочего четвёртого разряда

Повременный фонд заработной платы руб. определяется по формуле:

б) в соответствии с установленными показателями премирования ремонтным рабочим планируют премию, начисляемую из фонда заработной платы:

– процент начисляемых премий от повременного фонда заработной платы (принимаем=20%).

в) основной фонд заработной платы ОЗП, руб рассчитывается по формуле:

– районный коэффициент (принимаем=1,15).

г) дополнительный фонд заработной платы определяется в процентном отношении от основной заработной платы в размере 10 – 20%.

Рассчитываем ДЗП, рубпо формуле:

– коэффициент дополнительной заработной платы (принимаем=15%).

д) общий фонд заработной платы ФОТ, руб рассчитывается по формуле:

е) единый социальный налог ЕСН, руб рассчитывается по формуле:

– коэффициент, учитывающий отчисления единого социального налога в размере 30,2% от ФОТ

ж) среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего с учётом премий из фонда материального поощрения и за экономию материальных ресурсов рассчитывается по формуле:

– премии из фонда материального поощрения, руб

(принимаем 30% от ФОТ);

– премии за экономию материальных ресурсов, руб

– норма расхода материалов (запасных частей) на 1000 км пробега, руб

– процент экономии материалов (принимаем 5%);

– процент премии рабочим за экономию материалов (принимаем 7%)

Таблица 12 Результаты расчётов фонда оплаты труда ремонтных рабочих

Наименование затрат	Сумма затрат, руб
1 Повременный фонд заработной платы (
2 Премия из фонда заработной платы (	167920,8
3 Основная заработная плата (ОЗП)	1007524,8
4 Дополнительная заработная плата (ДЗП)	151128,72
5 Фонд оплаты труда (ФОТ)	1158653,52
6 Единый социальный налог (ЕСН)	349913,3
7 Среднемесячная заработная плата с учётом премий (	12848,5

8.2.3 Затраты на запасные части и материалы для проведения технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей

Расчёт затрат на материалы и запасные части ведётся на основании общего пробега автомобилей и действующих норм затрат по каждому виду ТО и ТР на 1000 км пробега.

– норма затрат на запасные части на 1000 км пробега, руб;

– коэффициент условий эксплуатации;

– коэффициент, учитывающий экономию запасных частей.

– процент экономии запасных частей (5%).

Расход материалов на ТО определяется по нормативам, установленным на одно воздействие по маркам автомобилей и по формуле:

, где

– норма затрат на материалы на одно воздействие, руб;

– запланированное на год число ТО

8.2.4 Смета цеховых расходов

В эту статью включают расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, и общецеховые расходы. Смету накладных расходов составляют на основе действующих нормативов в следующем порядке.

Амортизацию здания Рассчитывают на основании норм амортизационных отчислений по основным фондам. По производственным зданиям в зависимости от их конструкции общая норма амортизационных отчислений составляет 5% от их балансовой стоимости.

– норма годовых амортизационных отчислений.

Стоимость помещения занимаемого производственным подразделением, рассчитывается по формуле:

– стоимость соответственно производственного здания, тыс.руб.;

– площадь, занимаемая подразделением, .

Амортизация оборудования стоимостью свыше 1000 рублей за единицу определяют на основании норм амортизационных отчислений по основным фондам.

Расчёт амортизации оборудовании представляют в виде таблицы

Таблица 13 Расчёт амортизации оборудовании

Группа, вид оборудования	Норма амортизации %	Первоначальная стоимость	Сумма годовых амортизационных отчислений
Автотестер+Осциллограф	10%
Ареометр	10%
Ванна для мойки деталей	10%
Газоанализатор	10%
Динамометрический ключ	10%
Электрогайковёрт	10%
Комплект гаечных ключей	15%
Комплект диагностический	10%
Комплект для ТО и Р автомобилей	10%
Комплект регулировщика- карбюраторщика	15%
Компрессометр	10%
Фонарь стробоскопический	10%
Тиски	10%
Установка для отсоса отработанных газов	10%
Нагнетатель смазки	10%
Верстак слесарный	10%
Итого:

Затраты на текущий ремонт здания определяют на основании нормы на ТР здания, установленной в размере 3% от его стоимости.

Затраты на текущий ремонт оборудования рассчитывают по нормам затрат на ТР оборудования, составляющим 7% от его стоимости.

Расходы на электроэнергию включают в себя затраты на освещение и на работу электрических двигателей оборудования на технологические цели.

Годовой расход электроэнергии на освещение рассчитывается по формуле:

–расходосветительной электроэнергии на

S – площадь производственного помещения, ;

– число часов использования осветительной нагрузки (принимаем 2000 часов при 1 сменном режиме работы).

Годовой расход силовой электроэнергии рассчитывается по формуле:

– суммарная установленная мощность электроприёмников, кВт;

– действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, час;

– коэффициент загрузки оборудования (принимаем=0,6);

– коэффициент спроса (принимаем=0,2);

– коэффициент, учитывающий потери в сети (принимаем=0,95);

– коэффициент, учитывающий потери в двигателе (принимаем 0,9).

Общая сумма затрат на электроэнергию рассчитывается по формуле:

– стоимость

Затраты на водоснабжение включают затраты на бытовые и прочие нужды.

Норма расхода воды на бытовые нужды составляет 40 л на одного человека в смену и 1,5 л на площади; на прочие нужды – 20% от расхода на бытовые нужды.

Расход воды на бытовые и прочие нужды рассчитывается по формуле:

– число явочных рабочих, чел;

– дни работы производственного подразделения, дн;

– коэффициент, учитывающий расход воды на прочие нужды;

S – площадь производственного подразделения,

Затраты на водоснабжение рассчитываются по формуле:

- стоимость воды, руб

Затраты на отопление определяют по укрупнённым нормативам из расчёта площади и продолжительности отопительного сезона (для Челябинска – 7 месяцев).

Затраты по охране труда и технике безопасности определяют в размере 1000 руб на одного работающего в год.

Расходы на рационализацию и изобретательство планируют из расчёта 1200 руб на одного работающего в год.

Расходы по возмещению износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособленийукрупнёно можно принять в размере 10% от балансовой стоимости оборудования.

Прочие цеховые расходы планируются в размере 2% от суммы ОЗП производственных рабочих.

Таблица 14 Смета цеховых расходов

Наименование статей	Сумма, руб
1 Амортизация зданий, сооружений
2 Амортизация оборудования
3 Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений,оборудования	53409,5
4 Содержание зданий, сооружений, инвентаря	90508,3
5 Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательность
6 Охрана труда
7 Прочие расходы	20150,5
Итого цеховых расходов:	273063,3

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования:

Содержание зданий, сооружений, инвентаря:

8.2.5 Калькуляция себестоимости работ

Она составляется для того, чтобы пределить величину затрат на одно техническое обслуживание.

Калькуляция себестоимости – это исчисление затрат по статьям на единицу продукции.

Сумма общезаводских расходов определяется укрупнёно, в процентах от ОЗП ремонтных рабочих 200 – 400%.

Прочие производственные расходы составляют 10 – 15% от ОЗП ремонтных рабочих.

Коммерческие расходы составляют 2 – 4% от производственной себестоимости продукции.

Для установелния себестоимости работ затраты по каждой статье делят на общий годовой пробег в тыс.км, а затем суммируют.

Таблица 15 Смета затрат и калькуляция себестоимости работ

Статьи затрат	Затраты, руб
Всего	На 1000 км пробега	В % к итогу
1 Фонд оплаты труда	1158653,52	102,6	8,5%
2 Единый социальныйналог	349913,3	30,98	2,56%
3 Цеховые расходы	273063,3	24,2	2%
4 Расходы на запасные части			62,9%
5 Расходы на материалы		79,4	6,6%
Итого цеховаясебестоимость:	11261186,12	997,18	82,5%
6 Общезаводскиерасходы	2015049,6	178,4	14,8%
7 Прочие производственные расходы	100752,5	8,9	0,74%

Продолжение таблицы 15

Итого производственная себестоимость:	13376988,22	1184,48	98%
8 Коммерческие расходы	267539,8	23,7	2%
Итого полная себестоимость:		1208,18	100%

8.3 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 16 Технико-экономические показатели работы участка

Наименованиепоказателей	Единицы измерения	Значение показателя
1 Среднесписочное количество автомобилей	шт
2 Общий пробег автомобилей за год	тыс. км	11293,1
3 Годовая трудоёмкость работ участка	чел-час	18822,51
4 Общая площадь участка
5 Средний тарифный разряд ремонтных рабочих		3,4
6 Общая численность рабочих на участке	чел
7 Система заработной платы ремонтных рабочих		повременно-премиальная
8 Годовой фонд заработной платы	тыс. руб	151,129
9 Среднемесячная заработная плата ремонтных рабочих	руб	12848,5
10 Годовые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, участка	тыс. руб	13644,528
11 Полная себестоимость на 1000 км пробега (работ ТР на обойном участке)	руб	1208,18
12 Оптовая цена на 1000 км пробега (одного ЕО)	руб	1449,8
13 Уровень рентабельности	%	20%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При выполнении данного дипломного проекта я закрепил и углубил знания, полученные при изучении предмета, усвоил основы проектирования и расчёты технологических процессов по техническому обслуживанию и текущему ремонту подвижного состава в автотранспортных предприятиях.

Определил: трудоёмкость технического обслуживания и текущего ремонта, а также объекта проектирования; периодичность первого и второго технических обслуживаний и пробег автомобилей до капитального ремонта; количество рабочих в АТП и на объекте проектирования. Выбрал метод организации производства технического обслуживания и текущего ремонта на АТП. Также выбрал метод организации технологического процесса на объекте проектирования, и определил режим работы производственных подразделений. Рассчитал производственную площадь участка и сделал объективную расстановку оборудования. Затем выполнил экономическую часть и выполнил конструкторскую часть.

ЛИТЕРАТУРА

1 Арустамов Э.А.Безопасность жизнедеятельности.Учебник,2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000. – 678с

2 Белова C.В.Безопасность жизнедеятельности. Учебник для вузов,2-е изд.,испр. и доп. – М.:Высш.шк., 1999. – 448с

3 Боголюбов С.К. Черчение: Учебник для машиностроительных специальностей средних специальных учебных заведений. – 2-е издание, переработанное и дополненное – М.: Машиностроение, 1981. – 303 с

4 Волков О.И. Экономика предприятия: Учебник. – М: Инфра-М, 1998. – 414с

5 Вышнепольский И.С. Техническое черчение с элементами программированного обучения: Учебник для средних профессионально-технических училищ. – 4-е изд., исправ. – М.: Машиностроение, 1988. – 240 с

6 КарагодинВ.И. Ремонт автомобилей и двигателей.Учебник для студентов средних и профессиональных учебных заведений – М.: Мастерство Высшая школа, 2001. – 496с

7 Крамаренко Г.В. Техническое обслуживание автомобилей. – М.: Транспорт, 1984. – 232с

8 Кузнецов Ю.М. Охрана труда на предприятиях автомобильного транспорта. – М.: Транспорт, 1985. – 252с

9 Напольский Г.М. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания. Учебник для ВУЗов. - М.: Транспорт, 1985. – 231с

10 Пелих А.С. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М: Эксмо-М, 2006. – 464с

11 Серкин В.В. Методические указания к курсовому и дипломному проектированию.- Киров: КЛПК, 2001. – 35с

12 Хрипач В.Я. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Минск: Экономпресс, 2001. – 464с