Последовательность решения задачи

1. Открыть счета Главной книги, отразить начальные сальдо на счетах на основании данных об остатках на 1 февраля 200__г.

2. Определить корреспонденцию счетов по предложенным фактам хозяйственной деятельности и заполнить журнал хозяйственных операций.

3. Составить Журналы-ордера по счетам за февраль 2005г. ( Таблица 2)

4. Разнести суммы операций в счета Главной книги, подсчитать в них обороты за месяц и вывести сальдо на 1 марта 200__г. ( Таблица 1)

5. Расчет сумм по распределению отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со сч. 16, оформить в виде бухгалтерской справки «Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март»

6.Распределение расходов вспомогательного производства произвести по данным сводной ведомости расходов на производство и продажу продукции.

7. Расчет фактической себестоимости выпущенной из основного производства готовой продукции произвести в соответствии сданными и представить в виде бухгалтерской справки.

8. Подвести итоги оборотов по счетам, вывести конечные сальдо, составить оборотно-сальдовую ведомость за февраль. ( Таблица 8)

9. Составить баланс на 1 марта 200__г. Данные на начало года условно следует принять равными остаткам по счетам на 1 февраля 200__г. (Таблица 9)

10. Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2) на 1 марта 200__г.

Остатки по счетам бухгалтерского учета

На 1 февраля 2005г.

№ счета	Наименование счета	Сумма
дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внебюджетные активы
	Материалы (по учетной стоимости)
	Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Валютный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Краткосрочные кредиты банков
	Долгосрочные кредиты банков
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	- дебиторами
	- кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Резервы предстоящих расходов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
	Итого	24 004 795	24 004 795

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2005 г.

ВАРИАНТ № 1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма в рублях по вариантам	Дебет	Кредит	Основание для записи
	Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на выдачу зарплаты и хоз. расходы
	Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в УК от учредителей
	Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса от подотчетных лиц
	Выдана зарплата работникам предприятия за предыдущий месяц
	Депонирована зарплата
	Выдана сумма подотчет на командировку
	Списываются расходы по авансовым отчетам на: 1. общехозяйственные нужды 2. расходы по продаже
	Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
	Получен краткосрочный кредит на расчетный счет
	Поступили на расчетный счет расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей
	Перечислена задолженность: 1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, материалов, ремонтные работы и т.д. в (т.ч. НДС) 2. Разным кредиторам за консультационные услуги (т.ч. НДС) 3. Бюджету по налогам и сборам 4. Органам соц. страхования и обеспечения 5. В уплату краткосрочного кредита 6. В уплату долгосрочного кредита Итого: (сумму определить)
	Оплачены счета организации предоставляющих тепло, свет, газ, эл/ энергию и др. услуги
	Поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю (курс = 31 руб.) $24000 (сумму определить)
	Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.) (сумму определить)
	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб.
	Получен финансовый результата от продажи 50% иностранной валютной выручки (сумму определить)
	Приобретены у поставщика ОС по с/фактуре: 1. Покупная цена ОС 2. НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Оказаны консультационные услуги связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен с/фактуре: 1. По тарифу 2. НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченные из подотчетных сумм: 1. Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре 2. НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Оплачена с/фактура подрядной строительной организации за выполненные работы по строительству цеха
	Приняты по акту работы по строительству цеха: 1.Сметная стоимость работ по с/фактуре 2.НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха: 1.Стоимость услуг по тарифу согласно с/фактуре 2.НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Оприходованы ОС по первоначальной стоимости (сумму определить)
	Начислена амортизация по ОС: 1.Основного пр-ва 2.Вспомогат. пр-ва 3.Общехозяйственного назначения Итого:
	Списана начисленная амортизация по реализации ОС
	Списана первоначальная стоимость реализованных ОС
	Отпущены покупателю ОС по с/фактуре
	Списана остаточная стоимость проданных ОС (сумму определить)
	Начислен НДС по реализованным ОС (сумму определить оп.27)
	Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованные ОС.
	Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС: 1.Начислена стоимость по с/фактуре транспортной организации 2.НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого: (сумму определить)
	Определен и списан финансовый результат от продажи ОС, (сумму определить)
	Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС: 1. Основного пр-ва 2. Вспомогательного пр-ва 3. АУП Итого:
	Получены с/фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта ОС: 1. Стоимость работ (без НДС) 2. НДС по с/фактуре(сумму определить) Итого:
	Приобретены НМА у поставщика: 1. Стоимость по с/фактуре 2. НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Оприходованы НМА по первоначальной стоимости (сумму определить)
	Начислена амортизация за месяц на НМА, используемых для АУП
	Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже
	Списана остаточная стоимость по проданным НМА (сумму определить)
	Списана амортизация по проданным НМА
	Списаны дополнительные расходы по реализации НМА: 1. Подотчетных лиц 2. НДС (сумму определить)
	Поступила на расчетный счет сумма за реализованные НМА в т.ч. НДС
	Отражена выручка от продажи НМА
	Начислен НДС по проданным НМА (сумму определить)
	Определен и списан финансовый результат от продажи НМА (сумму определить)
	Приобретены материалы у поставщиков (с применением счетов 15,16): 1.По оптовым ценам по с/фактуре 2.НДС по с/фактуре(сумму определить) Итого:
	Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операции по заготовлению материалов: 1.стоимость расходов по с/фактурам поставщиков 2.НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетными лицами: По авансовым отчетам НДС (сумму определить) Итого:
	Оприходованы приобретенные материалы в течении месяца по учетным ценам
	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить)
	Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на: 1. изготовление продукции 2. услуги вспомогатательного производства 3. общепроизводственные нужды 4. общехозяйственные нужды 5. на упаковку продукции Итого: (сумму определить)
	Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам, отпущенным на: (% ТЗР определить) 2. изготовление продукции 2. услуги вспомогатательного производства 3. общепроизводственные нужды 4. общехозяйственные нужды 5. на упаковку продукции Итого: (сост. табл. 3)
	Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам в т.ч. НДС
	Списана фактическая себестоимость реализованных материалов: 1. по учетной цене 2. отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить)
	Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить)
	Поступила на расчетный счет сумма за реализованные материалы покупателей
	Определен и списан финансовый результат от продажи материалов (сумму определить)
	Начислена заработная плата работникам: 1. за изготовление продукции 2. обслуживающим основное производство 3. вспомогательного производства 4. АУП 5. по листам временной нетрудоспособности Итого: (сумму определить)
	Произведены удержания из заработной платы: 1. Налог на доходы физ. лиц 2. По исполнительным документам 3. В возмещение материального ущерба Итого: (сумму определить)
	Начислен ЕСН в фонд социального страхования: (суммы определить) 1. за изготовление продукции 6. обслуживающим основное производство 7. вспомогательного производства 8. АУП Итого: Начислен ЕСН в пенсионный фонд России: 1. за изготовление продукции 2. обслуживающим основное производство 3. вспомогательного производства 4. АУП Итого: Начислен ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования: 1. за изготовление продукции 2. обслуживающим основное производство 3. вспомогательного производства 4. АУП Итого: Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования: 1. за изготовление продукции 2. обслуживающим основное производство 3. вспомогательного производства 4. АУП Итого: Начислены страховые взносы в фонд обязательного социального от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний (0,2%): 1. за изготовление продукции 2. обслуживающим основное производство 3. вспомогательного производства 4. АУП Итого:
	Получены с/фактуры за использование тепла, света, газа и списаны на: 1.основное производство 2.вспомогательного пр-ва 3.АУП 4.НДС по с/фактуре (сумму определить) Итого:
	Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным ТМЦ и оказанным услугам согласно счетам-фактурам (сумму определить)
	Списываются затраты вспомогательного производства на: 1.обслуживание основного производства 2.общехозяйственные нужды Итого: (сумму определить табл. 4)
	Списываются затраты по обслуживанию основного пр-ва (сумму определить табл.7)
	Списывается фактическая себестоимость готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) (сумму определить табл.5)
	Списываются коммерческие расходы (сумму определить табл7)
	Списывается фактическая себестоимость по проданной ГП (табл. 6)
	Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт
	Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить по опер. 68)
	Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи (сумму определить)
	Оплачена с расчетного счета государственная пошлина за рассмотрение дела в суде
	Поступили денежные средства от транспортной компании во исполнение решения суда
	Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом (сумму определить)
	Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда (сумму определить)
	Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
	Списывается прибыль / убыток от продажи готовой продукции (сумму определить)
	Начислен налог на прибыль(сумму определить)
	ИТОГО