Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года
Тема: Отражение хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учёта
Практическое занятие 7.
Цель занятия :изучить порядок отражения операций на счетах синтетического и аналитического учёта, составления оборотных ведомостей и баланса
Необходимо:
- Открыть счета синтетического учёта на основе баланса, приведенного в таблице 1.7, заранее подсчитав валюту баланса.
- Открыть счета аналитического учёта на основе баланса и ведомостей остатков по счетам аналитического учёта, подсчитав заранее сумму всего (таблицы 1.8, 1.9, 1.10, 1.11).
- Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, записав их в соответствующих графах таблицы 1.12, и разнести по синтетическим и аналитическим счетам.
- Подсчитать обороты и вывести конечные остатки на счетах синтетического и аналитического учёта.
- Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам (таблицы 1.13 – 1.17).
- Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля этого года (таблица 1.18)
Таблица 1.7
Баланс ОАО «Украина» на 1 января текущего года
| Актив | Пассив | ||
| статьи баланса | Сумма, грн. | статьи баланса | Сумма, грн. |
| Основные средства (10) | Уставный капитал (40) | ||
| Износ основных средств(131) | (50000) | Расчёты с отечественными поставщиками (631) | |
| Семена и корма (273) | Расчёты по выплатам работникам (661) | ||
| Сырьё и материалы (201) | Резервный капитал (43) | ||
| Топливо (203) | Долгосрочные кредиты банка в нац. валюте (501) | ||
| Стройматериалы (205) | |||
| Запасные части (207) | |||
| Текущие биологические активы (21) | |||
| Касса (301) | |||
| Текущий счёт (311) | |||
| Расчёты с отечественными поставщиками (631) | |||
| Расчёты с отечественными покупателями (361) | |||
| Баланс | Баланс |
Таблица 1.8
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 273 «Корма» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов | Единицы измерения | Количество | Цена за единицу, грн. | Сумма, грн. |
| Ячмень | ц | 4.00 | ||
| Кукуруза | ц | 6.00 | ||
| Сено разное | ц | 2.00 | ||
| Силос | ц | 3.00 | ||
| Овёс | ц | 4.00 | ||
| Комбикорм | ц | 8.00 | ||
| ВСЕГО | * | * | * |
Таблица 1.9
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 205 «Строительные материалы» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов | Единицы измерения | Количество | Цена за единицу, грн. | Сумма, грн. |
| Лес кругляк | м3 | 140.00 | ||
| Цемент | Тонн | 136.00 | ||
| Кирпич | тыс.шт. | 140.00 | ||
| Гвозди | кг. | 1.50 | ||
| ВСЕГО | * | * | * |
Таблица 1.10
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 203 «Топливо» в ОАО «Украина»
| Наименование аналити-ческих счетов | Единицы измерения | Количество | Цена за единицу, грн. | Сумма, грн. |
| Дизельное топливо | кг | 1.70 | ||
| Бензин А-76 | кг | 1.90 | ||
| Автол | кг | 2.50 | ||
| ВСЕГО | * | * | * |
Таблица 1.11
Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 631 «Расчёты с отечественными поставщиками» в ОАО «Украина»
| Наименование аналитических счетов | Сумма, грн. | |
| дебет | кредит | |
| Райпостав | - | |
| Комбикормовый завод | - | |
| Строительно-монтажное управление | - | |
| Завод строительных материалов | - | |
| ВСЕГО |
Таблица 1.12
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция | В А Р И А Н Т Ы | ||||||||||
| дебет | кредит | I | II | III | IV | V | |||||||
| кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | ||||
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| бензин, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц | |||||||||||||
| Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т | |||||||||||||
| гвозди, кг. | |||||||||||||
| лес, м куб | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц | |||||||||||||
| силос, ц. | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц | |||||||||||||
| овёс, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм | |||||||||||||
| Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц | |||||||||||||
| силос, ц | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| гвозди, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| Всего | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| Всего | * | * | * | * | * | ||||||||
| На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг | |||||||||||||
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата. | * | * | * | * | * | ||||||||
| Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу | * | * | * | * | * | ||||||||
| Заводу стройматериалов | * | * | * | * | * | ||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам | * | * | * | * | * | ||||||||
| Объявление на взнос налич-ных денег, расходный кассовый ордер №29. Внесе-на на текущий счёт неполу-ченная заработная плата | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М. | |||||||||||||
| Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу | * | * | * | * | * | ||||||||
| ВСЕГО по журналу |
Продолжение таблицы 1.12
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция | В А Р И А Н Т Ы | ||||||||||
| дебет | кредит | VI | VII | VIII | IX | X | |||||||
| кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | ||||
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| бензин, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
 2 | Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц | ||||||||||||
| Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т | |||||||||||||
| гвозди, кг. | |||||||||||||
| лес, м куб | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц | |||||||||||||
| силос, ц. | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц | |||||||||||||
| овёс, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм | |||||||||||||
 8 | Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц | ||||||||||||
| силос, ц | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| гвозди, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| Всего | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| Всего | * | * | * | * | * | ||||||||
| На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг | |||||||||||||
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата. | * | * | * | * | * | ||||||||
| Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу | * | * | * | * | * | ||||||||
| Заводу стройматериалов | * | * | * | * | * | ||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам | * | * | * | * | * | ||||||||
| Объявление на взнос налич-ных, расходный кассовый ордер №29. Внесено на текущий счёт неполученная заработная плата | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М. | |||||||||||||
| Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу | * | * | * | * | * | ||||||||
| ВСЕГО по журналу |
Продолжение таблицы 1.12
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция | В А Р И А Н Т Ы | ||||||||||
| дебет | кредит | XI | XII | XIII | XIV | XV | |||||||
| кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | кол-во | сумма,грн. | ||||
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| бензин, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц | |||||||||||||
| Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т | |||||||||||||
| гвозди, кг. | |||||||||||||
| лес, м куб | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц | |||||||||||||
| силос, ц. | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * |  3150 | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц | |||||||||||||
| овёс, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм | |||||||||||||
| Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц | |||||||||||||
| силос, ц | |||||||||||||
| комбикорм, ц | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| гвозди, кг | |||||||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт. | |||||||||||||
| цемент, т | |||||||||||||
| Всего | * |  5264 | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг | |||||||||||||
| автол, кг | |||||||||||||
| дизельное топливо, кг | |||||||||||||
| Всего | * | * | * | * | * | ||||||||
| На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг | |||||||||||||
| Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата. | * | * | * | * | * | ||||||||
| Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу | * | * | * | * | * | ||||||||
| Заводу стройматериалов | * | * | * | * | * | ||||||||
| Всего: | * | * | * | * | * | ||||||||
| Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части | * | * | * | * | * |
Продолжение таблицы 1.12
| А | Б | В | Г | ||||||||||
| Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей | * | * | * | * | * | ||||||||
| Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам | * | * | * | * | * | ||||||||
| Объявление на взнос налич-ных, расходный кассовый ордер №29. Внесено на текущий счёт неполученная заработная плата | * | * | * | * | * | ||||||||
| Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды | * | * | * | * | * | ||||||||
| Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М. | |||||||||||||
| Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу | * | * | * | * | * | ||||||||
| ВСЕГО по журналу | * |  | * | * | * | * |
Счета синтетического учёта в ОАО «Украина» за январь текущего года
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт Дт Кт | |||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт Дт Кт | |||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
| Дт Кт | Дт Кт | ||||||
Счета аналитического учёта по счёту 273 «Корма» в ОАО «Украина»