Місцезнаходження та банківські реквізити сторін
Завдання 2.1.2 – (Банківські операції – 2 години):
2.1.2.1 ____________________
2.1.2.2____________________
2.1.2.3 ____________________
2.1.2.4______________________________
Завдання 2.1.3 – (Бухгалтерський облік – 2 години):
2.1.3.1 _____________________________________________________
Таблиця 5– Журнал господарських операцій в національній валюті.
| Дата | Операція | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Акціонерне товариство закритого типу "Корпорація "Луганськм'ясопром" | ||||
| 5.01 | Товариство з обмеженою відповідальністю "Сільськогосподарська фірма "Агроукрптаха | |||
| 5.01 | Прийнято від «Прат- Агро» готівку для зарахування на поточний рахунок | |||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Полі-Пак" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "НВК" | ||||
| Відкрите акціонерне товариство "Коровай" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Мілленніум" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "ВаГер" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Глорія" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Дон-Ест Плюс" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Завод тонізуючих напоїв "Лугатон" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛАT" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Луганська ковбасна фабрика" | ||||
| Відкрите акціонерне товариство "Луганськмлин" | ||||
| Акціонерне товариство закритого типу "Корпорація "Луганськм'ясопром" | ||||
| Асоціація "Луганськмолоко" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Дон-Ест Плюс" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Луганський міський молочний завод № 2" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Нива" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Сільськогосподарська виробнича фірма "Агротон" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Сорокинський торгівельний дім" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Істок" |
Таблиця 6– Журнал господарських операцій в іноземних валютах.
| Дата | Операція | Сума(грн./ін..вал) | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Спільне українсько-американсько-словацько-російське підприємство "А - Плюс Лтд" | ||||
| Спільне підприємство "Айдар-Ан-М'ясо" | ||||
| Відкрите акціонерне товариство "Луганськхолод" | ||||
| Виробничо-комерційна фірма "Наір" | ||||
| Приватне підприємство "Завод продтоварів "Каре" | ||||
| Приватне підприємство "Луганська бісквітна фабрика" | ||||
| Приватне підприємство "Науково-виробнича фірма "АСТА" | ||||
| Приватне підприємство "Розмай" | ||||
| Акціонерне товариство закритого типу "Лисок" | ||||
| Акціонерне товариство закритого типу "Харчовик" | ||||
| Акціонерне товариство закритого типу "Схід-Україна" | ||||
| Винзавод "Алкоприма" | ||||
| Державне підприємство "Украгротрейд" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Міловський завод рафінованої олії "Стрілецький степ" | ||||
| Закрите акціонерне товариство "Чарівне дійво" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Візир" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "ВІТТО" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Євроторгбуд" | ||||
| Українсько-польське товариство з обмеженою відповідальністю "Кріос" | ||||
| Спільне українсько-чеське підприємство "Ферріт" | ||||
| Спільне українсько-американсько-словацько-російське підприємство "А - Плюс Лтд" | ||||
| Спільне підприємство "Айдар-Ан-М'ясо" |
Таблиця 7– Журнал господарських операцій в національній валюті.
| Дата | Клієнт | Сума,грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Макаронна фабрика "МілаМ" | ||||
| 5.01 | Товариство з обмеженою відповідальністю "М'ясопереробний завод "Милам" | |||
| 5.01 | Товариство з обмеженою відповідальністю "Мілленіум "Голубий ключ" | |||
| Дочірнє підприємство "Лисичанський холодокомбінат" | ||||
| Дочірнє підприємство "Прилад - Техноторговельний центр" ВАТ "Сєверодонецький приладобудівний завод" | ||||
| Дочірнє підприємство "Стаханівський хладокомбінат" корпорації ВАТ "Луганськхолод" | ||||
| Дочірнє підприємство "Торговий дім "Молочний світ | ||||
| Акціонерне товариство закритого типу "Стаханівський міський молочний завод" | ||||
| "Лисичанський міський молокозавод" | ||||
| "Сватівський молочний завод" | ||||
| "Сєверодонецький міськмолокозавод" | ||||
| "Слов'яноссербський молокозавод" | ||||
| "Краснолуцький мiськмолокозавод" | ||||
| "Бiлокуракинський елеватор" | ||||
| "Сватівський м'ясокомбінат" | ||||
| "Лисичанський м'ясокомбінат" | ||||
| "Краснодонський м'ясокомбінат | ||||
| "Біловодський маслоробний завод" | ||||
| Краснодонський молокозавод | ||||
| "Кремінський молокозавод" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "Макаронна фабрика "МілаМ" | ||||
| Товариство з обмеженою відповідальністю "М'ясопереробний завод "Милам" |
Таблиця 8– Журнал господарських операцій в національній валюті.
| Дата | Клієнт | Сума,грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Серемолот Олександр Юрійович | ||||
| 5.01 | Степаненко Євген Володимирович | |||
| 5.01 | Стрекотенко Тимур Вадимович | |||
| Фазлєєв Денис Вікторович | ||||
| Черкасов Михайло Сергійович | ||||
| Човелідзе Григорій Русланович | ||||
| Щирочкін Володимир Володимирович | ||||
| Щербаков Олександр Євгенович | ||||
| Запорожець Дмитро Олександрович | ||||
| Якунін Микола Сергійович | ||||
| Якаба Віталій Вікторович | ||||
| Широких Андрій Вікторович | ||||
| Шемяков Олександр Миколайович | ||||
| Уланова Олена Сергіївна | ||||
| Стельмах Роман Сергійович | ||||
| Селіванов Євген Володимирович | ||||
| Різніченко Ігор Валерійович | ||||
| Гуртяк Олександр Володимирович | ||||
| Горбатко Дмитро Володимирович | ||||
| Визир Анатолий Михайлович | ||||
| Серемолот Олександр Юрійович | ||||
| Степаненко Євген Володимирович |
Таблиця 9– Журнал господарських операцій в національній валюті.
| Дата | Клієнт | Сума,грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Наумов Дмитро Ігорович | ||||
| Боярінцев Сергій Геннадійович | ||||
| Вольф Яков Васильович | ||||
| Сергєєв Сергій Євгенович | ||||
| Серебрякова Анастасія Денисівна | ||||
| Вєрєцун Володимир Вікторович | ||||
| Глущенко Світлана Олексіївна | ||||
| Нікітін Костянтин Сергійович | ||||
| Мальцев Юрій Дмитрович | ||||
| Ткаченко Євген Борисович | ||||
| Ткачук Артем Володимирович | ||||
| Тіщенко Сергій Вікторович | ||||
| Літовченко Денис Юрійович | ||||
| Левицька Євгенія Олександрівна | ||||
| Латка Іван Іванович | ||||
| Кувичка Олександр Олександрович | ||||
| Зуєв Руслан Леонідович | ||||
| Руденко Іван Юрійович (неповнолітня особа) | ||||
| Родченко Віталій Вікторович (неповнолітня особа) | ||||
| Любимова Тетяна Сергіївна (неповнолітня особа) | ||||
| Наумов Дмитро Ігорович | ||||
| Боярінцев Сергій Геннадійович |
ПРАКТИЧНИЙ БЛОК № 3: Здійснення грошових розрахунків
Мета:узагальнити знання з теми, виробити вміння заповнення розрахунково-платіжних документів
Виробнича ситуація № 3.1
Завдання 3.1.1 – (Фінанси підприємства – 4 години):
3.1.1.1_______________________________________________________________
| Додаток 2 | |||||||
| до Положення про ведення касових | |||||||
| операцій у національній валюті в України | |||||||
| РОЗРАХУНОК | |||||||
| встановлення ліміту залишку готівки в касі | |||||||
| _________________________________________________ | |||||||
| (найменування підприємства) | |||||||
| _________________________________________________ | |||||||
| (місцезнаходження підприємства) | |||||||
| 1. Касові обороти | |||||||
| № з/п | Найменування показників | Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси | |||||
| Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків) | |||||||
| Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) | |||||||
| Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) | |||||||
| Середньоденна видача готівки (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) | |||||||
| Найменування показника | Установлено підприємством | ||||||
| 1. Ліміт залишку готівки в касі | |||||||
| Найменування показника | Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків | ||||||
| 2. Строки здавання готівкової виручки (готівки) | |||||||
| Керівник підприємства | Головний (старший) бухгалтер | ||||||
| "____" ___________________ 200__ року. | "____" ___________________ 200__ року. | ||||||
| М. П. | |||||||
3.1.1.2 _______
Додаток 17
до Інструкції про ведення касових
операції банками в Україні
АТ "Укрексімбанк" м. Київ, вул. Горького, 127
(найменування банка-емітента)
Заява №______
_______________________ року
(дата)
Найменування (прізвище, ім'я, по батькові) особи-чекодавця (юридичної особи, її структурних підрозділів або фізичних осіб-підприємців) ________
Просимо видати за нашим рахунком № _______________________________________________________ грошові чекові книжки ____________
(кількість словами)
Чеки зобов'язуємося зберігати в безпечному від пожежі та крадіжки приміщенні.
Грошові чекові книжки довіряємо отримати нашому працівникові_______________________________________ _______________________________________________________________, підпис якого засвідчуємо.
(прізвище, ім'я, по батькові)
Відбиток печатки та підписи особи-чекодавця.
Зазначену в заяві кількість грошових чекових книжок видати.
Уповноважений працівник банку (філії, відділення) ________________ __________________________________
(підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)
Грошові чекові книжки з бланками з № _____________________ до № _____________________
видав _________________________ отримав _________________________
Із порядком заповнення та використання грошової чекової книжки ознайомлений.
Дата отримання грошової чекової книжки ______________________ Підпис клієнта ________________________
3.1.1.3_____________________
ЗАЯВА ПРО ВІДКРИТТЯ АКРЕДИТИВА
від “__”________ 20__ р.
Одержано банком
“____” ______________20__ р.
| Заявник акредитива Код Рахунок № | Бенефіціар Код Рахунок № | |
| Банк-емітент ____ у м. _____ Код банку | Банк бенефіціара ______ у м. ____ Код банку | |
| Відкрийте нам акредитив (вид акредитива) | Строк дії акредитива до “__” ________ 200_р. | |
| Сума (цифрами і словами) | Акредитив в іншому (виконуючому) банку виконати: а) за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку; б) інкасацією документів до банку-емітента; в) через кореспондентський рахунок банку-емітента. (зайве закреслити) | |
| Умови акредитива до виконуючого банку направити: а) спецзв”язком; б) коротке повідомлення: - електронною поштою; - телетайпом. (Іншими засобами зв”язку, зазначити, якими саме, зайве закреслити) | ||
| З акцептом (чиїм), без акцепту | ||
| Договір № __ від ”__” ____ ____ р. Назва товарів (виконаних робіт, наданих послуг) (Кількість, ціна, сума) | Платіж (чи акцепт) здійснити проти: (перелік документів, які додаються до реєстру документів за акредитивом) | |
| Додаткові умови: |
| М.П. Підписи _______ | Проведено банком “__” _____ 200_ р. Підпис банку |
Завдання 3.1.2 – (Бухгалтерський облік – 4 години):
3.1.2.1__________________________________________________________
3.1.2.2 ________________________________________________________
Таблиця 10 Журнал господарських операцій.
| Дата | Операція | Сума,грн | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку | ||||
| Оплачено банком за меблі ТОВ «Істок» | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок підприємця Несвіт В.К. за насіння соняшника | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку | ||||
| Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Лазюк А.В. (особовий рахунок 39999) | ||||
| Оплачено банком за меблі ТОВ «Глорія» за комп’ютери | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок Асоціації «Луганськмолоко» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Лазюк А.В. (особовий рахунок 20-39999050)) | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» отриману готівку, виторг | ||||
| Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки для видачі заробітної плати | ||||
| З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ | ||||
| Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Чуркіної Г.С. плата за навчання | ||||
| З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Горгазу за використаний газ | ||||
| Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби | ||||
| Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Петрової А.О. плата за навчання | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» За продукцію | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Осипенко М.О. (особовий рахунок 25-19929030) | ||||
| Зараховано на розрахунковий рахунок підприємця Несвіт В.К. (прийнята готівка) | ||||
| З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Луганськвода за використану воду | ||||
| З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Луганськвода за використану воду | ||||
| Списано з рахунку клієнта АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром»на видачу готівки для видачі авансу в рахунок заробітної плати | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку (виторг) | ||||
| Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро кредит (строк 6 місяців, 28%) | ||||
| Зараховано на рахунок Асоціація «Луганськмолоко» кредит (строк 24 місяця, 20%) | ||||
| Списано з рахунку клієнта Несвіт В.К погашення кредиту | ||||
| Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Митяй О.І. (особовий рахунок 37700) | ||||
| З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано на депозит (9міс,, 18%) | ||||
| З рахунку ТОВ «Істок» перераховано на депозит (6міс,, 18%) | ||||
| Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Якутського Т.О. Єдиний податок | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» отриману готівку, виторг | ||||
| Зараховано на рахунок кредит ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» (18міс, 20%) | ||||
| Зараховано на розрахунковий рахунок підприємця Іванюка І.С.. (прийнята готівка) | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою) | ||||
| Оплачено банком за воду Лугансквода | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С.. (внесок готівкою) | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К. (внесок готівкою) | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П.. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку підприємця Полякова В.П. перераховано Казначейству. Єдиний податок | ||||
| Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Несвіт В.К. Єдиний податок | ||||
| Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Іванюка І.С. Єдиний податок | ||||
| Списано з рахунку клієнта Несвіт В.К на видачу готівки | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Несвіт В.К. | ||||
| З рахунку підприємця Несвіт В.К.перераховано Прат Політех-Агро за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку ВП «ПК ЛНАУ» на рахунок Луганськвода за використану воду | ||||
| Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Курпатової М.О. (ос.рах.39009) | ||||
| З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок Казначейства НДФЛ | ||||
| Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від. Курпатової М.О (особовий рахунок 24-29959033) | ||||
| З рахунку ТОВ «Істок» на рахунок Казначейства НДФЛ | ||||
| Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки на господарські потреби | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок Казначейства НДФЛ | ||||
| Списано з рахунку клієнта Полякову В.П. на видачу готівки | ||||
| З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок ПФ ЄСВ | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ЗАТ «Нива» отриману готівку | ||||
| З рахунку ТОВ «Істок» на рахунок ПФ ЄСВ | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок ПФ. ЄСВ | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро кредит (6міс.,20%) | ||||
| Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки для видачі заробітної плати | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок ПФ. ЄСВ | ||||
| Списано з рахунку клієнта Іванюка І.С.. на видачу готівки | ||||
| З рахунку АТЗ «Корпорації Луганськм'ясопром» видано готівку для видачі заробітної плати | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано Казначейству НДФЛ | ||||
| З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано ПФ ЄСВ | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку ТОВ «Істок» перераховано податок на прибуток на рахунок Казначейства | ||||
| Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби | ||||
| Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро від ТОВ «Нива» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Нива» від Асоціація «Луганськмолоко» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Гнатюка В.М.. плата за навчання | ||||
| З рахунку ВП «ПК ЛНАУ» Горгазу | ||||
| Списано з рахунку клієнта ТОВ «Глорія» на видачу готівки на господарські потреби | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на погашення кредиту | ||||
| Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Юрченко В.К (особовий рахунок 20-13349235) | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Юрченко В.К (особовий рахунок 35409) | ||||
| З рахунку ТОВ «Глорія» відкрито депозит (12міс.18%) | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Глорія» % по депозиту | ||||
| Здано готівку на коррахунок в НБУ | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Істок» % по депозиту | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро % по депозиту | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на погашення кредиту | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок підприємця Несвіт Ф.К за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» підприємцю Якутському Т.О. за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок Казначейства НДФЛ | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Глорія» % по депозиту | ||||
| Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Гнатюка В.М. плата за проживання у гуртожитку | ||||
| З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію | ||||
| Списано з рахунку клієнта ТОВ «Глорія» для видачі готівки на господарські потреби | ||||
| Зараховано на рахунок підприємцю Несвіт В.К. від ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Матросової М.І. плата за навчання | ||||
| Зараховано на рахунок Луганськвода за використану воду від Прат Політех-Агро | ||||
| Зараховано на рахунок підприємця Андрюшко Ю.І. на рахунок Луганськвода за використану воду | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Андрюшко Ю.І.. за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Нива» платіж від Андрюшко Ю.І. за продукцію | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту | ||||
| Зараховано на рахунок ТОВ «Істок» % по депозиту | ||||
| Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Андрюшко Ю.І. (особовий рахунок 38509) | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок підприємця Несвіт В.К. за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг | ||||
| З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ | ||||
| Оплачено банком за меблі ТОВ «Глорія» за комп’ютери | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» За продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку ТОВ «Нива» перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» за продукцію | ||||
| З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Луганськвода за використану воду | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Несвіт В.К. | ||||
| Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро від ТОВ «Нива» за продукцію | ||||
| Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П. (внесок готівкою) | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на погашення кредиту | ||||
| З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок ПФ. ЄСВ | ||||
| Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби | ||||
| З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок ПФ. ЄСВ | ||||
| З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок ПФ ЄСВ |
Завдання 3.1.3 – (Податкова система – 2 години):
3.1.3.1 ___________________________
3.1.3.2 ___________________________
3.1.3.3 ___________________________
ПРАКТИЧНИЙ БЛОК № 4: Оцінювання кредитоспроможності підприємства
Мета:узагальнити знання з теми, виробити вміння розрахунку показників оцінки майнового стану підприємства, показників ліквідності та платоспроможності підприємства, показників фінансової стійкості підприємства, показників рентабельності підприємства.
Виробнича ситуація № 4.1
Завдання 4.1.1 (Фінанси підприємств – 8 годин)
4.1.1.1
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю | ||
| 1. Показники оцінки майнового стану | |||||
| 1.1 | Сума господарських коштів, що їх підприємство має у розпорядженні | Результат балансу | ф.1, ряд.640(ряд.280) | ||
| 1.2 | Темпи зростання оборотних активів | Оборотні активи на кінець періоду/ Оборотні активи на початок періоду | ф. 1, гр.4 ряд.260 ×100 ф. 1, гр.3 ряд.260 | ||
| 1.3 | Коефіцієнт зносу основних засобів | Знос основних засобів/ Первісна вартість основних засобів | ф.1, ряд.032 ф.1, ряд.031 | ||
| 1.4 | Коефіцієнт придатності необоротних активів | (Необоротні активи/ Результат балансу) × 100 | ф.1, ряд.080 ф.1, ряд.640(ряд.280) ×100 | ||
| 1.5 | Коефіцієнт придатності основних засобів | 1- (Знос основних засобів/Первісна вартість основних засобів) | 1- ф.1, ряд.032 ф.1, ряд.031 | ||
| 2. Оцінка ліквідності та платоспроможності | |||||
| 2.1 | Величина власного капіталу (функціонуючий капітал) | Власний капітал – Необоротні активи | ф.1, ряд. 380 – ряд. 080 | ||
| 2.2 | Маневреність грошових коштів | Грошові кошти та їх еквіваленти / Власний капітал – Необоротні активи | ф.1, ряд. 230 ф.1, ряд. 380-ряд.080 | ||
| 2.3 | Коефіцієнт покриття загальний | (Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів) / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) | ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 620+ряд.630 | ||
| 2.4 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | (Оборотні активи+ Витрати майбутніх періодів –Запаси і товари) / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) | ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 620+ряд.630 - ряд.100+…+ряд.140 ряд.620+ряд.630 | ||
| 2.5 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Грошові кошти та їх еквіваленти / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) | ф.1, ряд. 230 + ряд.240 ф.1, ряд. 620+ряд.630 | ||
| 2.6 | Частка власних оборотних коштів у покритті запасів | Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів / Результат балансу | ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 640 (ряд.280) | ||
| 2.7 | Частка виробничих запасів у поточних активах | Виробничі запаси/ (Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів) | Ф.1, ряд.100 ф.1, ряд. 260 + ряд.270 | ||
| 3. Оцінка фінансової стійкості | |||||
| 3.1 | Коефіцієнт фінансової автономії | Власний капітал / Результат балансу | Ф.1, ряд.380 ф.1, ряд. 640 (ряд.280) | ||
| 3.2 | Коефіцієнт фінансової залежності | Результат балансу/ Власний капітал | ф.1, ряд. 640 (ряд.280) Ф.1, ряд.380 | ||
| 3.3 | Коефіцієнт маневреності | (Власний капітал - Необоротні активи) / Власний капітал | Ф.1, ряд.380- ряд.080 Ф.1, ряд.380 | ||
| 3.4 | Коефіцієнт покриття довгострокових вкладень | Довгострокові зобов’язання / Необоротні активи | Ф.1, ряд.480 Ф.1, ряд.080 | ||
| 3.5 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів | Довгострокові зобов’язання / Довгострокові зобов’язання + Власний капітал | Ф.1, ряд.480 Ф.1, ряд.380+ряд.480 | ||
| 3.6 | Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів | (Цільове фінансування + Довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів) / Власний капітал | Ф.1, ряд.420+ряд.480+ряд.620+ряд.630 Ф.1, ряд.380 | ||
4.1.1.2 ____________________________________________________
Показники фінансово-економічної діяльності (за період, тис. грн.)
| № з/п | Показники | Одиниці виміру | Роки | Динаміка, % | |||||
| 1. 1.1 | Основні засоби залишкова вар-тість | тис. грн | |||||||
| 1.2 | первістна вартість | тис. грн | |||||||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | тис. грн | ||||||||
| Чистий дохід (вируч-ка) від реалізації продукції | тис. грн | ||||||||
| Собівартість реалізо-ваної продукції (то-варів, робіт, послуг) | тис. грн | ||||||||
| Валовий прибуток | тис. грн | ||||||||
| Фінансовий резуль-тат від звичайної дія-льності до оподат-кування | тис. грн | ||||||||
| Чистий прибуток | тис. грн | ||||||||
4.1.1.3 _______________________________________
Структура оборотних коштів підприємства за підсумками року
| № з/п | Показник | На початок року | На кінець року | Зміни | |||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | ||
| Запаси | |||||||
| Незавершене виробництво | |||||||
| Готова продукція | |||||||
| Товари | |||||||
| Дебіторська за-боргованість | |||||||
| Грошові кошти та інші оборотні ак-тиви | |||||||
| Всього |
4.1.1.4________________________________________
Основні показники рентабельності за 2007-2009 рр.
| № з/п | Показник | Роки | ||||
| Зростання, % | Зростання, % | |||||
| Рентабельність активів, % | ||||||
| Рентабельність власного капіталу, % | ||||||
| Рентабельність діяльності, % | ||||||
| Рентабельність продукції, % |
4.1.1.5 ________________________________
Показники ліквідності, фінансової стійкості та ділової активності (за період 2007-2009)