Задачи для самостоятельного решения по дисциплине
«Методология, методика и практика исчисления налогов»
Вариант 5
1) Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года.
| Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Первоначальная стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года. | Тыс. руб. | 12 600 |
| Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года | Тыс. руб. | 1 600 |
Определить норму амортизационных отчислений, начислить амортизационные отчисления каждый за месяц и определить сумму налога на имущество за I квартал.
2) Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5.01 текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства. | м2 | |
| Срок проектирования и строительства | Лет | |
| Кадастровая стоимость1м2 участка | Руб. | |
| Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства |
3) Определить сумму страховых взносов и распределить её по фондам.Данные для расчета:
За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
1. Сумма, начисленная по тарифной ставке – 160 500 руб.;
2. Начисления стимулирующего характера - 20% основного заработка.
3. Пособие по уходу за больным ребенком – 6 000 руб.;
4. Оплата командировочных расходов – 10 000 руб.;
5. Расходы на оплату отпуска – 15 000 руб.
4)Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
| Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1.01 текущего года. | м2 | 32 000 |
| Численность работников в организации – всего, в том числе: численность инвалидов. | Чел. Чел. | |
| Кадастровая стоимость1м2 | Руб. | |
| Ставка земельного налога | % | 1,5 |
Определить: имеет ли организация право на льготу по земельному налогу и земельный налог за истекший налоговый период.
Задачи для самостоятельного решения по дисциплине
«Методология, методика и практика исчисления налогов»
Вариант 6
1) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчета: организация произвела за квартал детских игрушек на общую сумму 4 200 000 руб. Из них было реализовано покупателям на сумму 3 100 000 руб. с НДС. За этот же период закуплено и установлено производственное оборудование на сумму 540 000 руб. с НДС.
2) Определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд за 1 квартал текущего года.
Данные для расчета: в организации работают 6 сотрудников – 1965 года рождения и 7 человек 1970 года рождения. Месячная заработная плата каждого сотрудника составляет 16 500 руб.
3) Определить сумму транспортного налога.
Данные для расчета: в сентябре на легковом автомобиле, мощность которого составила 85 л.с., была произведена замена двигателя. Мощность нового двигателя 95 л.с. Замена двигателя зарегистрирована в ГИБДД в сентябре. Ставка – 5 руб. за каждую л.с.
4) Определить сумму налога на доход физического лица за год.
Данные для расчета: организация за год начислила своему работнику заработную плату в размере 124 000 руб., работник имеет троих детей в возрасте до 18 лет, он заплатил за платное обучение ребенка 12 000 руб.
5) Физическое лицо владеет земельным участком площадью 480 м2 на праве личной собственности. Кадастровая стоимость 1м2 – 1 150 руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Определить сумму земельного налога.
6) На балансе организации числятся 12 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с. (ставка 7 руб.) и 5 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 140 л.с. (ставка 9 руб.). В мае отчетного года 4 легковых автомобиля было продано и снято с учета, а в сентябре предприятием приобретены и приняты на баланс 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. (ставка 12 руб.).
Определить сумму транспортного налога за год.