Загальна оцінка фінансового стану підприємства

РОЗДІЛ 2

СТАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ППБФ «ЗОЛОТИЙ КЛЮЧ»

Загальна оцінка фінансового стану підприємства

ППБФ «Золотий ключ» засноване на приватній власності Кіщука Олександра Володимировича, об’явлений статутний фонд в розмірі 200 тис. грн, які внесені грошовими коштами на підприємство в повному обсязі.

За період своєї діяльності ППБФ «Золотий ключ» здійснювало активну діяльність в розвитку та надані будівельних та ремонтних послуг як юридичним особам так і фізичним особам при проведенні ремонтних робіт, та нового будівництва.

В організаційно функціональну структуру ППБФ «Золотий ключ» входять: будівельний підрозділ на чолі з інженером по будівництву, до якого входять дві бригади мулярі, 2 бригади малярів - штукатурів, 2 бригади сантехніків, 2 бригади зварювальників, 1 бригада мулярів - бетонників; 1 бригада різноробочих.

Також до структури ППБФ «Золотий ключ» входять столярний цех, цех розпилювання та сушіння деревини, фарбувальний цех, транспортний відділ, фінансовий відділ.

ППБФ «Золотий ключ» має ліцензію Державного комітету України» з будівництва та архітектури серія АБ № 204829 від 16 серпня 2005 р № 29 -Л строком дії по 16 серпня 2014 року по всій території України на будівельну діяльність згідно з переліком, та ліцензію міністерства транспорту та зв'язку України на транспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом, серія АВ №381885.

В зв'язку з тим, що будівництво має сезонний характер, ППБФ «Золотий ключ» паралельно з основним видом діяльності здійснює діяльність в галузі виробництва виробів з деревини.

Має замкнутий цикл виробництва виробів з деревини: виготовляє вікна та двері за європейською технологією ( в основі дерево, двох камерний склопакет, фурнітура німецького виробництва, високоякісна фарба на яку виробник дає гарантію 5 років. ППБФ «Золотий ключ» одне в місті професійно займається сушінням деревини, та має дві сушильні камери, які обладнано за новітніми технологіями .

Каса ППБФ «Золотий ключ» охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.

В касі ППБФ «Золотий ключ» зберігаються не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. До них відносяться трудові книжки і вкладні листки до них, Квитанції дорожніх листів автотранспорту, бланки довіреностей тощо.

ППБФ «Золотий ключ» використовує загальну систему оподаткування. Так як кількість працюючих на підприємстві перевищує 50 осіб, а виручка складає більше 1мллн. грн.. До того ж підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, співпрацюючи з країнами Європи.

Статутний капітал ППБФ «Золотий ключ» використовується на придбання основних фондів і формування оборотних активів у розмірах, необхідних для здійснення нормальної виробничо-фінансової діяльності.

Для розширення своєї діяльності підприємство в 2006 році придбало нежитлове приміщення, з метою перенесення частини виробничого процесу з вул. Чуднівська, 3, так як було придбано нове обладнання по зрощуванню євро брусу, встановлено нову сушильну камеру для фарбування вікон та дверей, придбано стрічкову пилораму,та різноманітні станки.

ППБФ «Золотий ключ» застосовує маркетингові методи в просуванні на ринку своєї продукції, та в сфері надання послуг, шляхом розміщення рекламних оголошень в газетах м. Бердичева , м. Житомира , та м. Києва . Діє на підприємстві і система накопичувальних знижок.Проведемо горизонтальний аналіз балансу у табл. 2.1

Таблиця 2.1

Горизонтальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ»

у 2012-2014рр., тис. грн

Показники 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
тис. грн %
АКТИВ І. Необоротні активи в тому числі:
нематеріальні активи - - - - -
основні засоби
ІІ. Оборотні активи в тому числі: -636 -48
виробничі запаси -75 -18
дебіторська заборгованість -518 -60
поточні фінансові інвестиції - - - - -
грошові кошти та їхеквіваленти - - -43 -100
БАЛАНС 2,9
ПАСИВ І. Власний капітал в тому числі: 4,6
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 10,3
II. Забезпечення наступних витрат і платежів - - - - -
III. Довгострокові зобов'язання - - -170 -100
IV. Поточні зобов'язання в тому числі:
позики, не погашені в строк - - - - -
Кредиторська заборгованість
БАЛАНС 2,9

Судячи із проведеного горизонтального аналізу, можна сказати, що на підприємстві значно знизилась кількість оборотних активів у 2014 році порівняно із 2012 роком. Це може призвести до різноманітних ускладнень та затримок з розрахунками із постачальниками. Проте у пасиві балансу в 2014 році, порівняно із 2012 роком відбулися позитивні зміни. Довгострокові зобов’язання на підприємстві відсутні, а сума власного капіталу підприємства дещо зросла.

У табл. 2.2 здійснимо вертикальний аналіз балансу.

Таблиця 2.2

Вертикальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.

Показники 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
тис. грн % тис. грн % тис. грн %
І. Необоротні активи втому числі: 63,69 73,41 81,66 17,97
основні засоби 63,69 73,41 81,66 17,97
ІІ. Оборотні активи в тому числі: 36,31 26,59 18,34 -17,97
виробничі запаси 11,35 10,69 9,03 -2,32
готова продукція - - - - - - -
дебіторськазаборгованість 23,79 15,9 9,32 -14,47
грошові кошти та їхеквіваленти 1,18 - - - - -1,18
БАЛАНС -
І. Власний капітал в тому числі: 71,5 75,3 72,69 1,19
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 32,31 34,99 34,61 2,3
II. Забезпечення наступних витрат і платежів - - - - - - -
III. Довгострокові зобов'язання 4,66 - - - - -4,66
IV. Поточні зобов'язання в тому числі: 23,24 24,7 27,32 4,08
позики, не погашених встрок - - - - - - -
БАЛАНС -

Роблячи висновок із проведеного вертикального аналізу, можна сказати, що в 2014 році порівняноіз 2012 роком в структурі активу балансу ППБФ «Золотий ключ» збільшилася частка основних засобів, що є однозначно позитивною зміною. В структурі пасиву також відбулися позитивні зміни, ажде в 2014 році збільшилася частка власного капіталу, а частка довгостроковихзобов’язань стала значно меншою. У табл. 2.3наведена оцінка фінансового стану підприємства.

Таблиця 2.3

Основні показники оцінки фінансового стану ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр. (тис. грн)

Назва показника 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
Загальна вартість активів
Вартість необоротних (постійних) активів
Вартість оборотних (мобільних) активів -636
Дебіторська заборгованість -518
Кредиторська заборгованість
Власний капітал
Коефіцієнт співвідношення необоротних і оборотних активів, %
Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, % -35

Аналізуючи дані показники діяльності підприємства можна зробити висновок, що загальна вартість активів ППБФ «Золотий ключ» протягом 2012-2014 рр. складала близько 3500-4000 тис. грн. Основна частка активів підприємства припадає на необоротні активи (приблизно 2/3 від загальної вартості активів). Варто зауважити, що сума дебіторської заборгованості має тенденцією до скорочення. Власний капітал підприємства загалом у 2014 році зріс на 121 тис. грн., у порівнянні з 2012 роком. Це відбулося в основному за рахунок збільшення суми нерозподіленого прибутку. Також значно змінилися останні два розраховані в таблиці коефіцієнти в 2014 році. Однак це сталося через значне скорочення кількості оборотних активів. Для підприємства це є негативним, адже якщо кількість оборотних активів є недостатньою, то підприємство буде мати певні проблеми при розрахунках за отриману сировину. У табл. 2.4 розглянемо основні показники ліквідності ППБФ «Золотий ключ».

Таблиця 2.4

Оцінка ліквідності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %

Показники 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
Коефіцієнт покриття загальний (платоспроможності) -85
Коефіцієнт швидкої ліквідності 4,9 -4,9
Часткаоборотнихкоштів у загальнійсумі активів 36,3 26,6 18,3 -18
Часткавиробничихзапасів у оборотних активах 31,2 40,2 49,2

Із розрахованих показників можна сказати, що у 2014 році порівняно із 2012 зменшилася частка оборотних коштів у загальній сумі активів, проте видно чітку тенденцію до збільшення частки виробничих запасів у оборотних активах. Проаналізувавши ліквідність підприємства, робимо висновок, що левова частка майна підприємства припадає на мало ліквідні активи. На підприємстві практично відсутня готівка в чистому вигляді, тому підприємству доволі складно покривати збитки, що можуть виникнути в результаті затримок із постачанням сировини або в результаті форс мажорних обставин.

В табл. 2.5 проведемо оцінку фінансової стійкості підприємства.Фінансова стійкість підприємства - це його надійно-гарантована платоспроможність у звичайних умовах господарювання й випадкових змін на ринку. Із наведених розрахунків видно, що у 2014 році фінансова стійкість підприємства значно зросла порівняно із 2012 роком. Тобто, на підприємстві є достатня кількість власних коштів, тому йому стало легше залучити позиков ресурси.

Таблиця 2.5

Оцінка фінансової стійкості ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %

Показники 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
Коефіцієнтавтономії (концентраціївласногокапіталу) 71,5 89,1 17,6
Коефіцієнт фінансової залежності 139,9 132,8 112,3 -27,6
Коефіцієнт покриття поточний 152,3 107,6 67,2 -85,1
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів 39,9 32,8 37,6 -2,3
Коефіцієнт забезпечення власними коштами 250,9 304,9 266,1 15,2
Коефіцієнт фінансової стабільності 250,9 304,9 266,1 15,24

В табл. 2.6 визначимо основні показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ».

Таблиця 2.6

Показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.

Показники 2012р. 2013р. 2014р. Зміна 2014р. до 2012р.
Коефіцієнт оборотності оборотних засобів 2,6 3,6 5,2 2,6
Тривалість обороту оборотнихактивів, дні -67
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів 8,5 9,9 10,2 1,7
Тривалість обороту запасів, днів -7
Коефіцієнтоборотностікредиторськоїзаборгованості, днів 3,5 4,5 3,4 -0,1
Тривалість обороту кредиторськоїзаборгованості, дні
Коефіцієнт оборотності власного капіталу 1,5 1,6 1,3 -0,2
Тривалість обороту власногокапіталу, дні
Ділова активність підприємства 0,89 0,97 1,06 0,26

Аналізуючи показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ», робимо висновок, що 2014 рік був найбільш успішним для підприємства. Адже у 2014 році тривалість обороту оборотних активів, виробничих запасів, була швидшою у порівнянні із 2012 та 2013 роками. Також зріс коефіцієнт ділової активностіпідприємства. У 2012 році можна спостерігати значне збільшення тривалості обороту даних показників. Проте, у 2013 році швидкість обороту вищезазначених показників знову почала збільшуватися.

В табл. 2.7 розрахуємо показники рентабельності діяльності підприємства.

Таблиця 2.7

Показники рентабельності діяльності ППБФ «Золотий ключ»

у 2012-2014рр., %

Показники 2012р. 2013 р. 2014 р. Зміна 2014р. до 2012р.
Валова рентабельність виробничих витрат 17,5 4,5 3,07 -14,43
Рентабельність основної діяльності 4,4 1,6 1,7 -2,7
Рентабельність операційної діяльності 4,8 1,8 -2,8
Рентабельність звичайної діяльності 4,8 1,8 1,6 -3,2
Рентабельність господарської діяльності 20,5 4,7 3,2 -17,3
Рентабельність підприємства 4,4 1,6 1,7 -2,7
Рентабельністьстатутногокапіталу 11,3 5,2 4,9 -6,4
Рентабельність власного капіталу 5,3 2,3 2,2 -3,1
Рентабельність активів 3,5 1,7 1,6 -1,9

Аналіз показників рентабельності ППБФ «Золотий ключ» свідчить про те, що дане підприємство займається низькорентабельною діяльністю, адже показник рентабельності основної діяльності коливається у межах 1,5-4,5%. Низькорентабельними також є активи підприємства, оскільки більшу частину з них складають основні засоби, які на підприємстві в основному представлені будівлями та деревообробним обладнанням.

ППБФ «Золотий ключ» у 2012 році мало досить непогані основні показники діяльності. Проте, в 2013-2014 роках фінансовий та економічний стан досліджуваного підприємства погіршився, що є наслідком кризової ситуації в країні.

Наши рекомендации