Загальна оцінка фінансового стану підприємства
РОЗДІЛ 2
СТАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ППБФ «ЗОЛОТИЙ КЛЮЧ»
Загальна оцінка фінансового стану підприємства
ППБФ «Золотий ключ» засноване на приватній власності Кіщука Олександра Володимировича, об’явлений статутний фонд в розмірі 200 тис. грн, які внесені грошовими коштами на підприємство в повному обсязі.
За період своєї діяльності ППБФ «Золотий ключ» здійснювало активну діяльність в розвитку та надані будівельних та ремонтних послуг як юридичним особам так і фізичним особам при проведенні ремонтних робіт, та нового будівництва.
В організаційно функціональну структуру ППБФ «Золотий ключ» входять: будівельний підрозділ на чолі з інженером по будівництву, до якого входять дві бригади мулярі, 2 бригади малярів - штукатурів, 2 бригади сантехніків, 2 бригади зварювальників, 1 бригада мулярів - бетонників; 1 бригада різноробочих.
Також до структури ППБФ «Золотий ключ» входять столярний цех, цех розпилювання та сушіння деревини, фарбувальний цех, транспортний відділ, фінансовий відділ.
ППБФ «Золотий ключ» має ліцензію Державного комітету України» з будівництва та архітектури серія АБ № 204829 від 16 серпня 2005 р № 29 -Л строком дії по 16 серпня 2014 року по всій території України на будівельну діяльність згідно з переліком, та ліцензію міністерства транспорту та зв'язку України на транспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом, серія АВ №381885.
В зв'язку з тим, що будівництво має сезонний характер, ППБФ «Золотий ключ» паралельно з основним видом діяльності здійснює діяльність в галузі виробництва виробів з деревини.
Має замкнутий цикл виробництва виробів з деревини: виготовляє вікна та двері за європейською технологією ( в основі дерево, двох камерний склопакет, фурнітура німецького виробництва, високоякісна фарба на яку виробник дає гарантію 5 років. ППБФ «Золотий ключ» одне в місті професійно займається сушінням деревини, та має дві сушильні камери, які обладнано за новітніми технологіями .
Каса ППБФ «Золотий ключ» охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.
В касі ППБФ «Золотий ключ» зберігаються не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. До них відносяться трудові книжки і вкладні листки до них, Квитанції дорожніх листів автотранспорту, бланки довіреностей тощо.
ППБФ «Золотий ключ» використовує загальну систему оподаткування. Так як кількість працюючих на підприємстві перевищує 50 осіб, а виручка складає більше 1мллн. грн.. До того ж підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, співпрацюючи з країнами Європи.
Статутний капітал ППБФ «Золотий ключ» використовується на придбання основних фондів і формування оборотних активів у розмірах, необхідних для здійснення нормальної виробничо-фінансової діяльності.
Для розширення своєї діяльності підприємство в 2006 році придбало нежитлове приміщення, з метою перенесення частини виробничого процесу з вул. Чуднівська, 3, так як було придбано нове обладнання по зрощуванню євро брусу, встановлено нову сушильну камеру для фарбування вікон та дверей, придбано стрічкову пилораму,та різноманітні станки.
ППБФ «Золотий ключ» застосовує маркетингові методи в просуванні на ринку своєї продукції, та в сфері надання послуг, шляхом розміщення рекламних оголошень в газетах м. Бердичева , м. Житомира , та м. Києва . Діє на підприємстві і система накопичувальних знижок.Проведемо горизонтальний аналіз балансу у табл. 2.1
Таблиця 2.1
Горизонтальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., тис. грн
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. | |
| тис. грн | % | ||||
| АКТИВ І. Необоротні активи в тому числі: | |||||
| нематеріальні активи | - | - | - | - | - |
| основні засоби | |||||
| ІІ. Оборотні активи в тому числі: | -636 | -48 | |||
| виробничі запаси | -75 | -18 | |||
| дебіторська заборгованість | -518 | -60 | |||
| поточні фінансові інвестиції | - | - | - | - | - |
| грошові кошти та їхеквіваленти | - | - | -43 | -100 | |
| БАЛАНС | 2,9 | ||||
| ПАСИВ І. Власний капітал в тому числі: | 4,6 | ||||
| нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 10,3 | ||||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | - | - | - | - |
| III. Довгострокові зобов'язання | - | - | -170 | -100 | |
| IV. Поточні зобов'язання в тому числі: | |||||
| позики, не погашені в строк | - | - | - | - | - |
| Кредиторська заборгованість | |||||
| БАЛАНС | 2,9 |
Судячи із проведеного горизонтального аналізу, можна сказати, що на підприємстві значно знизилась кількість оборотних активів у 2014 році порівняно із 2012 роком. Це може призвести до різноманітних ускладнень та затримок з розрахунками із постачальниками. Проте у пасиві балансу в 2014 році, порівняно із 2012 роком відбулися позитивні зміни. Довгострокові зобов’язання на підприємстві відсутні, а сума власного капіталу підприємства дещо зросла.
У табл. 2.2 здійснимо вертикальний аналіз балансу.
Таблиця 2.2
Вертикальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. | |||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | ||
| І. Необоротні активи втому числі: | 63,69 | 73,41 | 81,66 | 17,97 | |||
| основні засоби | 63,69 | 73,41 | 81,66 | 17,97 | |||
| ІІ. Оборотні активи в тому числі: | 36,31 | 26,59 | 18,34 | -17,97 | |||
| виробничі запаси | 11,35 | 10,69 | 9,03 | -2,32 | |||
| готова продукція | - | - | - | - | - | - | - |
| дебіторськазаборгованість | 23,79 | 15,9 | 9,32 | -14,47 | |||
| грошові кошти та їхеквіваленти | 1,18 | - | - | - | - | -1,18 | |
| БАЛАНС | - | ||||||
| І. Власний капітал в тому числі: | 71,5 | 75,3 | 72,69 | 1,19 | |||
| нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 32,31 | 34,99 | 34,61 | 2,3 | |||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | - | - | - | - | - | - |
| III. Довгострокові зобов'язання | 4,66 | - | - | - | - | -4,66 | |
| IV. Поточні зобов'язання в тому числі: | 23,24 | 24,7 | 27,32 | 4,08 | |||
| позики, не погашених встрок | - | - | - | - | - | - | - |
| БАЛАНС | - |
Роблячи висновок із проведеного вертикального аналізу, можна сказати, що в 2014 році порівняноіз 2012 роком в структурі активу балансу ППБФ «Золотий ключ» збільшилася частка основних засобів, що є однозначно позитивною зміною. В структурі пасиву також відбулися позитивні зміни, ажде в 2014 році збільшилася частка власного капіталу, а частка довгостроковихзобов’язань стала значно меншою. У табл. 2.3наведена оцінка фінансового стану підприємства.
Таблиця 2.3
Основні показники оцінки фінансового стану ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр. (тис. грн)
| Назва показника | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Загальна вартість активів | ||||
| Вартість необоротних (постійних) активів | ||||
| Вартість оборотних (мобільних) активів | -636 | |||
| Дебіторська заборгованість | -518 | |||
| Кредиторська заборгованість | ||||
| Власний капітал | ||||
| Коефіцієнт співвідношення необоротних і оборотних активів, % | ||||
| Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, % | -35 |
Аналізуючи дані показники діяльності підприємства можна зробити висновок, що загальна вартість активів ППБФ «Золотий ключ» протягом 2012-2014 рр. складала близько 3500-4000 тис. грн. Основна частка активів підприємства припадає на необоротні активи (приблизно 2/3 від загальної вартості активів). Варто зауважити, що сума дебіторської заборгованості має тенденцією до скорочення. Власний капітал підприємства загалом у 2014 році зріс на 121 тис. грн., у порівнянні з 2012 роком. Це відбулося в основному за рахунок збільшення суми нерозподіленого прибутку. Також значно змінилися останні два розраховані в таблиці коефіцієнти в 2014 році. Однак це сталося через значне скорочення кількості оборотних активів. Для підприємства це є негативним, адже якщо кількість оборотних активів є недостатньою, то підприємство буде мати певні проблеми при розрахунках за отриману сировину. У табл. 2.4 розглянемо основні показники ліквідності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.4
Оцінка ліквідності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнт покриття загальний (платоспроможності) | -85 | |||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 4,9 | -4,9 | ||
| Часткаоборотнихкоштів у загальнійсумі активів | 36,3 | 26,6 | 18,3 | -18 |
| Часткавиробничихзапасів у оборотних активах | 31,2 | 40,2 | 49,2 |
Із розрахованих показників можна сказати, що у 2014 році порівняно із 2012 зменшилася частка оборотних коштів у загальній сумі активів, проте видно чітку тенденцію до збільшення частки виробничих запасів у оборотних активах. Проаналізувавши ліквідність підприємства, робимо висновок, що левова частка майна підприємства припадає на мало ліквідні активи. На підприємстві практично відсутня готівка в чистому вигляді, тому підприємству доволі складно покривати збитки, що можуть виникнути в результаті затримок із постачанням сировини або в результаті форс мажорних обставин.
В табл. 2.5 проведемо оцінку фінансової стійкості підприємства.Фінансова стійкість підприємства - це його надійно-гарантована платоспроможність у звичайних умовах господарювання й випадкових змін на ринку. Із наведених розрахунків видно, що у 2014 році фінансова стійкість підприємства значно зросла порівняно із 2012 роком. Тобто, на підприємстві є достатня кількість власних коштів, тому йому стало легше залучити позиков ресурси.
Таблиця 2.5
Оцінка фінансової стійкості ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнтавтономії (концентраціївласногокапіталу) | 71,5 | 89,1 | 17,6 | |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 139,9 | 132,8 | 112,3 | -27,6 |
| Коефіцієнт покриття поточний | 152,3 | 107,6 | 67,2 | -85,1 |
| Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів | 39,9 | 32,8 | 37,6 | -2,3 |
| Коефіцієнт забезпечення власними коштами | 250,9 | 304,9 | 266,1 | 15,2 |
| Коефіцієнт фінансової стабільності | 250,9 | 304,9 | 266,1 | 15,24 |
В табл. 2.6 визначимо основні показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.6
Показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
| Показники | 2012р. | 2013р. | 2014р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Коефіцієнт оборотності оборотних засобів | 2,6 | 3,6 | 5,2 | 2,6 |
| Тривалість обороту оборотнихактивів, дні | -67 | |||
| Коефіцієнт оборотності виробничих запасів | 8,5 | 9,9 | 10,2 | 1,7 |
| Тривалість обороту запасів, днів | -7 | |||
| Коефіцієнтоборотностікредиторськоїзаборгованості, днів | 3,5 | 4,5 | 3,4 | -0,1 |
| Тривалість обороту кредиторськоїзаборгованості, дні | ||||
| Коефіцієнт оборотності власного капіталу | 1,5 | 1,6 | 1,3 | -0,2 |
| Тривалість обороту власногокапіталу, дні | ||||
| Ділова активність підприємства | 0,89 | 0,97 | 1,06 | 0,26 |
Аналізуючи показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ», робимо висновок, що 2014 рік був найбільш успішним для підприємства. Адже у 2014 році тривалість обороту оборотних активів, виробничих запасів, була швидшою у порівнянні із 2012 та 2013 роками. Також зріс коефіцієнт ділової активностіпідприємства. У 2012 році можна спостерігати значне збільшення тривалості обороту даних показників. Проте, у 2013 році швидкість обороту вищезазначених показників знову почала збільшуватися.
В табл. 2.7 розрахуємо показники рентабельності діяльності підприємства.
Таблиця 2.7
Показники рентабельності діяльності ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., %
| Показники | 2012р. | 2013 р. | 2014 р. | Зміна 2014р. до 2012р. |
| Валова рентабельність виробничих витрат | 17,5 | 4,5 | 3,07 | -14,43 |
| Рентабельність основної діяльності | 4,4 | 1,6 | 1,7 | -2,7 |
| Рентабельність операційної діяльності | 4,8 | 1,8 | -2,8 | |
| Рентабельність звичайної діяльності | 4,8 | 1,8 | 1,6 | -3,2 |
| Рентабельність господарської діяльності | 20,5 | 4,7 | 3,2 | -17,3 |
| Рентабельність підприємства | 4,4 | 1,6 | 1,7 | -2,7 |
| Рентабельністьстатутногокапіталу | 11,3 | 5,2 | 4,9 | -6,4 |
| Рентабельність власного капіталу | 5,3 | 2,3 | 2,2 | -3,1 |
| Рентабельність активів | 3,5 | 1,7 | 1,6 | -1,9 |
Аналіз показників рентабельності ППБФ «Золотий ключ» свідчить про те, що дане підприємство займається низькорентабельною діяльністю, адже показник рентабельності основної діяльності коливається у межах 1,5-4,5%. Низькорентабельними також є активи підприємства, оскільки більшу частину з них складають основні засоби, які на підприємстві в основному представлені будівлями та деревообробним обладнанням.
ППБФ «Золотий ключ» у 2012 році мало досить непогані основні показники діяльності. Проте, в 2013-2014 роках фінансовий та економічний стан досліджуваного підприємства погіршився, що є наслідком кризової ситуації в країні.