Отже, ліцензія обов’язкова. Але не для перевезення вантажу!

2) Якщо ліцензія потрібна, то до яких видів відповідальності може бути притягнуте Товариство та/чи його посадові особи, засновники (учасники)?

Загальні положення (З лекції про державне регулювання):

1. Матеріальна (фінансова):

- визнання правочинів недійснимина підставі ч.1 ст.207 ГКУ як таких, що вчинені з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, а також укладені з порушенням господарської компетенції (правосуб’єктності). Правові наслідки (ч.1 ст.208 ГКУ) - стягнення в доход держави всього одержаного за таким зобов’язанням (з однієї чи обох сторін – залежно від наявності умислу);

- штрафиу розмірах, визначених спеціальними законами

2. Адміністративна:

- ч.1 ст.164 КпАП провадження господарської діяльності без одержання ліцензії - штраф 20-40 нмдг з конфіскацією чи без такої;

- ст.166-12 КпАП для посадових осіб органів ліцензування за порушення встановлених законом строків, вимагання додаткових документів – штраф 20-40 нмдг.

Спеціальне законодавство - ЗУ «Про автомобільний транспорт»

Стаття 60. Відповідальність за порушення законодавства про автомобільний транспорт

За порушення законодавства про автомобільний транспорт до автомобільних перевізників застосовуються адміністративно-господарські штрафи за:

надання послуг з перевезень пасажирів та вантажів без оформлення документів, перелік яких визначений статтями 39 та 48 цього Закону, - штраф у розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

3) Назвіть органи, уповноважені проводити перевірку дотримання Товариством вимог законодавства щодо наявності ліцензії на той чи інших вид господарської діяльності.

Наказ Міністерства інфраструктури України «Про затвердження Порядку контролю за додержанням Ліцензійних умов провадження господарської діяльності щодо надання послуг з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів, багажу залізничним транспортом» № 322 від 28.05.2013

Контроль за додержанням ліцензіатами Ліцензійних умов провадження господарської діяльності щодо надання послуг з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів, багажу залізничним транспортом (далі - Ліцензійні умови) здійснює Державна інспекція України з безпеки на наземному транспорті та її територіальні органи (далі - орган ліцензування).

+ Податкова інспекція! – стягнути весь дохід! Після того, як суд визнає правочин недійсним!

4) Назвіть органи, уповноважені приймати рішення про застосування заходів відповідальності (у разі можливості їх застосування).

Ст. 60 ЗУ «Про автомобільний транспорт»

Розглядати справи про накладення адміністративно-господарських штрафів за порушення, зазначені у цій статті, мають право посадові особи центрального органу виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики з питань безпеки на наземному транспорті - Державна інспекція України з безпеки на наземному транспорті та її територіальні органи (ст. 22 ЗУ Про ліцензування певних видів господарської діяльності)

Адміністративно-господарські штрафи стягуються відповідно до закону центральним органом виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики у сфері організації примусового виконання рішень судів та інших органів (посадових осіб), і
зараховуються до Державного бюджету України.

ПП «Семафор» налагодило виробництво господарських товарів із пластмаси. В перший рік своєї діяльності, з метою зменшити витрати, підприємство не оформлювало трудові відносини з більшістю своїх працівників, виплачуючи їм заробітну плату неофіційно. В результаті цього ПП «Семафор» не сплатило податок з доходів фізичних осіб у сумі 310тис.грн. та єдиний соціальний внесок у сумі 675тис.грн.

Визначте види відповідальності, до якої може бути притягнуто ПП «Семафор» та/чи його посадових осіб.

Щодо несплати податку:

Вид відповідальності:

• Фінансова
• адміністративна (бо для кримінальної (ст. 212) потрібно як мінімум на 609 тис. грн. – значний розмір, а в нас тільки 310 тис. грн.)

ПК

Стаття 111. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи

111.1. За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності:

111.1.1. фінансова;

111.1.2. адміністративна;

111.1.3. кримінальна.

111.2. Фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з цим Кодексом та іншими законами. Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.

Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності

112.1. Притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності.

Податковий кодекс

Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності

47.1. Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:

47.1.1. юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Стаття 119. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків

119.1. Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, передбаченого цим Кодексом, -

тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 85 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -

тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 170 гривень.

Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету

168.3. Розрахунок податкових зобов'язань з оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у джерела його виплати, проводиться податковим агентом (у тому числі роботодавцем).

168.4. Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету.

168.4.7. відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету несе юридична особа або її відокремлений підрозділ, що нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід;

КУпАП

Стаття 163-². Неподання або несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов'язкових платежів)

Неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), -

тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, -

тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Щодо єдиного соціального внеску:

Вид відповідальності: фінансова та кримінальна, бо сума перевищує 609000 грн, тобто значний розмір)

Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Верховна Рада України; Закон від 08.07.2010 № 2464-VI

Стаття 4. Платники єдиного внеску

1. Платниками єдиного внеску є:

1) роботодавці:

підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;

Стаття 6. Права та обов'язки платника єдиного внеску

2. Платник єдиного внеску зобов'язаний:

1) своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок;

2) вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством;

4) подавати звітністьдо територіального органу Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов'язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики;

Стаття 26. Відповідальність за порушення цього Закону

1. Посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність за:

порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску;

неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску;

подання недостовірних відомостей, що використовуються в Державному реєстрі, інших відомостей, передбачених цим Законом.

Стаття 212-1. Ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування

1. Умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана його сплачувати, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, -

карається штрафом від п'ятисот до тисячі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Примітка. Під значним розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

7. Житомирським територіальним управлінням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку під час розгляду у жовтні 2015р. скарги акціонера на дії ПАТ «Кондитерська фабрика «Житомирські ласощі» було виявлено факт ненадання АТ відповіді на запит акціонера про розмір нарахованих дивідендів, який ним було надіслано Товариству 01 червня 2015р. За вчинення даного правопорушення на ринку цінних паперів у листопаді 2015р. було накладено штраф на голову правління ПАТ Іваницького В.С. в сумі 1700грн. та штраф на ПАТ «Кондитерська фабрика «Житомирські ласощі» в сумі 17000,0грн.

До яких видів відповідальності (санкцій) відносяться накладені штрафи? Дайте оцінку правомірності їх застосування.

В даному випадку має місце адміністративна відповідальність у сфері господарської діяльності.

¨ Діяння, за вчинення яких передбачена адмінвідповідальність, містяться виключно у законах, до яких, зокрема, належать:

• кодифікований нормативний акт – КпАП,
• ЗУ «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30.10.1996р. та ін.

Відповідно до п.1 Розділу ІІ Правил розгляду справ про порушення вимог законодавства на ринку цінних паперів та застосування санкцій від 16.10.2012 рокусправа про правопорушення може бути порушена тільки в тому разі, якщо є достатні дані, які вказують на наявність правопорушення. І справу не можу бути порушено якщо немає складу правопорушення.

Для того, щоб визначити чи є ненадання інформації акціонеру на його запит, необхідо звернутись до КупАПу чи інших норм про адміністративну відповідальність в спеціальних законах.