Суммы округляем до целых рублей; % отклонений - до сотых)!

Сквозная обобщающая задача

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ОБОБЩАЮЩЕЙ ЗАДАЧИ

В соответствии с решением собрания учредителей создано ООО «Альянс», основным видом деятельности которого является производство мягкой мебели. Бизнес-планом предусмотрен выпуск продукции: Диван (в аналитике - Д) и Кресло (в аналитике -К).

В соответствии с учредительны­ми документами уставный капитал ООО «Альянс» составляет 1000000 руб. Учредители: два физических лица (Учредитель 1 - доля в уставном капитале - 50 %; Учредитель 2 – доля в уставном капитале 50 %). По решению собрания учредителей в качестве вклада в уставный капитал вносятся денежные средства и производственное оборудование.

На текущий год разработана и утверждена учетная поли­тика фабрики. ООО «Альянс» находится на общей системе налогообложения.

Выдержка из учетной политики ООО «Альянс» в целях бухгалтерского учета:

• амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом исходя из срока их полезного использования;

• процесс приобретения и заготовления производственных запасов в бухгалтерском учете отражается с применением счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклоне­ние в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 по учетной стоимости;

• бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделени­ем на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство» на отдельных аналитических счетах по видам продукции) и косвенные (затраты общепроизводственного назначения, которые отражаются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы»). В конце отчетного периода косвенные расходы распределяются между видами продукции, учтенными на отдельных субсчетах по счету 20 (20.А и 20.Б) пропорционально заработной плате производственных рабочих;

• незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости;

• расходы, отражаемые на счете 26 «Общехозяйствен­ные расходы», признаются расходами периода (списываются в конце отчетного периода на счет учета финансовых результатов от продаж);

• оценка готовой продукции в бухгалтерском учете производится по фактической производственной себестоимости.

Справочная информация:

▪ Данные для расчета амортизации. Швейное обору­дование - СПИ - 15 лет; дерево­обрабатывающее оборудование - СПИ - 12 лет; металлообрабатывающее оборудование СПИ - 10 лет; автомобиль - СПИ - 8 лет;

▪ Численность работников: производственные рабочие – 2 чел в январе; 5 чел. в феврале; 6 чел. в марте; административно-управленческий персонал: директор (1 чел.), главный бухгалтер (1 чел.), помощник руководителя (1 чел.); производственно-управленческий (цеховой) персонал: начальник производства – 1 чел., мастер - 1 чел.

▪ Учетные цены на материалы: обивочная ткань – 80 руб./м; плита МДФ – 500 руб./шт; листовой пенополиуретан (ППУ) (50*200 см) – 1000 руб. /шт.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
ОПЕРАЦИИ В ЯНВАРЕ
	17 янв. Зарегистрировано ООО «Альянс» с УК 1 000 000 руб.
	- отражена задолженность по взносам в УК Учредителя 1	500 000
	- отражена задолженность по взносам в УК Учредителя 2	500 000
	17-31 янв. Заключены договоры с поставщиками материалов, покупателями и с арендодателями по аренде производственных и офисных площадей
	18 янв. Согласно акту приемки-передачи к договорам аренды приняты в текущую аренду производственные площади и офисные помещения по согласованной стоимости 900 000 руб. и 450 000 руб. соответственно
	17-18 янв. Внесена оплата учредителями:
	- внесены денежные средства на р/счет ООО Учредителем 2	500 000
	- внесено швейное оборудование Учредителем 1	50 000
	- внесено деревообрабатывающее оборудование Учредителем 1	130 000
	- внесено металлообрабатывающее оборудование Учредителем 1	120 000
	- внесен легковой автомобиль Учредителем 1	90 000
	18 янв. Получены услуги по монтажу и установке оборудования от ООО «Техпром» на сумму 18 800-00, в т.ч. НДС 18%
	- по деревообрабатывающему оборудованию	10 000
	- по металлообрабатывающему оборудованию	6 000
	- учтен НДС по полученным услугам	2 880
	20 янв. Получен краткосрочный кредит на развитие бизнеса	250 000
	20 янв. Уплачена пошлина за гос. регистрацию автомобиля	2 850
	20 янв. Сумма госпошлины включена в первоначальную стоимость автомобиля
	20 янв. Приняты к учету основные средства по первоначальной стоимости:
	- швейное оборудование	?
	- деревообрабатывающее оборудование	?
	- металлообрабатывающее оборудование	?
	- легковой автомобиль	?
	23 янв. Получены от ООО «РТ» плиты МДФ в количестве 100 шт. на сумму 59 944, в т.ч. НДС 18 %
	- отражено поступление плит МДФ по покупной стоимости	?
	- отражен НДС по приобретенным плитам МДФ	?
	- отражена учетная стоимость плит МДФ (100 шт.)	?
	25 янв. Получена от ООО «Текстильщик» обивочная ткань (500 м) на сумму 48 380-00, в т.ч. НДС 18 %
	- отражено поступление обивочной ткани по покупной стоимости	?
	- отражен НДС по приобретенной ткани	?
	- отражена учетная стоимость ткани обивочной (500 м)	?
	28 янв. Получен от АО «Пластик» листовой пенополиуретан (250 шт.) на сумму 303 850-00, в т.ч. НДС 18 %
	- отражено поступление пенополиуретана по покупной стоимости	?
	- отражен НДС по приобретенному ППУ	?
	- отражена учетная стоимость пенополиуретана (250 шт.)	?
	31 янв. Подписан Акт оказанных услуг по аренде помещения в январе на сумму 22 420 - 00, в т.ч. НДС 18%
	- отражены услуги по аренде офиса за январь	7 000
	- отражены услуги по аренде произв. площадей за январь	12 000
	- отражен НДС по приобретенным услугам	?
	31 янв. Перечислено с расчетного счета ООО «РТ» за плиты МДФ	65 000
	31 янв. Перечислено с расчетного счета АО «Пластик» за листовой пенополиуретан	100 000
	31 янв. начислена заработная плата за январь:
	- административно-управленческому персоналу	18 000
	- производственно-управленческому персоналу	9 000
	- производственным рабочим по запуску продукции Д	12 000
	- производственным рабочим по запуску продукции К	6 000
	31 янв. Произведены отчисления (32 %) от заработной платы:
	- от ЗП административно-управленческого персонала	?
	- от ЗП производственно-управленческого персонала	?
	- от ЗП производственных рабочих (Д)	?
	- от ЗП производственных рабочих (К)	?
	31 янв. Удержан НДФЛ из заработной платы работников за январь	?
	31 янв. Начислены % за пользование кредитными средствами в январе
	31 янв. Закрытие месяца в бухгалтерском учете ООО:
	- выявлены отклонения между покупной и учетной стоимостью материалов	?
	- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция Д)	?
	- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция К)	?
	- списаны суммы ОХР на счет учета результата от продаж (90 счет)	?
	- выявлен финансовый результат деятельности ООО за январь:
	- закрытие счета 90	?
	- закрытие счета 91	?
	Возмещение по НДС в январе не делаем
ОПЕРАЦИИ В ФЕВРАЛЕ
	1 февр. Получены денежные средства с р/счета в кассу ООО	60 000
	1 февр. Выдана заработная плата за январь работникам (из кассы)	?
	1 февр. Перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы работников за январь	?
	1 февр. Отпущены в производствоплиты МДФ - 70 шт.
	- на производство Д – 40 шт.	?
	- на производство К – 30 шт.	?
	1 февр. Отпущена в производствоткань обивочная – 200 м
	- на производство Д – 90 м	?
	- на производство К – 110 м	?
	1 февр. Отпущен в производствопенополиуретан – 150 листов
	- на производство Д – 70 листов	?
	- на производство К – 80 листов	?
	1 февр. Выдано под отчет начальнику производства из кассы	10 000
	5 февр. Перечислено арендодателю с р/счета за аренду площадей	22 420
	5 февр. Перечислено с р/счета за интернет, телефонную связь, питьевую воду (* проводка будет условной)	7 000
	5 фев. Перечислены банку % по кредиту (за январь)
	6 фев. Перечислено с расчетного счета ООО «Текстильщик» за ткань обивочную	45 000
	6 фев. Сдана на склад закупленная начальником производства фурнитура за счет подотчетных сумм; авансовый отчет утвержден директором в сумме 12 000	12 000
	7 фев. Отпущена фурнитура (вспомогательные материалы) в производство	10 000
	15 фев. Получено с расчетного счета в кассу ООО	35 000
	15 фев. Выдан аванс работникам за 1 половину февраля	39 000
	15 фев. Перечислены страховые взносы за январь во внебюджетные фонды	?
	18 фев. Получены от ООО «РТ» плиты МДФ в количестве 120 шт. на сумму 72 924, в т.ч. НДС 18 %
	- отражено поступление плит МДФ по покупной стоимости	?
	- отражен НДС по приобретенным плитам МДФ	?
	- отражена учетная стоимость плит МДФ (120 шт.)	?
	Получена предоплата от покупателя за мебель	250 000
	Начислен НДС с полученной предоплаты	?
	28 фев. Подписан Акт оказанных услуг по аренде помещения в феврале на сумму 29 500 - 00, в т.ч. НДС 18%
	- отражены услуги по аренде офиса за февраль	10 000
	- отражены услуги по аренде произв. площадей за февраль	15 000
	- отражен НДС по приобретенным услугам	?
	28 фев. начислена заработная плата за февраль:
	- административно-управленческому персоналу	24 000
	- производственно-управленческому персоналу	12 000
	- производственным рабочим по запуску продукции Д	22 000
	- производственным рабочим по запуску продукции К	16 000
	28 фев. Произведены отчисления (32 %) от заработной платы:
	- от ЗП административно-управленческого персонала	?
	- от ЗП производственно-управленческого персонала	?
	- от ЗП производственных рабочих (Д)	?
	- от ЗП производственных рабочих (К)	?
	28 фев. Удержан НДФЛ из заработной платы работников за февраль	?
	28 фев. Начислены % за февраль по кредиту	3 000
	28 фев. Начислена амортизация по основным средствам за февраль:
	- швейного оборудования	?
	- деревообрабатывающего оборудования	?
	- металлообрабатывающего оборудования	?
	- легкового автомобиля	?
	28 фев. Закрытие месяца в бухгалтерском учете ООО:
	- выявлены отклонения между покупной и учетной стоимостью материалов	?
	- списаны на затраты отклонения по отпущенным в производство материалам (предварительно рассчитать % отклонений):
	а) по материалам, израсходованным на производство продукции Д	?
	б) по материалам, израсходованным на производство продукции К	?
	в) по материалам, списанным на ОПР	?
	- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция Д)	?
	- списаны суммы ОПР на затраты производства (продукция К)	?
	- выпущена и сдана на склад продукция Д по производственной себестоимости в количестве 19 ед. (НЗП – 24 000 руб.)	?
	- выпущена и сдана на склад продукция К по производственной себестоимости в количестве 24 ед. (НЗП – 14 000 руб.)	?
	- принят к зачету НДС по приобретенным тмц	?
	- списаны суммы ОХР на счет учета результата от продаж (90сч.)	?
	- выявлен финансовый результат деятельности ООО за февраль:
	- закрытие счета 90	?
	- закрытие счета 91	?
ОПЕРАЦИИ В МАРТЕ