Обстоятельства, подлежащие доказыванию
1) способ хищения; 2) факты изъятия или другие формы отчуждения вверенного имущества; 3) вид и размер похищенного; 4) место и время всех преступных действий; 5) лицо или лица, совершившие хищение, роль каждого; 6) вина, мотивы и цели преступных действий каждого обвиняемого; 7) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства; 8) характер и размер ущерба; 9) другие преступления, связанные с хищением.
Особенности расследования:
Ценности можно разделить на учтенные и неучтенные. Хищение учтенных ценностей обнаруживается при проведении ревизии организацией. Обнаружив недостачу организация проводит внутреннею проверку причин образования недостачи и решает вопрос о передаче материалов в следственные органы. Документы: заявление или письмо о факте недостачи, акт ревизии или инвентаризации, копии документов, подтверждающие факты, изложенные в акте ревизии, объяснения ревизуемых и других лиц по причинам недостачи, заключение ревизора по объяснениям, копию договора о мат. ответственности, справку о результатах прошлых инвентаризаций и др.
Получив документы проверяющий проводит проверку. Цель – обнаружение признаков хищения. Если обнаружил – основание для возбуждения уголовного дела.
Выясняются причины образования недостачи: хищение, кража товаров из хранилища или при перевозке, сверхнормативные потери из-за недостатков в условиях хранения. Пути скрытия недостачи: временное заимствование товаров, денег на другом предприятии; приписки товаров, исправления цифр, фальсификация веса товара путем взвешивания неисправными приборами. Приемы проверки: повторная инвентаризация; одновременная инвентаризация на нескольких торговых предприятиях; осмотр документов: контрольных лент, кассовых журналов, товарно-материальных отчетов, инвентаризационных описей (с участием бухгалтера); допрос свидетелей.
Товароведческие экспертизы - выявление товаров, бывшие в употреблении, ненадлежащие условия хранения товаров. Бухгалтерские экспертизы - уточнение суммы недостачи, время ее образования и ответственных за нее лиц.
Хищения неучтенных ценностейобнаруживаются при инвентаризации в виде излишков, в черновых записях материально-ответственного лица или при анализе бухгалтерских документов. Способы хищения: При приемке ценностей приходуется товара в меньшем количестве, чем поступает в действительности. (неисправные весоизмерительные приборы, неверный подсчет товара в разной упаковке, ошибки представителей поставщика).
Всегда проводится обыск. Ищут доказательства: ценности, деньги, товары приобретенные на ворованные деньги (жизнь не по средствам), особенно черную бухгалтерию. рекомендуется проводить повторные обыски в надежде что необнаруженные ценности появятся.
Необходимо составить план обыска (особенно в производственных помещениях, банках, офисах). Изымаем все документы с которыми работает подозреваемый.
Осмотр производственных помещений, складов.Цель – ознакомление с условиями производственного процесса и соблюдением правил хранения продукции (участвуют: специалисты, администрация, мат-отв. лица). К протоколу осмотра прилагаются план и фотоснимки.
Осмотр учетных документов. Задача как можно быстрее изъять, чтобы не уничтожили.
Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза. Проводятся контрольно-ревизионным управлением Минфином РФ или аудитором.
Контрольное сличение товаров применяется в розничных торговых предприятиях. Суть – вычислить максимально возможный остаток конкретного товара на конкретное число.
Встречная проверка - сопоставляются все экземпляры одного документа (накладной, счета на оплату продукции). Могут сопоставляться разные документы, относящиеся к одной хозяйственной операции: контрольные кассовые ленты и кассовый журнал; приходные накладные и приемные акты; товарные и транспортные документы.
Судебно-бухгалтерская экспертиза - по большинству дел о хищениях. Вопросы: уточнение сумм недостач и излишков, установление лиц, ответственных за недостачи или излишки, за нарушение правил учета, приемки, хранения, отпуска ценностей и расхода денег. Заключение помогает доказать сумму хищения, размер материального ущерба. Товароведческая экспертиза проводится часто по делам о хищениях в торговле, реже - о хищениях в промышленности. Вопросы о правильности наименования товара, его качестве, сорте, размерах, розничной цене. Технологическая экспертиза - нужно проверить отклонения в технологическом процессе, связанные с хищениями, полноту вложения сырья в готовую продукцию, возможную замену сырья, правильность списания сырья и отходов.
+ др. виды экспертиз: агрономическая (в сельском хозяйстве), криминалистическая экспертиза наркотических средств, криминалистическая экспертиза документов.
Допрос свидетелей. 4 группы свидетелей: 1) мат-отв. лица - о причинах недостач и излишков, об условиях и организации работы, об отклонениях от правил, допускаемых допрашиваемым. 2) рабочие, от деятельности которых зависит учет сырья на производстве. 3) работники лабораторий и отдела технического контроля, те, кто определяет качество сырья, полуфабрикатов и готовых изделий. Среди них могут быть и соучастники хищений, а также совершившие халатные действия. 4) те, кто занимался транспортировкой сырья, готовых изделий: рабочих, экспедиторов, водителей, работающих на промышленном или торговом предприятии поставщика, получателя, на транспорте. Здесь выясняют факты: кто именно, на основании каких документов перевозил ценности, какие, в каком количестве, где грузились и разгружались, кто сопровождал груз, по какому маршруту везли, на каком транспорте, где останавливались в пути, что известно допрашиваемому о хищении.
Допрос подозреваемых и обвиняемых. Две ситуации: обвиняемый признает себя виновным или не признает. В случае неожиданного признания следователь может растеряться и не поставить всех уточняющих и контрольных вопросов по всем обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Потом обвиняемый может отказаться от предыдущих показ., и следователю трудно будет их проверить. Особое внимание обращается на эпизоды, связанные с фактами изъятия и присвоения похищенного: конкретными суммами, ценностями, которые были обращены на личные нужды или переданы другим лицам из корыстных побуждений, на что были истрачены эти суммы, какая часть сохранилась и где она находится.
Основные виды преступлений в сфере предпринимательства и коммерции, общие положения методики расследования.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере,.
Статья 173. Лжепредпринимательство
Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Статья 178. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
1. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем установления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба, -
Статья 180. Незаконное использование товарного знака
1. Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, -
2. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
1. Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом -
2. Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.