Производственная программа предприятия. Раздел 2. Практическая часть

Раздел 2. Практическая часть

Вариант 9

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*76/100 =456т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.
Цена отпуска без НДС	руб.	13542,63
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7410528,96

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6175440,64/468 = 13542,63руб.

2) Цена 1 тонны продукции = 13542,63+(13542,63*20/100) = 16251,16руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

456*16251,16= 7410528,96руб.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п

	Материальные затраты		44,1
	в том числе:
	- сырье;		35,1
	- вспомогательные материалы;		2.7
	- запасные части для ремонта оборудования		1,6
	- электроэнергия, вода		4,3
	Затраты на оплату труда		22,2
	Единый социальный налог	402976,08	6.5
	Амортизация		19,2
	Прочие затраты	485153,56	7,8
	В том числе:		6,4
	- налоги и сборы;		0,9
	- затраты на ремонт основных средств	25153,56	0,5
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		6,4
	Производственная себестоимость товарной продукции	6175440,64

Сырьё:

Затраты на сырьё А = 456 * 0,5 * 5800 = 1322400 руб.

Затраты на сырьё Б = 456 * 0,11 * 7500 = 376200 руб.

Затраты на сырьё В = 456 * 0,07 * 6100 = 194712 руб.

Затраты на сырьё Г = 456 * 0,04 * 15000 = 273600 руб.

Общие затраты на сырьё = 1322400+376200+194712+273600 = 2166912руб.

Вспомогательные материалы:

456*400= 182400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия: 300 * 456*1.88= 257184 руб.

Вода: 4*456*10= 18240 руб.

Сумма затрат на электроэнергию и воду: 257184+18240=275424 руб.

Общие материальные затраты:

2166912+182400+104075+275424 = 2728811 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*13/100)= 1549908 руб.

13% - планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1549908 * 26/100 = 402976,08 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная: 7160000 руб.

Срок полезного использования: 25 лет

Норма амортизации: 100/25=4%

Сумма амортизации: 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование:

Остаточная стоимость: 3620000 руб.

Срок полезного использования: 9 лет

Норма амортизации: 100/9=11,1%

Сумма амортизации: 3620000*11,1*2/100=803640 руб.

Транспортные средства:

Первоначальная стоимость: 580000 руб.

Срок полезного использования: 6 лет

Норма амортизации: 100/ 6=16,7%

Сумма амортизации: 580000*16,7/100=96860 руб.

Общая сумма амортизации286400+803640+96960=1186900 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат :2728811+1371600 + 402976,08 +1186900=3234357,08

От общей суммы затрат 15%:

3234357,08*15/100=485153,56

Производственная себестоимость товарной продукции:

2728811+1371600+ 402976,08 +1186900+485153,56=6175440,64

Удельный вес в % рассчитывается следующим образом

Материальных затрат: 2728811 *100/6175440,64= 44,1%

Сырьё: 2166912*100/6175440,64=35,1 %

Вспомогательные материалы: 187200 *100/6848180,31=2.7 %

Запасные части для ремонта оборудования: 104075*100/6175440,64=1,6 %

Электроэнергия: 257184*100/6175440,64=4,1%

Вода: 18240*100/6175440,64=0,2 %

Удельный вес затрат на оплату труда: 1371600 *100/6175440,64=22,2 %

Удельный вес единого социального налога :402976,08*100/6175440,64=6.5 %

Удельный вес амортизации: 1186900*100/6175440,64=19,2 %

Удельный вес прочих затрат: 485153,56*100/6175440,64= 7,8%

налоги и сборы: 400000*100/6175440,64= 6,4%

Затраты на ремонт основных средств: 60000*100/6175440,64=0,9%

Другие затраты: 25153,56*100/6175440,64=0,4%

2.3. Планирование внереализационных расходов

1.плановая потребность в оборотных средствах -

6175440,64*0,18= 1111579,32

где 0,18 – коэффициент загрузки средств в обороте

2.Обеспеченность собственными оборотными средствами -

1111579,32* 0,7=778105,53

где 0,7 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

3.Недостаток оборотных средств для производственной деятельности -1111579,32 – 778105,53=333473,79

4.Недостаток оборотных средств будет финансироваться за счет кредита под 18% годовых

расходы по выплате % по полученному кредиту - 333473,79*18/100=60025,28

2.4. Порядок формирования и распределения прибыли предприятия

Таблица 4- Показатели прибыли.

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	7410528,96
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	6175440,64
3.	Внереализационные расходы	60025,28
4.	Прибыль	1175063,04
5.	Налог на прибыль	282015,13
6.	Чистая прибыль	893047,91

Прибыль:

7410528,96- 6175440,64-60025,28=1175063,04руб.

Налог на прибыль:

1175063,04*24/100=.282015,13руб

Чистая прибыль:

1175063,04-282015,13=893047,91руб.

Чистая прибыль

Резервный фонд 89304,79руб.

Фонд накопления 133957,19руб.

Фонд потребления 223261,98руб.

Прибыль к распределению между учредителями 446523,96руб.

Рисунок 1 – распределение чистой прибыли

Таблица 5 - Распределение чистой прибыли

№ п/п	показатели	% отчислений (согласно уставу)	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
	Чистая прибыль	-	893047,91
	Резервный фонд		89304,79
	Фонд накопления		133957,19
	Фонд потребления		223261,98
	Прибыль к распределению между участниками		446523,96

Резервный фонд:

893047,91*10/100=89304,79руб.

Фонд накопления:

893047,91*15/100=133957,19руб.

Фонд потребления:

893047,91*25/100=223261,98руб.

Прибыль к распределению между участниками:

893047,91*50/100=446523,96руб

2.5. Расчет точки безубыточности

Таблица 6 - Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	7196164,64
в т.ч.
Постоянные расходы	4291204,64
Переменные расходы
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.	598,31
Безубыточный объем продаж стоимостном выражении, руб.	8110816,53

Переменные расходы=446400+2166912+187200+275424=2904960руб.

Затраты на оплату труда=1371600-446400=925200 руб.

Постоянные расходы

104075+402976,08+1186900+485153,56+925200=4291204,64руб.

Безубыточный объем продаж в натуральном выражении:

Переменные затраты на единицу продукции=2904960/456=6370,53руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле Тн =А/(Ц-В)

Где Т – безубыточный объем продаж в натуральном выражении

А – сумма постоянных затрат на весь объем товарной продукции

Ц – цена единицы продукции

В – переменные затраты на единицу продукции

Тн=4291204,64/(13542,63- 6370,53)=598,31т

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается по формуле Тс =Тн*Ц

Тс=598,91 *13542,63=8110816,53руб

2.6. Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 7- Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя

1.	Годовая производственная мощность	Т.
2.	Коэффициент использования производственной мощности	%
3.	Основные производственные фонды	Руб.
4.	Оборотные средства	Руб.	1295309,64
5.	Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	Т. Руб.	7410528,96
6.	Цена единицы продукции	Руб.	16251,16
7.	Затраты на производство и реализацию продукции	Руб.	6175440,64
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	Руб.	0,8
9.	Балансовая прибыль	Руб.	1175063,04
10.	Чистая прибыль	Руб.	893047,91
11.	Численность промышленно производственною персонала (ПИП)	Чел.
12.	Фонд заработной платы ППП	Руб.	1781708,4
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	Руб.	37070,27
14.	Рентабельность продаж	Руб.	0,16
15.	Чистая рентабельность предприятия	Руб.	0,12
16.	Производительность труда	Руб.	166 903,8
17.	Фондоотдача	Руб.	0,97
	Фондоёмкость	Руб.	1,03
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Обороты	5,72
	Длительность одного оборота	день.

Основные производственные фонды:

3580000+3620000+464000=7664000 руб.

Плановая потребность в оборотных средствах:

7196164,64*0,18 = 1295309,64руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции:

7410528,96/7196164,64=1,02руб.

Фонд заработной платы ППП:

1371600+402976,08=1774576,08руб.

Средняя заработная плата одного работающего на предприятии:

1774576,08/37=47961,51руб.

Рентабельность продаж:

1175063,04/ 7410528,96= 0,16руб.

Чистая рентабельность предприятия:

893047,91/7410528,96=0,12 руб.

Производительность труда:

6175440,64/37=166 903,8руб

Фондоотдача:

7410528,96/ 7664000=0,97 руб.

Фондоемкость:

7664000/7410528,96=1,03 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов:

7410528,96/ 1295309,64=5,72 оборотов

Длительность одного оборота:

360/5,72=63 дня.

Заключение

По результатам проделанной работы можно сделать следующие выводы:

Управление издержками предприятия безусловно играет важную роль в развитии любого предприятия(фирмы), и грамотный подход к выбору путей минимизации издержек позволяет оставаться предприятию на должном финансовом уровне, и правильно организовывать свою деятельность, направленную на стабильное получение прибыли.

В первой главе было рассмотрено также, что фактор издержек не только немаловажен, но и во многом является определяющим в стратегии фирмы, ее гибкости в условиях рыночной экономики. Далее были проанализированы виды и характеристики издержек, пришли к выводу, что в общем виде издержки производства и реализации (себестоимость продукции, работ и услуг) представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Также были рассмотрены основные пути управления и факторы снижения издержек производства. Был сделан вывод, что для решения проблемы снижения издержек производства и реализации продукции на предприятии должна быть разработана общая концепция (программа), которая должна ежегодно корректироваться с учетом изменившихся на предприятии обстоятельств. Эта программа должна носить комплексный характер, т.е. должна учитывать все факторы, которые влияют на снижение издержек производства и реализацию продукции.

Во второй главе были произведены расчеты основных показателей функционирования условного предприятия, на основании чего можно сделать следующие выводы:

годовая производственная мощность - 600 тонн;

коэффициент использования производственной мощности - 76%;

основные производственные фонды – 7664000;

оборотные средства – 1232672,46;

объем реализуемой продукции в натуральном выражении - 456 тонн;

объем реализуемой продукции в стоимостном выражении - 8217813,24рублей;

цена единицы продукции – 14632,86рублей;

затраты на производство и реализацию продукции – 6848180,31рублей;

затраты на 1руб. товарной продукции 0,8 копейки ;

балансовая прибыль – 1654814.59рублей;

чистая прибыль – 1257659.09рублей;

численность промышленно производственного персонала - 37 человек;