Какие разделы и приложения заполнять

Новый расчет объединил в себе показатели действующих в 2016 году форм:

– РСВ-1 ПФР;

– 4-ФСС – в части взносов на страхование по болезни и в связи с материнством;

– РВ-3 ПФР – для работодателей, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение;

– РСВ-2 ПФР – для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Форма состоит из титульного листа и трех разделов. Первый – для начисленных взносов. Он включает 10 приложений. В приложении 1 компании указывают сведения о взносах на пенсионное и медицинское страхование, а в приложении 2 отражают сведения о взносах на страхование по болезни и в связи с материнством. Второй раздел заполняют только крестьянские хозяйства. Третий – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Таблица. Как заполнить поля титульного листа

Поле	Как стало	Как было в формах РСВ-1 и 4 – ФСС
Номер корректировки	В первичном расчете указывается значение «0 –», в уточненном расчете – номер корректировки (например, «1 – » и т. д.)	Указывалось значение 000; либо номер корректировки 001 и т. д.
Расчетный (отчетный) период (код)	– 21 – I квартал; – 31 – полугодие; – 33 – девять месяцев; – 34 – год; – 51 – I квартал при реорганизации (ликвидации) организации; – 52 – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации; – 53 – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации; – 90 – год при реорганизации (ликвидации) организации	– 3 – I квартал; – 6 – полугодие; – 9 – девять месяцев; – 0 – год

В отличие от форм 4-ФСС и РСВ-1 в новом расчете не надо указывать сведения о задолженности на начало и на конец периода и уплаченных взносах.

Компании и предприниматели, которые производят выплаты физлицам, обязательно заполняют титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3.

Важно знать

Все значения стоимостных показателей указывают в рублях и копейках (п. 2.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам)

Если отсутствует какой-либо показатель, то ставится ноль. В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

На титульном листе укажите ИНН, КПП и наименование организации, код вида экономической деятельности и др.

Какие теперь указать значения в полях «Номер корректировки» и «Расчетный (отчетный) период (код)» смотрите в таблице.

В разделе 1 отразите сводные данные за расчетный период о суммах:

– подлежащих уплате страховых взносов;

– превышения расходов на выплату пособий по болезни и в связи с материнством над суммой исчисленных взносов по данному виду страхования.

Кроме того, укажите соответствующие КБК, на которые зачисляются или возмещаются из бюджета суммы страховых взносов.

Если есть рабочие места с вредными, опасными и тяжелыми условиями труда, дающие право на досрочную пенсию, то надо начислять взносы еще и по дополнительным тарифам. Причем КБК, которые необходимо указать в строке 60 раздела 1, разные и зависят от двух условий. Во-первых, проводила компания спецоценку условий труда или нет. Во-вторых, на каких именно работах заняты застрахованные лица – из списка № 1 или № 2. Напомним, указанные списки профессий (должностей) утверждены постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10. Если необходимо указать несколько КБК, то заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060–073.

На заметку

Подробнее о том, на какие КБК перечислять страховые взносы, читайте в статье «Новые коды в платежках по взносам за январь»

Расчет сумм взносов на пенсионное и медицинское страхование приводят соответственно в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, а на страхование по болезни и в связи с материнством – в приложении 2 к разделу 1. Данные в них указывают с начала расчетного (отчетного периода) за последние три месяца, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев.

В приложении 1 к разделу 1 в строке 001 укажите код тарифа: на общей системе это 01, на упрощенке – 02, на вмененке – 03.

В разделе 3 указывают персонифицированные сведения. Он заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. От раздела 6 расчета РСВ-1 ПФР раздел 3 отличается тем, что в нем не отражают данные о стаже.

В поле 040 раздела 3 должен быть порядковый номер сведений о каждом работнике в порядке возрастания в целом по организации. Но если укажете табельные номера работников, присвоенные учетной программой, ошибки не будет.

Если будете сдавать уточненку, в раздел 3 включите только тех сотрудников, в сведениях о которых есть ошибки. Номер в поле 040 оставьте тот, что был в исходном отчете (письмо ФНС России от 10 января 2017 г. № БС-4-11/100).

В подраздел 3.1 раздела 3 внесите персональные данные физлица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 укажите начисленные физлицам суммы выплат, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

Пример. Как отразить сведения о выплатах работнику

ООО «Стройпром» применяет общую систему налогообложения. Кирееву А.Б. (работает по трудовому договору) начислили в I квартале 128 000 руб., в том числе в январе – 42 000 руб., в феврале – 44 000 руб., в марте – 42 000 руб. Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составила 28 160 руб. (128 000 руб. × 22%), в том числе в январе – 9240 руб., в феврале – 9680 руб., в марте – 9240 руб. Образец заполнения подраздела 3.2.1. – ниже.