Выпускаемой продукции (рыночной конъюнктуры)

Таблица №3

№ п\п

Изделия

Макси-

А

В

С

Д

Рынки

мальное

Р1

Р2

Р1

Р2

Рэкс

Р1

Р2

Р1

Критерии приоритетности

кол-во баллов

З

Б

З

Б

З

Б

З

Б

З

Б

З

Б

З

Б

З

Б

1.

Уровень перспективности рынка (Упер)

10,0

2.

Доля предприятия на рынке (%)

8,0

3.

Экономическая Выгодность (получаемая прибыль) (руб.)

7,0

4.

Экономическая «ниша»(%)

6,0

5.

Уровень конкуренции

5,0

6.

Ценовые преимущества

4,0

7.

Необходимость рекламной деятельности

2,0

8.

Другие показатели

ИТОГО:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

З - абсолютное значение показателя,

Б - бальная оценка показателя.

1.5. Расчет и анализ основных результатов хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.

На основе исходных данных таблиц №П.1,П.2 проводится расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия за отчетный (базисный) период, результаты которого заносятся в таблицу №4.

В качестве основных технико-экономических показателей рассчитываются:

1. Годовой объем реализованной продукции (Qр):

Q_р= Ц_срi*N_i+Ц_ср.^э._i*N_i^э(т.руб), где

все условные обозначения соответствуют табл. №П.1.

(Ц_срi - пок.2.1; N_i - пок.1.2; Ц_срi ^э -пок.2.2; N_i^э - пок.1.3, табл.№ П1).

2. Общая трудоемкость годовой производственной программы (Т_å):

Т_å= Т_i*N_i +Т_i*N_i(н/час), где (Т_i - пок. 3.1.)

3. Численность рабочих (Ч_р):

Ч_р= Т_å/Ф_пл*К_вн(чел.), где

Ф_пл - плановый фонд времени 1 рабочего за год (принимается равным 1911 чел.)

К_вн -коэффициент выполнения норм (в расчетах базисного периода принять равным К_вн=1,1).

4. Численность промышленно-производственного персонала (Ч_ппп) в отчетном периоде составляла:

Ч_ппп=1,5 Ч_р (чел.).

5. Выработка на 1 рабочего (производительность труда)(В1р):

В_1р=Q_р/Ч _р (т.руб./чел.).

6. Выработка на 1 работающего (В_1ппп):

В_1ппп=Q_р/Ч _ппп(т.руб./чел.).

7. Основной капитал (основные производственные фонды) (К _осн) в базисном периоде определяется из условия, что фондоотдача в базисном периоде (Ф _отд) равна 2,2 р/р, тогда

К _осн=Q_р/Ф _отд(т.руб.)

8. Фондоотдача (Ф _отд):

Ф _отд= Q_р/К _осн(р/р)

9. Фондовооруженность 1 работающего (1ппп) (Ф _в1ппп):

Ф_в1ппп=К _осн/ Ч_ппп(т.руб./чел.).

10. Фондовооруженность 1 рабочего (Ф _в1р):

Ф_в1р=К _осн/Ч_р (т.руб./чел.)

11. Нормируемые оборотные средства (Н _об):

Н_об= У_мi*С_i*(N_i+N_i^э)*1,4 (т.руб.), где

(все условные обозначения соответствуют таблице №П.1).

(У_мi - пок.3.3; С_i - пок.2.3; N_i - пок. 1.2; N_i^э - пок.1.3).

12. Коэффициент оборота оборотных средств (К _об):

К _об = Q_р/Н _об (р/р).

13. Период оборота оборотных средств (Т _об):

Т_об = 360/ К _об (дни).

14. Прибыль балансовая (ПР_б):

ПР_б= (ПР_i*N_i+ПР_i^э*N_i)(т.руб.), где

ПР_i - пок.2.4., ПР_i^э - пок. 2.2. табл. №П.1.

15. Прибыль чистая (ПР_ч)

ПР_ч= ПР_б – Нå (т.руб.), где

Нå–сумма налоговых отчислений от прибыли (с учетом всех налогов), которая в данной курсовой работе принимается равной 50% от балансовой прибыли, т.е. ПР_ч=50%ПР_б(руб.)

16. Рентабельность общая : (R _общ):

R _общ=ПР_б/(К _осн+Н _об) * 100% (%).

17. Рентабельность расчетная (R _рас):

R _рас = ПР_ч/(К _осн+ Н _об) * 100%(%).

18. Рентабельность оборота (R _об):

R _об = ПР_б/Q_р *100% (%).

19. Рентабельность производственной деятельности (R _пр):

R _пр = ПР_б/С_р *100%(%), где

С_р - себестоимость всей реализованной продукции, которая определяется:

С_р = С_i* N_i(табл.№П.1).

20. Рентабельность основного капитала (R осн):

R К осн = ПРб/К осн * 100% (%).

21. Число оборотов капитала (Коб.к.):

Коб.к = Qр/( К осн + Н об) (раз).

22. Годовой амортизационный фонд (А год) определяется:

А год = Н а /100 * К осн(руб.) , где

Н а - годовая норма амортизации (%), которая принимается в расчетах в размере 11% и остается в течение последующих двух лет.

23. Коэффициент использования производственной мощности предприятия (К _исп):

К исп = Тi*Ni / Ti*N max i (N max i - пок.1.1. табл. №П.1).

Анализ полученных результатов включает ответы на следующие вопросы:

1) Насколько эффективно используется на предприятии основной капитал (фондоотдача, рентабельность основного капитала)?

2) Насколько эффективно используется оборотный капитал (коэффициент оборота оборотных средств, период оборота, рентабельность оборота)?

3) Насколько эффективно используется весь капитал (рентабельность общая, число оборотов капитала)?

4) Насколько эффективно реализована на предприятии производственная деятельность (рентабельность производственной деятельности, коэффициент использования производственной мощности)?

5) Какие показатели необходимо улучшить в процессе изменения плана производства на следующий период времени?

РАЗДЕЛ II. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПЛАНА ВЫПУСКА ТОВАРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

На основе анализа деятельности предприятия в базисном периоде необходимо разработать план на следующий год.

Разработка этого плана имеет три этапа:

1 этап - выработка общей концепции развития предприятия;

2 этап - разработка плана выпуска товаров на следующий год (по изделиям и по рынкам);

3 этап - расчет и анализ основных результатов хозяйственной деятельности предприятия с учетом внесения изменений.

При разработке плана на следующий год необходимо обосновать:

- изделия для производства и реализации их предприятием;

- рынки сбыта товаров (наиболее эффективные или перспективные);

- масштабы реализации товаров на выбранных рын­ках;

- цены на товары предприятия на выбранных рынках;

- общую прибыльность предприятия при реализации товаров на выбранных рынках;

- отказ предприятия от производства определенных товаров;

- отказ от сложившихся рынков сбыта и другие аспекты.

В результате проведенного обоснования осуществляется раз­работка плана предприятия на следующий год и заполняется таблица 4.

План предприятия на следующий год

Таблица №4

Показатели	Цi	Ni	Qpi	ПРб i	Т i	Примечания
Изделия	Рынки
А	Р1						отказаться от рекламы
	Р2						Провести рекламную кампанию
Всего по изделию А
и т.д.
Итого по предприятию	Х	Х

Далее производится расчет и анализ основных результатов хозяйственной деятельности предприятия в плановом году.

Этот расчет осуществляется в соответствии с предложенным планом, представленным в таблице 4 по расчетным формулам, приведенным в п.1.5. курсовой работы.

Необходимо отметить следующие особенности расчета показателей:

1) в п.3 - численность рабочих (Ч_р) - Ф_пл =1911 чел. и К_вн=1,1 сохраняются в плановом году.

2) в п.4 - численность промышленно производственного персонала (Ч_ппп) планируется сокращать, т.е. в плановом году Ч_ппп=1,25 Ч_р.

3) в п.7 - основной капитал остается неизменным в базисном и плановом периодах, т.е. К^б_осн= К^пл_осн

4) в п.15 сумма налоговых отчислений (Н_å) сохраняет свое значение 50% в плановом периоде.

5) в п.22. Годовая норма амортизации (Н_а) сохраняет свое значение - 11% в плановом периоде.

Результаты расчетов сводятся в таблицу №6.

Далее рассчитываются темпы роста показателей следующим образом, например, по объему реализованной продукции

Т_Qp = (Q_p^пл/ Q_p ^б) * 100%, где

Т_Qp – темп роста реализованной предприятием продукции в плановом году по отношению к базисному ;

Q_p^пл– планируемый объем реализованной продукции в тыс. руб.;

Q_p^б – годовой объем реализованной продукции в базисном периоде (тыс. руб.).

По результатам расчетов строится динамика основных показателей, как показано на рис.3

Следующим этапом работы является анализ результатов хозяй­ственной деятельности предприятия, получаемых в процессе реали­зация разработанных стратегических планов. В процессе анализа необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Удалось ли реализовать глобальную цель разработки товарной политики?

2. Насколько правильно были сформулированы локальные цели и удалось ли их реализовать?

3. Какие положительные сдвиги обеспечит предприятию прово­димая товарная политика?

4. В чем выразилась пропорциональность развития предприятия согласно разработанной товарной политики и в чем образовались дис­пропорции?

5. Насколько предприятие исчерпало возможности повышения эф­фективности используемых ресурсов?

6. В чем слабые и сильные стороны предложенной товарной поли­тики?

7. Может ли выбранная общая концепция товарной политики пред­приятия быть распространена на более дальнюю перспективу и другие.

Основные технико-экономические показатели предприятия в базисном и планируемом годах

Таблица №6

Показатели	Услов- ные обозна-	Единицы измерения	Базисный год	Плановый год	Темпы роста показателей
	чения				Пл/баз
1. Годовой объем реализованной продукции	Qp	т.руб
2. Общая трудоемкость	TS	час.
3. Численность рабочих	Чрас	чел.
4. Численность промыш-
Ленно-производствен-	Чппп	чел.
Ного персонала
5. Выработка На 1 ра­бочего	В1 р	т.руб чел
6. Выработка на 1 ра­ботающего	В1 ппп	т.руб чел
7. Основной капитал	Косн	т.руб
8. Фондоотдача	Фотд	р/р
9. Фондовооруженность на 1 работающего	Фв1ппп	т.руб чел
10.Фондовооруженность 1 рабочего	Фв1раб	т.руб чел
11. Нормируемые обо-
Ротные средства	Ноб	т.руб
12.Коэффициент оборо-
Та оборотных средств	Коб	р/р
13. Период оборота
Оборотных средств	Тоб	дни
14. Прибыль балансо-
Вая	ПРб	т.руб
15. Прибыль чистая	ПРч	т.руб
16. Рентабельность
Общая	Rобщ	%
17. Рентабельность
Расчетная	Rрас	%
18. Рентабельность
Оборота	Rоб	%
19. Рентабельность
Производственной деятельности	Rпр	%
20. Рентабельность
Основного капитала	RКосн	%
21. Число оборотов
Капитала	Коб/к
22. Годовой амортиза-
Ционный фонд	Агод	т.руб
23. Коэффициент
Использования произ-
Водственной мощности	Кисп

Рис. 3 Динамика основных технико-экономических показателей предприятия по годам.

Литература

1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.

2. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под ред А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета, М.: Финансы и статистика, 1988.

3. Шеремет А.Д., Сайфулин А.Д. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1996.

4. Экономика машиностроительного производства / Под ред. И. Э. Берзиня. М.: Высшая школа, 1988.

5. Зайцев Н.Л. Экономика машиностроительного предприятия, М.: Инфра-М, 1996.

6. Мескон М.Х.,Альберт М., Хедуори Ф Основы менеджмента: Пер. с англ., М.: Дело, 1992.

7. Методические положения по оценке финансового состояния по установлению неудовлетворительной структуры баланса, // М.: Экономика и жизнь. 1994.?44.

8. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ., М.: Прогресс, 1990.

9. Ворст Й., Ревентлоу П., Экономика фирмы. М.: Высшая школа, 1994.

10. Саркисян С.А., Старик Д.Э. Экономика авиационной промышленности: Учебник. М.: Высшая школа, 1985.

11. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. М.: Прогресс, 1982.

Приложение (исходные данные по вариантам)

Технико-экономические показатели производства и реали­зации товаров

Таблица П.1 (Вар. 1-3)