Тема 2.8. Оценка финансового состояния и деловой активности организации (предприятия)

Система показателей, характеризующих финансовое состояние. Экс­пресс-анализ финансового состояния. Этапы экспресс-анализа. Детализи­рованный анализ финансового состояния, его цель, основные этапы. Вы­явление "больных" статей отчетности. Анализ имущественного положе­ния. Оценка структуры, состава и динамики собственных оборотных средств.

Расчет, анализ и оценка показателей финансовой устойчивости орга­низации. Характеристика типов финансовой устойчивости.

Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платеже­способности организации.

Анализ финансовых коэффициентов и их группировка по экономиче­скому смыслу.

Показатели деловой активности. Общая оценка финансового положе­ния и меры по его улучшению.

Методы прогнозирования возможного банкротства (несостоятельно­сти) организации.

Задачи для самостоятельной практической работы

По дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Общее представление о деятельности предприятия

Задача 1.1.

Определите для каждого предприятия отраслей металлургии и машиностроения:

а) коэффициент специализации;

б) фондовооруженность труда;

в) фондоотдачу;

г) производительность труда.

Оформить в таблице и сделать выводы, как зависят данные показатели от выбора отрасли и размера предприятия.

Наименование предприятия	Число работаю-щих, чел.	Объем пр-ва всего, млрд.руб.	Объем пр-ва готового проката. млрд.руб.	Остаточная стоимость основ­ных средств, млрд.руб.	Коэф-т специа- лизации, %	Фондово- оружен- ность труда, млн.руб./ чел	Фондо-отдача, руб./ руб.	Произво-дитель- ность труда, млн.руб./чел.
Металлургические комбинаты
Череповецкий	58 795	15 627,3	1 053,7	37,6
Магнитогорский	52 272	10 500,0	876,1	48,3
Новолипецкий	47 954	10 140,3	697,5	52.4
Предприятия машиностроения
Владимирский электромоторный завод	3 546	112,6	105,9	101,95
Уралэлектро	2 673	50,0	33,4	143,4
Сибэлектромотор	1 866	79,4	42,49	93,73

Основные средства

Задача 2.1.

Определите стоимость основных средств сельскохозяйственного предприятия по стоимости, тыс.руб., следующих основных средств:

Здания и сооружения……………………….……5000

Транспортные средства..................................... 2000

Сельскохозяйственные машины....................... 3000

Запасные части для ремонта............................... 950

Рабочий и продуктивный скот............................ 880

Молодняк и скот на откорме.............................. 340

Семена и корма.................................................. 1500

Задача 2.2.

Рассчитайте среднюю годовую стоимость основных средств:

а) как полусумму остатков на начало и конец отчетного года;

б) по формуле средней хронологической.

Сравните результаты и сделайте вывод.

Стоимость основных средств по балансовой стоимости, тыс. руб.

Начало отчетного года…230

1 февраля…………………235

1 марта………….……….240

1 апреля…………………245

1 мая ……………………...250

1 июня ……………………255

1 июля……………………..260

1 августа…………………...259

1 сентября ……………….261

1 октября…………………252

1 ноября………………….255

1 декабря…………………...270

Конец отчетного года…....299

Задача 2.3.

Первоначальная стоимость автомобиля 200тыс.руб. Всего за 5 лет эксплуатации он должен был преодолеть 300тыс.км. Ликвидационная стоимость автомобиля 20тыс.руб. В первый год эксплуатации автомобиль проехал 80тыс.км., во второй - 120тыс.км., в третий – 100тыс.км., в четвертый – 150тыс.км, в пятый – 12км и попал в аварию. Рассчитайте суммы начисленного износа за каждый год эксплуатации автомобиля (производственным методом начисления износа).

Задача 2.4.

На основе условных данных баланса наличия и движения основ­ных средств (ОС), приведенных в таблице, определите:

а) коэффициент ввода;

б) коэффициент обновления;

в) коэффициент выбытия;

г) ко­эффициент ликвидации;

д) коэффициент годности;

е) коэффициент износа на конец года;

ж) абсолютную сумму износа основных средств;

з) темп прироста стоимости основных средств;

и) интенсивность заме­ны основных средств.

Баланс наличия и движения основных средств

Наличие ОС на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие ОС на конец года	Наличие ОС на 1 января следующего за отчетным года за вычетом износа
всего	в т.ч. новых ОС	всего	В т.ч. ликвидировано
					6(1 +2-4)
7 890	1 230		8 553	6 756

Задача 2.5.

На основе данных о первоначальной (балансовой) стоимости основных производственных фондов предприятия, руб., составьте:

а) баланс основных фондов по полной первоначальной (балансовой) стоимости (без учета износа) за отчетный год;

б) баланс основных фондов по первоначальной (балансовой) стоимости с учетом износа за отчетный год и вычислите:

в) общий коэффициент поступления;

г) коэффициент выбытия;

д) коэффициенты износа на начало и конец года;

е) коэффициенты годности на начало и конец года.

Дано:

Полная стоимость основных средств на начало года	90 000
Сумма износа на начало года	15 000
Введено в эксплуатацию законченных объектов нового строительства	13 700
Выбыло из-за ветхости и износа в течение года по полной стоимости	16 000
Остаточная стоимость выбывших из-за ветхости и износа ОС	4 000
Амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления основных фондов	9 000

Задача 2.6.

Определите коэффициенты годности основных средств на начало и на конец года по следующим данным, руб.:

Полная первоначальная стоимость ОС.. ……………….…9 000

Полная восстановительная стоимость ОС………………....10 000

Восстановительная стоимость ОС за вычетом износа……..8 000

Задача 2.7.

Определите коэффициенты износа основных средств на начало и на конец года по следующим данным, руб.:

Полная первоначальная стоимость ОС……………………9 000

Первоначальная стоимость за вычетом износа……………8 500

Полная восстановительная стоимость ОС………………..10 000

Восстановительная стоимость ОС за вычетом износа……8 000

Задача 2.8.

Составьте баланс основных фондов по полной первоначальной (балансовой) стоимости (без учета износа) за отчетный год, определите коэффициент выбытия основных средств по следующим данным, тыс. руб.:

Полная стоимость ОС на начало года…………………………..90

Полная стоимость ОС на конец года………………………….85

Ввод в действие ОС в течение года…………………………...10

Выбытие ОС в течение года…………………………………...15

Задача 2.9.

По данным сплошного суточного наблюдения было обследова­но 55 единиц оборудования. Работало в одну смену 7 единиц, в две сме­ны — 21 единица, а в три смены — 23 единицы.

Определите коэффици­ент сменности установленного оборудования.

Оборотные средства

Задача 3.1.

По данным учета состояния складских запасов ремонтной организации рассчитайте средневзвешен­ный остаток материалов в днях расхода в базовом и отчетном периодах, обеспеченность запасами для каждого вида материалов.

Определите ускорился или замедлился оборот материалов в запасах.

Расчеты произвести в таблице:

Материал	Базовый период	Отчетный период
Средне- месяч­ный остаток, руб.	Доля в общей сумме запасов, %	Средне- днев­ной расход материала, руб.	Обеспе- ченность запасами, дн	Средне- месяч­ный остаток, руб.	Доля в общей сумме запасов, %	Средне- днев­ной расход материала, руб.	Обеспе- ченность запасами, дн
Эмаль белая	3 925				6 142		1 017
Электроды	6 547		564,4		8 945		1 096,2
Металлоиз­делия	11 581		2 897,6		16 882		3 057,6
Всего				Х				Х

Задача 3.2.

Определите для базового и отчетно­го периодов:

а) среднемесячные материальные затраты на производство продукции;

б) среднемесячный остаток материалов;

в) материалоем­кость продукции;

г) коэффициент оборачиваемости материалов.

Сделайте выводы о влиянии различных факторов изменения материальных затрат в отчетном периоде по сравнению с базовым (методом цепных подстановок.

Расчеты произвести в таблице:

Показатель	Период	Отклонение
Базовый период	Отчетный период	абсолют-ное	относи-тельное
Среднедневной расход материалов, тыс.руб.	3,89	5,17
Среднемесячные материальные затраты на производство продукции, тыс.руб.
Среднемесячный остаток материалов, тыс.руб.	22,05	31,97
Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.	128,97	172,87
Материалоемкость
Коэффициент оборачиваемости материалов

Задача 3.3.

Предприятие «Тик-Так» выпускает два вида изделий: тики и таки, используя для их производства три типа материалов: А, Б, В. Известно, что в базовом периоде было произведено 60 тиков и 40 таков, а в отчет­ном периоде — 40 тиков и 60 таков. Данные о расходе материалов пред­ставлены в таблице, Показатели удельного расхода не изменились. Показатели расхода материалов на предприятии «Тик-Так» приведены в таблице. Определите величину материальных затрат предприятия в базовом и отчетном периодах и факторы, повлиявшие на ее изменение.

Расчетные данные о затратах в базовом и отчетном периодах представить в таблице:

Мате- риал	Базовый период (отчетный период)	Отчетный период	Абсо- лютные откло- нения
Цена усл.ед. материала, руб.	Удельный расход материала на ед. изд., усл.ед.	Общий расход материала на производство изделий, руб
Тик	Так	тик	так	тик	так
А
Б
В
Всего
Итого	Х	Х	Х

Задача 3.4.

Известны результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в базовом периоде, тыс. руб.:

Средний остаток оборотных средств в базовом периоде	20 000
В том числе: стоимость излишних запасов	1 200
просроченная дебиторская задолженность	2 200
нереализованная готовая продукция	1 600
сырье и материалы, используемые в производстве	5 000
незавершенное производство	2 000
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	1 000
готовая продукция, предназначенная к отгрузке	4 000
денежные средства на счете и в кассе	3 000
Стоимость произведенных и проданных товаров	35 000

Определите потребность предприятия в оборотных средствах в текущем периоде, если планируемый объем товарной продукции 70 млн.руб.

Трудовые ресурсы

Задача 4.1.

Представлен отчет о выполнении плановых заданий производственной деятельности предприятия за отчетный период, %:

Среднесписочное число работающих, чел……….…….…97

Общее число отработанных чел./дн………………….……94

Общее число отработанных чел./ч……………… ………102

Объем произведенной товарной продукции…..… ……..106

Используя метод относительных разниц, определите влияние трудо­вых факторов на производство товарной продукции. Плановый объем товарной продукции 10 млн.руб.

Произведенные расчеты оформите в таблице:

№ п/п	Показатели	Процент выполнения планового задания	Относи- тельные разницы, (+/-) %	Влияние на объем товарной продукции, тыс.руб.
1.	Среднесписочное число работающих
2.	Общее число отработанных чел./дн
3.	Общее число отработанных чел./ч
4.	Объем произведенной товарной продукции (часовая выработка на одного рабочего)
5.	Плановый объем товарной продукции, млн.руб	10млн.руб	Х	Х

Задача 4.2.

Рассчитайте средний тарифный разряд рабочих предприятия по
следующим данным (по средней взвешенной арифметической):

Разряд рабочих	Число рабочих данного разряда
итого

Задача 4.3.

Токарю 5-го разряда для выполнения единицы работы требуется 0,3 ч рабочего времени (18 мин). Определите для него расценку за едини­цу работы.

Использовать справочные данные: МРОТ, тарифный коэффициент 5-го разряда равен 3,05, месячный фонд рабочего времени одного рабоче­го — 176 чел./ч.

Задача 4.4.

На выполнение планируемого на текущий год объема работы требуется 42 тыс.чел/дней рабочего времени. По календарю в планируе­мом году 114 выходных и праздничных дней. Продолжительность отпуска у 50% работников предприятия 24 рабочих дня, у 50% — 18 рабочих дней. Отпуска по беременности и родам по данным базового года соста­вили в среднем на одного работника 12 рабочих дней. Учебные отпуска и неявки по болезни — в среднем 7 дней на человека. Потери времени по прочим причинам (прогулы и неявки с разрешения администрации) составили в среднем 1 день на человека.

Рассчитайте среднесписочное количество работников, необходимое для выполнения производственного плана.

Задача 4.5.

Месячная производственная программа цеха составляет 16 тыс. нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность цеховой ад­министрации (специалисты, служащие) рассчитывается из соотноше­ния 15 рабочих на 1 человека. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 160 чел./ч.

Оцените потребности цеха в ресурсах рабочей силы.