Расчет текущего бюджета
Часть
1. Сколько необходимо производить и продавать каждого вида продукции, чтобы в итоге предприятие заработало эту прибыль?
2. Сформировать текущий бюджет на 1-ый год работы фирмы
3. Построить график достижение безубыточности.
4. * Определить точку безубыточности(Nравновес.) аналитическим путем
2 Часть. Сформировать новый бюджет № 2, при условии, что прибыль до уплаты налогов должна оставаться неизменной (530 000)
В связи с изменениями ситуации на рынке, изменилась доля отдельных видов продукции в общем объеме продаж. Так же изменилась цена на отдельные виды продукции.
А: Цена увеличилась на 10%
B: Цена уменьшилась на 5%, доля уменьшилась на 10 % по отношению к исходной
С: Цена увеличилась на 8%, доля уменьшилась на 5% по отношению к исходной
3 Часть. Сформировать новый бюджет №3 с учетом дополнительных изменений:
Стоимость материала для производства изделия B уменьшилась на 10%
Ставка процентов а кредит увеличилась на 5%, ставка по ипотечному кредиту увеличилась на 4%.
Построить новый график достижения безубыточности и определить точку безубыточности.
Исходные данные
Организационный бюджет
I Организационные расходы
| Расходы на строительство | ||
| 1.1 | Покупка земельного участка | |
| 1.2 | Фундаментальные и прочие земельные работы | |
| 1.3 | Строительные работы | |
| 1.4 | Отделочные работы | |
| 1.5 | Электромонтажные работы | |
| 1.6 | Разовые платежи(при регистрации фирмы) |
Итого: 960000
| Расходование на оборудование и инструмент | ||
| 2.1 | Станок 1 | |
| 2.2 | Станок 2 | |
| 2.3 | Ручной инструмент | |
| 2.4 | Оборудование офиса |
Итого: 350000
| Транспортные расходы в процессе создания фирмы | ||
| Расходы на рекламу и организацию сбыта | ||
| Непредвиденные расходы | ||
| Итого | ||
| Итого расходы организационного бюджета |
II План финансирования
| Кредит в банке | 5л | ||
| Ипотечный заем(под имущество компании) | 10л | ||
| Собственный вклад владельца | |||
| 3.1 | Личные сбережения | ||
| 3.2 | Ипотечный заем(под личное имущество) | ||
| 3.3 | Личное участие в строительных работах |
Итого: 1460000
Исходные данные для формирования текущего бюджета
I Постоянные затраты
| Затраты на содержание офиса и производственных помещений | |||
| Отопление и электроэнергия | |||
| Зарплата | |||
| 3.1 | Агент по сбыту | ||
| 3.2 | Менеджер по производству | ||
| Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам | |||
| Затраты на обучение персонала | |||
| Страхование | |||
| Оплата средств связи | |||
| Ежегодные затраты на рекламу | |||
| Налоги | |||
| Амортизация оборудования | |||
| Итого | |||
| Обслуживание кредитов | |||
| 11.1 | Обслуживание по ипотечному кредиту 700000р/10лет+700000*10% = 140000hр | 10% | |
| Проценты за кредит 500000р/5лет+500000*7% = 135000р | 7% | ||
| Итого постоянных затрат |
Вид деятельности
Ремонт и обслуживание
| Выручка | |
| Затраты | |
| Зарплата 4-х работников | |
| Расходы на материалы | |
| Итого(сумма покрытия) |
Сумма покрытия = 425000 – (160000 + 15000) = 250000
Схема расчета сумм покрытия
Для получения необходимого количества продукции требуется рассчитать сумму покрытия по фирме в целом и по всем видам деятельности.
 |
 |
Как видно из рис.1, для того чтобы наш проект принес желаемую прибыль в 530000 рублей, необходимо чтобы сумма покрытия первого вида деятельности составлял 880000 р.
Расчет маржинальной прибыли
Сумма покрытия первого вида деятельности : 880000р
| Цена и переменные затраты на единицу продукции | |||
| A | B | C | |
| Доля | 12% | 32% | 56% |
| Цена | |||
| З пер. ед.: | |||
| З/П | |||
| Материалы | |||
| Прочие: | |||
| Итого З пер. Ед. | |||
| Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед | |||
| Пм средневзвешенная = | Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 634р | ||
| Nцелевая = Cпокр1/Пмсред. | 880000р/634р = 1389 | ||
| N = Nцелевая * Di |
И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 167; Nb = 445; Nc = 777
Расчет текущего бюджета
| Ремонт и обслуживание | Производство | Итого | |||
| A | B | C | |||
| Выручка | |||||
| ЗП рабочих | |||||
| Затраты на материалы | |||||
| Прочие перем. Затраты | - | ||||
| Итого | |||||
| Сумма покрытия | |||||
| Доля покрытия | 59,00% | 50,00% | 40,00% | 20,00% | 34,00% |
| Постоянные затраты | - | - | - | - | |
| Прибыль до уплаты налогов | - | - | - | - |
В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.
Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.
Самым выгодным изделием для производства является товар А, т.к. доля покрытия его составляет 50%. Это означает, что 50% уходит в переменные затраты, а 50% в прибыль и постоянные затраты. Вторым, по выгодности, изделием является B, с долей покрытия 40%. А самым невыгодным изделием является C, с долей покрытия 20%.