Эффективность использования инноваций

Экономическая эффективность внедрения инноваций оценивается через систему экономических и финансовых показателей при помощи качественных и количественных методов. В современных изменяющихся условиях не может быть унифицированной системы показателей. Каждый инвестор самостоятельно определяет эту систему исходя из особенностей инновационного проекта, целей и направлений оценки, профессионализма специалистов и других факторов.

К качественным методам оценки, к примеру, относится установление процента затрат на инновации от объема продаж. Однако при определении расходов целесообразно исходить из желаемого и возможного уровня, а не из существующего уровня продаж.

Такой подход, связывающий нововведения со сбытом, показывает насколько результативны были затраты на инновации с точки зрения признания их рынком. Часто этот процент устанавливается априорно. Несовершенство этого метода в том, что он превращает научные исследования в своего рода субпродукт продаж, а не в средство для их расширения.

Метод отбора проектов основан на комбинировании различных критериев отбора проектов. Проводится их классификация в зависимости от рентабельности (в порядке убывания) и относительной величины инвестированного капитала (в порядке возрастания). Затем выбирается наиболее предпочтительный.

При этом рассчитываются индексы:

· сравнения расходов на научно-исследовательские работы и уровня полученной прибыли;

· сравнения числа организаций, лидирующих в научных исследованиях, и организаций, не занимающихся научными исследованиями; их основных показателей деятельности;

· сопоставления количества новых видов продукции, объемов исследований, разработок и т. д.

Оценка эффективности инноваций с использованием количественных методовосуществляется по различным направлениям.

Соотношение «капитал – выпуск» (С_кв) используется, как правило, в двух формах:

(9.1)

или

(9.2)

Можно также использовать приростные величины (DИ) следующим образом:

(9.3)

или

(9.4)

Наиболее часто применяемый показатель для оценки эффективности – срок (период) окупаемости (Т_ок), который представляет собой период времени, в течение которого вложения в инновацию окупаются, а затем начинают приносить дополнительный капитал:

(9.5)

Существует показатель эффективности (Э), обратный сроку окупаемости, который рассчитывается как отношение потока ежегодных поступлений к объему вложений в инновацию:

(9.6)

Эффективность вложения в инновации сравнивают с величиной процентной ставки (С_т). При этом ежегодный доход на вложенные средства должен быть не меньше, чем процентная ставка при альтернативном использовании тех же средств. Чаще всего в качестве альтернативы рассматривается возможность помещения средств в банк под проценты.

В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности научных, научно-технических и инновационных разработок [55] расчет показателей для оценки эффективности научных, научно-технических и инновационных разработок осуществляется по трем группам результатов: натурально-вещественным, коммерческим, бюджетным. Интегральный макроэкономический эффект определяется суммированием коммерческого и бюджетного эффектов (рисунок 10).

Рисунок 10 – Виды эффективности от внедрения новшества (инновации) [21]

Оценка эффективности научных, научно-технических и инновационных разработок на основе учета натурально-вещественных результатов осуществляется путем сопоставления количества наименований (суммарно и по основным элементам) полученной научно-технической продукции и (или) объектов промышленной собственности и объема затрат на НИОКР.

Оценка коммерческой эффективности базируется на сопоставлении ожидаемого дохода от реализации результатов разработок (для неприбыльных проектов – ожидаемого снижения материальных и приравненных к ним затрат) с вложениями в их проведение и организацию массового производства продукции на их основе.

Таким образом коммерческая (финансовая, экономическая) эффективность учитывает финансовые последствия для участников проекта [4, с. 480].

Коммерческая (финансовая, экономическая) эффективность оценивается как отношение экономического эффекта к суммарным затратам на создание, освоение и внедрение научной, научно-технической и инновационной продукции (инноваций).

Коммерческий (финансовый, экономический) эффект инновации определяется на основе общего принципа – сопоставления результата и затрат за расчетный период времени. Полученный интегральный эффект представляет собой превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь срок осуществления инноваций (этап проведения НИОКР, освоение, серийное производство и использование результатов):

Эн_J = Ср_J – Сз_J , (9.7)

где Эн_J – экономический эффект от инновации за расчетный период;

Ср_J – стоимостная оценка результатов инноваций за расчетный период;

Сз_J – стоимостная оценка затрат на инновацию за расчетный период.

Бюджетная эффективность отражает финансовые последствия осуществления инноваций для республиканского, регионального или местного бюджетов, т. е. бюджетная эффективность учитывает финансовые последствия для бюджетов всех уровней [4, с. 480].

Бюджетный эффект (чистый доход бюджета) определяется как превышение поступлений (доходов) соответствующего бюджета над выбытием (расходами) бюджета в связи с коммерциализацией инновации:

, (9.8)

где Эб_t – бюджетный эффект;

– доходы бюджета;

– расходы бюджета.

Народнохозяйственная экономическая эффективность учитывает затраты и результаты, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников проекта, и допускает стоимостное выражение [4, с. 481].

Социальные, экологические и иные результаты научных, научно-технических и инновационных разработок, которые не могут быть оценены системой прямых стоимостных показателей, рассматриваются как источники косвенных (дополнительных) эффектов и учитываются при принятии решений о реализации и (или) государственной поддержке программ и инновационных проектов.

При оценке общей эффективности инноваций, кроме сопоставления отношения «результат – затраты», требуется сопоставление полученных результатов с результатами от применения других, аналогичных по назначению, вариантов инноваций.

9.3. Оценка эффективности затрат на инновационную
деятельность

Для оценки эффективности затрат на инновационную деятельность необходимо решить проблему оценки ее результатов.

В общем виде под затратами на внедрение инноваций понимают совокупность капитальных вложений, оборотных средств и живого труда [4, с. 507].

Следует различать эффективность затрат на инновационную деятелность у производителей (продавцов) и у покупателей.

Затраты, связанные с изобретательством, включают:

· расходы на проведение опытно-экспериментальных работ;

· расходы на изготовление опытных моделей и образцов;

· расходы на организацию выставок, конкурсов и других мероприятий по маркетингу;

· выплату авторских вознаграждений.

Общие затраты на создание новой техники можно представить как произведение средних затрат в расчете на один образец и количества созданных образцов:

(9.9)

где З – общие затраты на создание новой техники;

З_i – средние затраты на один образец новой техники;

n – количество созданных образцов новой техники.

Покупатель в лице инновационной организации, приобретая новшества, совершенствует свою материально-техническую базу, технологию производства и управления. Он несет затраты, связанные с покупкой новшеств, их транспортировкой, освоением и др.

Управление эффективностью затрат на использование новшеств осуществляют с учетом следующих показателей:

· затраты на освоение новшеств;

· общие затраты на производство и реализацию продукции;

· выручка от реализации продукции, произведенной с применением новшеств;

· прибыль от реализации продукции, произведенной с применением новшеств;

· выручка от реализации всей продукции;

· среднегодовая стоимость всех активов;

· среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

· чистая прибыль;

· средняя списочная численность персонала.

Эффективность затрат на освоении новшеств проявляется в следующем:

· снижении себестоимости продукции;

· росте фондовооруженности труда;

· росте производительности труда;

· увеличении объема реализации продукции или объема продаж;

· повышении рентабельности продаж и других производственных и финансовых показателей.

Для количественной оценки возможных затрат, используемых на инновации, используют метод, основанный на определении их прибыльности. Суть метода определения прибыльности затрат на инновации заключается в том, что ожидаемый доход, остающийся после покрытия затрат на инновацию, должен обеспечить, по меньшей мере, минимальную норму прибыли на инвестиции. Это можно представить следующей формулой:

(9.10)

где П_р – ожидаемая прибыль от инновации;

J_и – затраты на инновацию;

Е_р – желаемая норма прибыльности инвестиции;

J – вложения в инвестиции.

Затраты на инновацию рассчитываются по формуле

(9.11)

Применение данного метода позволяет определить, сколько можно вложить средств в инновацию в текущем году без ущерба для существующей нормы прибыльности. Прибыль от инновации должна составлять сумму, достаточную для покрытия затрат на исследования, новые сооружения или оборудование, необходимое для производства и сбыта, а также из нее нужно выделить оборотный капитал для финансирования производства и сбыта новой продукции.

При оценке затрат на основные средства и оборотный капитал, максимального периода окупаемости капиталовложений определяются затраты на осуществление инновационной деятельности.

Для этого капиталовложения в оборудование, необходимый оборотный капитал и затраты на инновации после уплаты налогов приравниваются к ожидаемому годовому объему прибыли (произведению объема годовых продаж на минимум прибыли), умноженному на число лет периода окупаемости:

(9.12)

где С_о – стоимость оборудования;

О_к – оборотный капитал;

Е – приемлемый минимум прибыли как процент от продаж;

А – годовой объем продаж;

П_о – максимально допустимый срок окупаемости капиталовложений.

Величина затрат на инновацию определяется по формуле

(9.13)

Возвращаясь к формуле (9.7), поясним, что затраты и капиталовложения последующих лет следует планировать с учетом фактора времени, т. е. с учетом коэффициента приведения затрат (коэффициента дисконтирования).

Приведение разновременных затрат в сопоставимый вид за весь период внедрения новшества (инновации) осуществляется по формуле

(9.14)

где С_р – дисконтированные затраты;

Ср_t – стоимостная оценка затрат в t-м году;

α_t – коэффициент приведения (дисконтирования) затрат;

n – количество лет.

Коэффициент приведения затрат может быть определен по формуле

(9.15)

где Е_р – принятый норматив приведения разновременных затрат;

t – порядковый номер года осуществления проекта, т. е. период, отделяющий затраты и результаты данного года от года, к которому они приводятся, (базисного).

Норматив приведения разновременных затрат исчисляется в зависимости от применяемой методики, отрасли, типа хозяйственной деятельности организации и форм собственности. Для инвестиционных проектов величина Е_р исчисляется как норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Чаще всего величина Е_р характеризует уровень доходности средств, инвестируемых в инновации, который может быть обеспечен при помещении их в банки, финансовые компании и т. д.

Для приведения(сопоставления) разновременных затрат и доходов к определенному моменту в настоящем или будущем используют процедуру дисконтирования.

Дисконтированием затрат и результатов (денежных потоков) называется приведение их разновременных значений к их стоимости на определенный момент времени, который называется моментом приведения.

Технически целесообразно приведение к базисному моменту затрат (к началу осуществления проекта), используя при этом коэффициент дисконтирования (К_д) затрат и результатов, который исчисляется по формуле

(9.16)

Другой разновидностью дисконтирования является расчет будущей стоимости инвестиций в инновацию.

Приведенные капитальные вложения на инновации определяют как сумму себестоимости и нормативной прибыли, отнесенную на единицу продукции или услуг:

(9.17)

где Сз_t – приведенные стоимостные затраты на единицу продукции или услуг за t-й период;

С_t – себестоимость единицы продукции за t-й период;

Е_и – нормативный коэффициент эффективности инвестиций;

К_уд – удельные капитальные вложения на единицу продукции или услуг;

(Е_и × К_уд) – нормативная прибыль на единицу продукции или услуг.

Расчет годового экономического эффекта от внедрения новой техники, технологии и организации производства по методике на принципах приведенных затрат при выпуске сопоставимой продукции производится по основной формуле

(9.18)

где Э – годовой экономический эффект в стоимостном выражении;

С₁, С₂ – себестоимость единицы продукции (работ, услуг), производимой с помощью базовой и новой техники соответственно;

Куд₁, Куд₂ – удельные капитальные вложения на единицу продукции (работ, услуг) по базовому и новому вариантам техники соответственно;

А₂– годовой объем продукции (работ, услуг), производимой с помощью нового варианта новой техники в расчетном году, в натуральном выражении.

Эта формула может модифицироваться в целую серию других формул в соответствии с разнообразием ситуаций, связанных с созданием новой техники.

Л.: [2], [4], [9], [21], [26], [42], [55].

План семинарского занятия

1. Виды эффекта инноваций.

2. Характеристика результатов инновационной деятельности.

3. Технология мониторинга эффективности инновационной деятельности.

4. Формирование портфеля новшеств и инноваций.

Задачи

Задача 1. Инновационно активная организация считает целесообразным максимальный период окупаемости инвестиций в инновацию 3 года и минимальный уровень рентабельности продаж 7,5%. Инновации требуют 1 200 млн р. оборотных средств и 14 000 млн р. вложений в основные фонды. Стоимость инноваций облагается 50%-ной налоговой ставкой. Прогнозный объем выручки от реализации инновационной продукции составит 95 млн р.

Определите величину расходов на инновационную деятельность.

Решение

Расходы на инновацию определяются в соответствии с формулами (9.12) и (9.13).

Подставив значения в формулу (9.13), получим:

млн р.

Задача 2. Предложены к внедрению пять изобретений.

Определите, какое из них будет наиболее эффективным исходя из данных таблицы 10.

Таблица 10

Изобретение	Инвестиции в инновацию, млн р.	Предполагаемый доход, млн р.
Первое		1 100
Второе	1 500	2 900
Третье	2 375	4 000
Четвертое	1 250	2 000
Пятое	2 425	3 700

Решение

Эффективность предлагаемых к внедрению изобретений оценивается при помощи индекса доходности, исчисляемого по следующей формуле:

где J_д – индекс доходности;

Д_ин – предполагаемый доход;

I_ин – инвестиции в инновацию.

Расчет индекса доходности представлен в таблице 11.

Таблица 11

Изобретение	Инвестиции в инновацию, млн р.	Предполагаемый доход, млн р.	Индекс доходности инноваций
Первое		1 100	1,467
Второе	1 500	2 900	1,933
Третье	2 375	4 000	1,684
Четвертое	1 250	2 000	1,600
Пятое	2 425	3 700	1,526

Наибольший экономический эффект принесет второе изобретение, так как индекс доходности по нему максимальный среди представленных.

Задача 3. В производственный процесс внедряется новое инновационное оборудование.

Определите экономический эффект от использования инновационного оборудования с учетом фактора времени на основании данных таблицы 12.

Таблица 12

Показатели	Годы
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Поток платежей, млн р.	9 000	12 500	15 000	18 400	23 000
Затраты на инновационную деятельность, млн р.	4 500	8 400	10 500	13 200	16 500
Коэффициент дисконтирования при ставке дохода 10%	0,909	0,827	0,752	0,684	0,621

Решение

Рассчитываются следующие показатели:

· Дисконтированный результат:

9 000 × 0,909 + 12 500 × 0,827 + 15 000 × 0,725 + 18 400 × 0,684 +
+ 23 000 × 0,621 = 56 667,1 млн р.

· Дисконтированные затраты:

4 500 × 0,909 + 8 400 × 0,827 + 10 500 × 0,725 + 13 200 × 0,682 +
+ 16 500 × 0,621 = 38 208,6 млн р.

· Экономический эффект:

56 667,1 – 38 208,6 = 18 458,5 млн р.

Задача 4. Определите производственный эффект от внедрения инноваций исходя из данных таблицы 13.

Таблица 13

Показатели	До внедрения инновации	После внедрения инновации
1. Товарная продукция:
в натуральном выражении, т
2. Расход материальных ресурсов на единицу продукции, тыс. р.
3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р.
4. Затраты труда на производство единицы продукции, тыс. р.

Решение

Расчет отклонения значений показателей до и после внедрения инновации представлен в таблице 14.

Таблица 14

Показатели	До внедрения инновации	После внедрения инновации	Отклонение (+; –)
1. Товарная продукция:
в натуральном выражении, т
в денежном выражении, млн р.	15 000	22 000	7 000
2. Расход материальных ресурсов на единицу продукции, тыс. р.			–7
3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р.			–5
4. Затраты труда на производство единицы продукции, тыс. р.			–2

Исчисляются следующие показатели:

· Экономия затрат от снижения себестоимости по формуле

где Э_з –экономия затрат от снижения себестоимости;

Q₁–объем производства товарной продукции в натуральном выражении после внедрения инноваций;

С₀, С₁ – себестоимость единицы продукции до и после внедрения инноваций соответственно.

Подставив значения в формулу, получим:

Э_з = 75 × (45 – 40) = 375 млн р.

· Экономия материальных ресурсов по следующей формуле:

где Э_мр – экономия материальных ресурсов;

Р₀, Р₁ – расход материальный ресурсов на единицу продукции до и после внедрения инноваций соответственно.

Подставив значения в формулу, получим:

Э_мр = 75 × (22 – 15) = 525 млн р.

· Сокращение затрат труда на производство по следующей формуле:

где З_т – сокращение затрат труда на производство;

ТЕ₀, ТЕ₁–затраты труда на производство единицы продукции до и после внедрения инноваций соответственно.

Подставив значения в формулу, получим:

З_т = 75 × (5 – 3) = 150 тыс. р.

Задача 5. Определите годовой экономический эффект от внедрения инновации и срок окупаемости вложений в инновационную деятельность на основании следующих данных:

1. Прогнозный объем реализации инновационной продукции за текущий год составит 180 млн р.

2. Величина затрат за текущий год равна 130 млн р.

3. Первоначальный объем инвестиций в инновацию составит 195 млн р.

Решение

Рассчитываются следующие показатели:

· Годовая величина прибыли по формуле

Годовая прибыль = Объем реализации за год – Затраты за год.

Подставив значения в формулу, получим:

Годовая прибыль = 180 – 130 = 50 млн р.

· Срок окупаемости инвестиций в инновации по формуле

Подставив значения в формулу, получим:

Срок окупаемости = = 3,9 года.

· Эффективность инвестиций в инновации по следующей формуле:

Подставив значения в формулу, получим:

Эффективность = = 0,385, или 38,5%.

Задача 6. Определите показатели, характеризующие эффективность внедрения инноваций, исходя из данных, представленных в таблице 15.

Таблица 15

Показатели	До внедрения инновации	После внедрения инновации
Выручка от реализации, млн р.	105 000	145 000
Полная себестоимость, млн р.	85 500	110 000

Решение

Расчет прибыли от реализации и показателей рентабельности представлен в таблице 16.

Таблица 16

Показатели	До внедрения инноваций	После внедрения инноваций	Отклонение (+; –)
Выручка от реализации, млн р.	105 000	145 000	40 000
Полная себестоимость, млн р.	85 500	110 000	24 500
Прибыль от реализации, млн р.	19 500	35 000	15 500
Рентабельность продаж, %	18,57	24,14	5,567
Рентабельность продукции, %	22,81	31,82	9,011

Задача 7. Проведите факторный анализ затрат на инновационную деятельность на основании данных таблицы 17.

Таблица 17

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Средние затраты на создание единицы инновационной продукции, тыс. р.	3 300	2 900
Количество созданной продукции, шт.

Задача 8. Инновационно активная организация считает целесообразным максимальный период окупаемости инвестиций в инновацию 3,5 года и минимальный уровень рентабельности продаж 8%. На инновации требуется 1 400 млн р. оборотных средств и 15 000 млн р. вложений в основные фонды. Стоимость инноваций облагается 50%-ной налоговой ставкой. Прогнозный объем выручки от реализации инновационной продукции составит 105 млн р.

Определите величину расходов на инновационную деятельность.

Задача 9. Определите показатели, характеризующие эффективность внедрения инноваций, исходя из данных таблицы 18.

Таблица 18

Показатели	До внедрения инноваций	После внедрения инноваций
Выручка от реализации, млн р.	120 000	175 000
Полная себестоимость, млн р.	75 000	50 000

Задача 10. Предложены к внедрению семь изобретений.

Определите, какое из них будет наиболее экономически эффективно, на основании данных таблицы 19.

Таблица 19

Изобретение	Инвестиции в инновацию, млн р.	Предполагаемый доход, млн р.
Первое	1 100	2 922
Второе	2 500	4 200
Третье	3 120	3 800
Четвертое	2 575	3 050
Пятое	4 700	7 500
Шестое	3 800	4 850
Седьмое	5 050	9 500

Задача 11. В производственный процесс внедряется новое инновационное оборудование.

Определите экономический эффект от использования инновационного оборудования с учетом фактора времени исходя из данных таблицы 20.

Таблица 20

Показатели	Годы
1-й	2-й	3-й	4-й
Прибыль, млн р.	9 500	14 200	15 300	19 800
Затраты на инновационную деятельность, млн р.	5 700	9 100	10 750	14 000
Коэффициент дисконтирования при ставке дохода 10%	0,908	0,825	0,755	0,687

Задача 12. Проведите факторный анализ затрат на инновационную деятельность на основании данных таблицы 21.

Таблица 21

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Средние затраты на создание единицы инновационной продукции, тыс. р.	4 500	3 400
Количество созданной продукции, шт.

Задача 13. Определите производственный эффект от внедрения инноваций исходя из данных таблицы 22.

Таблица 22

Показатели	До внедрения	После внедрения
1. Товарная продукция:
в натуральном выражении, т
в денежном выражении, млн р.	14 500	18 500
2. Расход материальных ресурсов на единицу продукции, тыс. р.
3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р.
4. Затраты труда на производство единицы продукции, тыс. р.

Вопросы для самоподготовки

1. Какие существуют варианты жизненного пути инноваций?

2. Охарактеризуйте виды эффекта от внедрения инноваций.

3. Раскройте качественные методы оценки инноваций.

4. Какие используются количественные методы оценки инноваций?

5. Приведите примеры экономического эффекта от внедрения инноваций.

6. Приведите примеры научно-технического эффекта от внедрения инноваций.

7. Приведите примеры социального эффекта от внедрения инноваций.

8. Приведите примеры экологического эффекта от внедрения инноваций.

9. Укажите отличия эффективности затрат на инновационную деятельность у производителей (продавцов) и покупателей.

10. С помощью каких показателей оценивают эффективность затрат на использование новшеств?

11. Перечислите показатели, позволяющие оценить эффективность затрат на освоении новшеств.

12. Как называется процедура, позволяющая привести разновременные затраты и доходы к определенному моменту в настоящем или будущем.

Темы рефератов

1. Подходы к оценке эффективности инноваций.

2. Новые формы организации инновационной деятельности: зарубежный опыт и возможности внедрения в Республике Беларусь.

Тест

Выберите правильные ответы на поставленные вопросы. Полученные ответы сравните с правильными, приведенными в ключе к тестам.

1. Какой из видов эффектов от внедрения инноваций проявляется как повышение экономической эффективности работы организации, рациональное использование ресурсов, увеличение динамики экономического роста, прибыли?

Варианты ответа:

а) экономический;

б) социальный;

в) научно-технический;

г) экологический.

2. Какое из перечисленных положений относится к научно-технической эффективности?

Варианты ответа:

а) улучшение использования производственных мощностей;

б) прирост дохода работников организации;

в) повышение коэффициента автоматизации производства;

г) повышение эргономичности производства;

д) снижение отходов производства.

3. Какой из видов эффективности учитывает финансовые последствия для участников инновационной деятельности?

Варианты ответа:

а) коммерческая;

б) бюджетная;

в) социальная.

4. По какой формуле определяется экономический эффект инновации?

Варианты ответа:

а) J_и = Е × А × П_о – С_о – О_к;

б) К'_д ;

в) Эн_J = Ср_J – Сз_J.

5. Какой из показателей эффективности инноваций учитывает фактор времени?

Варианты ответа:

а) срок окупаемости;

б) чистый дисконтированный доход;

в) коэффициент текущей ликвидности;

г) приведенные стоимостные затраты на единицу продукции.

Венчурная деятельность